【正文】 1 遼寧龍?jiān)唇逃a(chǎn)業(yè)投資管理集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)管理制度 （ 修訂 稿 ） 二零 一三年十 月 十 日 2 資產(chǎn)管理制度 目錄 一、 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu) （一） 、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) （二） 、職能分工 二 、 資產(chǎn)及資產(chǎn)管理 實(shí)施 （一）、現(xiàn)金、銀行存款 （二）、應(yīng)收款項(xiàng) （三）、存貸 （四）、 低值易耗品 （ 五 ）、固定資產(chǎn) （六）、在建工程 （七）、無形資產(chǎn) （八）、其他資產(chǎn) 三、實(shí)物資產(chǎn)管理 （一）、實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置 （二）、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收 （三）、實(shí)物資產(chǎn)使用與管理 （四）、實(shí)物資產(chǎn)調(diào)轉(zhuǎn) （五）、 實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)問題處理 四 、資產(chǎn)清查 （一） 、財(cái)產(chǎn)清查范圍 （二） 、清查時(shí)間要求 （三） 、資產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) （四） 、財(cái)產(chǎn)清查組職責(zé) （五） 、不同財(cái)產(chǎn)清查的頻率要求 3 （六） 、 資 產(chǎn)清查的方法 （七） 、 資 產(chǎn)清查工作業(yè)務(wù)的要求 （八） 、資產(chǎn)清查報(bào)告 五、其他 六、附件 4 遼寧龍?jiān)唇逃a(chǎn)業(yè)投資管理集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)管理制度 為加強(qiáng) 集團(tuán) 公司內(nèi)部資產(chǎn)規(guī)范管理工作，制定公司 資產(chǎn)管理制度 如下： 一、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu) （一） 、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 根據(jù)目前 集團(tuán) 公司經(jīng)營(yíng)及機(jī)構(gòu)設(shè)置情況， 公司資 產(chǎn)管理按職能部門分工負(fù)責(zé) 。集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作設(shè)置在 資產(chǎn)管理 部 ，各總公司資產(chǎn)管理部門按集團(tuán)公司審批確定組織機(jī)構(gòu)設(shè)置考慮， （二 ） 、職能分工 集團(tuán)公司 按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)工作分工，由 分管 副 總裁 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作。 資產(chǎn)管理 部 — 負(fù)責(zé)全集團(tuán)固定資產(chǎn) 及相關(guān)資產(chǎn) 增減變動(dòng)及維護(hù)保養(yǎng)、 協(xié)調(diào)指導(dǎo) 存貨物資增減變動(dòng)等各方面管理工作，并牽頭組織年度或階段性資產(chǎn)盤點(diǎn)等相關(guān)具體工作； 財(cái)務(wù) 部 — 負(fù)責(zé)全集團(tuán)資產(chǎn)賬務(wù) 核算 管理工作， 配合資產(chǎn)盤點(diǎn)等相關(guān)工作 各部門 — 設(shè)兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的的使用及管理。 各 總 公司 資產(chǎn)管理 工作負(fù)責(zé)人 按各職責(zé)分工確定 ； 資產(chǎn)管理部門 — 按組織機(jī)構(gòu)分工確定 （職責(zé)同上） 財(cái)務(wù) 管理中心 — 負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)賬務(wù) 核算 管理工作 ，配合資產(chǎn)盤點(diǎn)等相關(guān)工作； 各部門 — 設(shè)兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的的使用及管理。 總公司 相關(guān)責(zé)任 部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬公司資產(chǎn)管理 相關(guān) 工作。 各總公司所屬企業(yè)資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)及管理職能部門參照上述職能分工確定。 二 、資產(chǎn) 及資產(chǎn)管理 實(shí)施 資產(chǎn) 分類 ： 包括 流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存 5 貨等。 公司實(shí)物資產(chǎn) 工作 實(shí)行 跟蹤問 責(zé) 管理原則。每項(xiàng)資產(chǎn) 實(shí)行實(shí)名制管理方 式，具體均要落實(shí)到部門負(fù)責(zé) 人和使用人。 （一）、現(xiàn)金、銀行存款 現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支， 由 出納 員負(fù)責(zé)，出納員 必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點(diǎn)，日清月結(jié)。 貨幣資金實(shí)行結(jié)存日?qǐng)?bào)制度，收支 周報(bào) （累計(jì)） 制度，各 企業(yè) 出納 員 在每天下午 4 點(diǎn)前，周五下班前，將本日貨幣資金結(jié)余、本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計(jì)表報(bào) 各總公司出納員，各總公司出納員轉(zhuǎn)報(bào) 集團(tuán)公司出納 員 ， 集團(tuán)公司 出納 員 匯總后上報(bào) 財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理及分管 領(lǐng)導(dǎo) 、董事長(zhǎng)。 現(xiàn)金 、銀行收支出現(xiàn)差錯(cuò)，出納員為責(zé)任人，主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng) 領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任，工作檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，除出納員承擔(dān)現(xiàn)金損失外，將視情況可給予相關(guān)人員 5010000 元不等罰款。 （二）、應(yīng)收款項(xiàng) （ 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)） 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬 款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)必須按照具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算；按發(fā)生時(shí)間逐筆登記 入賬 ，收回欠款時(shí)，要逐筆對(duì)應(yīng)核銷。 賒銷賬款 經(jīng)營(yíng)單位 或相關(guān)單位 發(fā)生 各項(xiàng) 賒銷賬款時(shí) （應(yīng)收款項(xiàng)） ，須建立健全賒銷 檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確 經(jīng)辦人員的責(zé)任， 及相應(yīng) 的價(jià)格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系 電話等，以上資料不全不得 欠款或 開具發(fā)票。 除合同規(guī)定外 欠款期限一般不得超過 1 個(gè)月。 預(yù)付購(gòu)貨款，須是企業(yè)急需且 預(yù)先付款不能取得對(duì)方貨物的情況， 但應(yīng)事先簽訂訂貨合同，明確供貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格及違約責(zé)任等，在確有把握的前提下，方能預(yù)付貨款。各項(xiàng)支出的預(yù)借款，應(yīng)在成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)或列有經(jīng)費(fèi)開支來源及符合有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。 應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部門每個(gè)月要與營(yíng)銷、經(jīng)辦人員 核對(duì)一 6 次賬目； 經(jīng)辦人 每季度 要與具體欠款單位核對(duì)一次賬目，并取得對(duì)賬憑據(jù)，提交 還款計(jì)劃。 發(fā)生 各種應(yīng)收款項(xiàng) ， 經(jīng)辦人 必須明確回款、結(jié)算時(shí)間 ，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽字 ； 逾期款項(xiàng)未收回： 3 個(gè)月內(nèi)按 5%、 6 個(gè)月內(nèi)按 10%、 12 個(gè)月以內(nèi)按 15%、12 個(gè)月以上按 30%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金， 按各 季度期 末余額計(jì)算，并 進(jìn)入各季度 當(dāng)期損益。 應(yīng)收及賒銷款項(xiàng) 到期不進(jìn)行結(jié)算，審計(jì)檢查時(shí)有權(quán) 決定 對(duì)經(jīng)辦人員按一定比例金額逐月從工資扣留 （最低額為月工資 10%） ，直至所欠款項(xiàng)結(jié)清 ；預(yù)付貨款 因未按合同履行付款或給公司經(jīng)濟(jì)上帶來?yè)p失，經(jīng)辦人承擔(dān)主要 經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并將視情節(jié)嚴(yán)重給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人 5010000 元不等罰款。 （三）、存貸 存貨包括庫(kù)存的低值易耗品、庫(kù)存商品 、原輔料 和其他物資等。各項(xiàng)存貨應(yīng) 實(shí)行限額管理，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。 存貨庫(kù)存量須核定一定的限額。庫(kù)存限額由各 總 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 進(jìn)行測(cè)算 ，如 食材 、包材 等需用量、庫(kù)存量，制定各 總 公司 所轄企業(yè) 庫(kù)存 高、低及平均 儲(chǔ)備 限額。 各總 公司 所轄企業(yè)經(jīng)營(yíng)中 購(gòu)買各種存貨必須在公司核定的計(jì)劃用量之內(nèi)，庫(kù)存 物資 不得超過規(guī)定的限額。 嚴(yán)格出入庫(kù)管理。外購(gòu)各種物資，必須 按類別分別 辦理 入庫(kù)手續(xù)；發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)。賒購(gòu)商品、材料物資也必須辦理入庫(kù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫(kù)。 存貨 （實(shí)物）出入庫(kù) 必須遵照 先進(jìn)先出原則 辦理。 倉(cāng)庫(kù)設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。 庫(kù)房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫(kù)房的，倉(cāng)庫(kù)保管員必須親自陪同。 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期核對(duì)帳、卡、實(shí)物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)。 堅(jiān)持月盤點(diǎn)制度。 經(jīng)營(yíng)部門 每月末應(yīng) 對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。由倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)填寫存貨盤點(diǎn)表，內(nèi)容 包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫(kù)情況等。盤點(diǎn)表 應(yīng)經(jīng) 保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財(cái)務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對(duì)，不一致的，須查明 7 原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 建立存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備 制 度 。期末存貨賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 金額較大的存貨，按照單位存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；金額較小的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 1對(duì)上述存貨管理工作在檢查中發(fā)現(xiàn)實(shí)際未按管理制度執(zhí)行 ， 將 對(duì)崗位責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司負(fù)責(zé)人分別給予 5010000 元不等經(jīng)濟(jì)處罰。 （四）、 低值易耗品 低值易耗品是指 在 使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變 、單位價(jià)值較低、使用 期限較長(zhǎng) 但 不能作為固定資產(chǎn)管 理的各種用具物品，如：工具、管理用具、生產(chǎn)（加工）周轉(zhuǎn)用 具、勞保用品等。 低值易耗品的特點(diǎn)與 分類 特點(diǎn) 價(jià)值低，未達(dá)到固定資產(chǎn) 價(jià)值及 管理要求標(biāo)準(zhǔn)。 使用 期較長(zhǎng)，一般在兩年以內(nèi) ，是有 別 于 一次性消耗或轉(zhuǎn)變使用性能的物品。 品種多、數(shù)量大。 分類 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類低值易耗品，如：工器具、周轉(zhuǎn)用具、 檢驗(yàn)用具、 餐廚具、床上用品等。 辦公類低值易耗品，如：價(jià)值較低的辦公桌椅、家具、卷柜、 U 盤、移動(dòng)硬盤、手提金柜、綠植等。 服務(wù)類低值易耗品，如：保潔用具（包括小型機(jī)械設(shè)備）、消防器材、勞保用品、工器具等。 三、 低值易耗品管理權(quán)限 各級(jí)公司低值易耗品實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí) 負(fù)責(zé) 保管，并負(fù)責(zé)建立低值易耗品管理臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立低值易耗品總賬，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品使用管理的監(jiān)督考核。 各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程、質(zhì)量、行政等相關(guān)職能部門按分管范圍負(fù)責(zé)提出低值易耗品的需求并實(shí)施正常管理。 8 各企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過上述部門及財(cái)務(wù)審核后的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審批。 總公司 相關(guān)部門 負(fù)責(zé)制定低值易耗品消耗標(biāo)準(zhǔn) 并考核。 集團(tuán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品消耗合理性進(jìn) 行審計(jì) 評(píng)價(jià)。 低值易耗品 的申購(gòu)、領(lǐng)用、管理、處罰等詳見本制度細(xì)則。 （ 五 ）、 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指： 具有獨(dú)立使用功能，使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備、單位價(jià)值在 2020 元（高后業(yè)態(tài)單位價(jià)值在 1000 元）以上、使用年限在 一 年以上的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 電子設(shè)備、 其他設(shè)備。 固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計(jì)算方法：各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折 舊；使用年限按照 集團(tuán) 公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各 總 公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。 各 總 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低原則計(jì)量，對(duì)可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)管理詳見固定資產(chǎn)管理細(xì)則 。 高校、白清寨總公司購(gòu)置固定資產(chǎn) 單項(xiàng) 價(jià)值在 1 萬(wàn)元以上，醫(yī)藥總公司 購(gòu)置固定資產(chǎn) 單項(xiàng) 價(jià)值在 3 萬(wàn)元以上須上報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審批。 （ 六 ）、在建工程 公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工 程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng) 目較多，或 工程支出較大的企業(yè)，應(yīng)當(dāng) 按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。 公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理， 工程管理 部門 負(fù)責(zé)在建工程的跟蹤， 9 財(cái)務(wù)部 門 負(fù)責(zé)在建工程投入的監(jiān)督和在建工程的付款審批、賬務(wù)處理。 公司的在建工程，在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低的原則計(jì)量，對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 在建工程項(xiàng)目完工由工程管 理 部門 牽頭負(fù)責(zé) 組織驗(yàn)收，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，包括工程決算等。 工程實(shí)施必須履行審批手續(xù)，進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督。 工程項(xiàng)目改造 （修理）單項(xiàng) 價(jià)值在 5 萬(wàn)元以上報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審批。 （ 七 ）、 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康某钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)由 集團(tuán) 公司 總裁 辦 負(fù)責(zé) 管理。 公司外購(gòu)的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；公司自創(chuàng)的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi) 等費(fèi)用確定；投資者投入的，按照各方面確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。 無形資產(chǎn)應(yīng)在一定的年限內(nèi)攤銷。攤銷年限應(yīng)以法律或者合同、企業(yè)申請(qǐng)書中確定的受益年限確定；無受益年限的，以十年作為攤銷期限。 公司的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低的原則計(jì)量，對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 （ 八 ）、其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 三 、 實(shí)物 資產(chǎn)管理 實(shí)物資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、低值易耗品、原輔料 、 庫(kù)存商品 等等。 為使 公司實(shí)物資產(chǎn)規(guī)范管理，明確以下具體操作操作流程。 （一） 、 實(shí)物 資產(chǎn)購(gòu)置 各 項(xiàng) 實(shí)物 資產(chǎn)的購(gòu)置程序： 使用單位 計(jì)劃 （計(jì)劃購(gòu)置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)） — 資產(chǎn)管理部門審核 — 采購(gòu) 調(diào)研詢價(jià) — 相關(guān)部門 10 審核（包括合同審核） — 領(lǐng)導(dǎo)審批 — 相關(guān)部門 購(gòu)置。 （二） 、 實(shí)物 資產(chǎn)驗(yàn)收 使用部門根據(jù)提請(qǐng)采購(gòu)物資計(jì)劃情況對(duì)購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。 資產(chǎn)驗(yàn)收時(shí) 如 發(fā)現(xiàn) 質(zhì)量或其他方面問題應(yīng)立即與購(gòu)置經(jīng)辦人聯(lián)系 ，經(jīng)辦人員及時(shí)采取換貨、退貨等方面補(bǔ)救辦法 ，確保購(gòu)置 實(shí)物 資產(chǎn)完好性 。