企業(yè)主要經(jīng)營活動的核算(已修改)
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【正文】 2021/6/15 1 第四章 企業(yè)主要經(jīng)營活動的核算 資金投入 資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)） 資金退出 生產(chǎn)過程 ▲ 供應(yīng) 過程 ▲ ▲ 銷售過程 ▲ 資金籌 集業(yè)務(wù) 儲備資金 貨幣資金 生產(chǎn)資金 成品資金 固定資金 分配利潤、 繳納稅金等 財務(wù)成果計算與分配業(yè)務(wù) 材料采 購業(yè)務(wù) 資金退 出業(yè)務(wù) 設(shè)備購 置業(yè)務(wù) 貨幣資金 投 入 資 本 負(fù) 債 產(chǎn)品生 產(chǎn)業(yè)務(wù) 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 6/15/2021 2 第一節(jié) 資金籌集業(yè)務(wù)的核算 一、所有者權(quán)益資金籌集業(yè)務(wù)的核算 （一）賬戶設(shè)置 —性質(zhì) 、 結(jié)構(gòu)、明細(xì)賬戶設(shè)置、對應(yīng)關(guān)系 1.“ 銀行存款 ” 賬戶 2.“ 實(shí)收資本 ”(“ 股本 ”) 賬戶 3.“ 資本公積” 賬戶 2021/6/15 3 (二 )賬務(wù)處理 借：銀行存款等 貸：實(shí)收資本 借：銀行存款等 貸：實(shí)收資本 資本公積 借 :資本公積 貸 :實(shí)收資本 例： P99101 6/15/2021 4 二、負(fù)債資金籌集業(yè)務(wù)的核算 （一） 賬戶設(shè)置 —性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、明細(xì)賬戶設(shè)置、對應(yīng)關(guān)系 1.“短期借款 ”賬戶 2.“長期借款 ”賬戶 3.“財務(wù)費(fèi)用 ” 賬戶 4.“在建工程 ” 賬戶 5.“應(yīng)付利息 ” 賬戶 2021/6/15 5 （二 ） 賬務(wù)處理 (1)借入短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款 (2)歸還借款本金 借：短期借款 貸：銀行存款 6/15/2021 6 (3)支付利息 借 :財務(wù)費(fèi)用 貸 :銀行存款 (4)計提利息 借 :財務(wù)費(fèi)用 貸 :應(yīng)付利息 (5)已 計提的利息支付時 借 :應(yīng)付利息 貸 :銀行存款 例： P102103 6/15/2021 7 (1)借入長期借款 借：銀行存款 貸 :長期借款 (2)計提利息 借 :在建工程 (達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前 ) 財務(wù)費(fèi)用 (達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后 ) 貸 :長期借款 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息） 6/15/2021 8 (3)歸還借款本金 借：長期借款 貸：銀行存款 （ 4）償還利息 借：長期借款 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息） 貸： 銀行存款 例： P104105 6/15/2021 9 一、固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的核算 （一）賬戶設(shè)置 1.“固定資產(chǎn) ” 賬戶 (核算原始價值 ) 2.“在建工程 ” 賬戶 3. “應(yīng)交稅費(fèi) ” 賬戶 第二節(jié) 供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算 2021/6/15 10 ※ 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅”賬戶的重要說明： 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 （購買設(shè)備、 銷項稅額
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