(a)用友erp內(nèi)控解決方案(已修改)
2025-05-24 15:13 本頁面
【正文】 文檔名稱 : 企業(yè)內(nèi)控規(guī)范頒布產(chǎn)品應(yīng)對方案 日期 : 20211116 版本 : 頁數(shù) : 1 of 54ERP 企業(yè)內(nèi) 部 控 制 解決方案 1 背景 內(nèi)控的發(fā)展演變 內(nèi)部控制理論的發(fā)展可以分為內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等四個階段。 一、內(nèi)部牽制： 十九世紀 40 年代前習(xí)慣用 “ 內(nèi)部牽制 ” 這一概念。內(nèi)部牽制思想以賬目間的相互核對為主要內(nèi)容并實施崗位分離，其主要內(nèi)容包括：實物牽制，機械牽制，體制牽制，簿記牽制。 二、內(nèi)部控制管理： 1949 年《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和獨立注冊會計師的重要性》的報告中，將內(nèi)部控制定義為： “ 內(nèi)部控制包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施 ,這些方法和措施都用于保護企業(yè)的財產(chǎn) ,檢查會計信息的準確性 ,提高經(jīng)營效率 ,推動企業(yè)堅持執(zhí)行既定的管理政策 ” 。 三、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)：在 1988 年 4月， AICPA的審 計準則委員會發(fā)布第 55號《審計準則公告》，從 1990年 1月起取代 1972 年頒布的第一號《審計準則公告》中 AU320節(jié)的內(nèi)容，提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)認為 “ 企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證特定目標的實現(xiàn)而建立的各種政策和程序 ” 四、內(nèi)部控制框架： 1996 年美國 AICPA 發(fā)布了第 78 號《審計準則公告》，全面接受了 COSO(發(fā)起組織委員會 )“ 內(nèi)部框架 — ?浾罟框架 ” 報告的內(nèi)容，并從 1997年 1月起取代1988 年發(fā)布的第 55號《審計準則公告》。 2021 年 6 月 5 日美國證交會根據(jù)《薩本斯 — 奧克斯利法案》第 404條款的要求頒布 了財務(wù)報告內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理層報告書的最終條例，該最終規(guī)則特別要求發(fā)行人的年報內(nèi)必須載有公司財務(wù)報告內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理層報告書。 COSO 內(nèi)控的定義 內(nèi)部控制在廣義上可以定義為一個流程，它受到企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，它為實現(xiàn)下述各個類型的目標提供合理的保證： ? 經(jīng)營的效率和效果 ? 財務(wù)報告的可靠性 ? 法律法規(guī)的遵循性 COSO 內(nèi)控的框架 我國的內(nèi)控規(guī)范 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在 2021 年 6 月 28 日聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 。 該基本規(guī)范將于 2021 年 7 月 1 日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。該基本規(guī)范界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念?；疽?guī)范強調(diào)，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 該基 本規(guī)范融合世界主要經(jīng)濟體加強內(nèi)部控制的做法經(jīng)驗，提出了企業(yè)建立與實施 文檔名稱 : 企業(yè)內(nèi)控規(guī)范頒布產(chǎn)品應(yīng)對方案 日期 : 20211116 版本 : 頁數(shù) : 3 of 54 版權(quán)所有 有效內(nèi)部控制的要素，即構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架。 內(nèi)控規(guī)范對企業(yè)意味著什么 一、內(nèi)控規(guī)范建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機制，要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度，披露年度自我評價報告，并將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。 二、國務(wù)院有關(guān)監(jiān)管 部門有權(quán)對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托會計師事務(wù)所對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。 三、實行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標，避免資源損失；它有助于保證財務(wù)報告的可靠性；有助于保證公司運營符合相關(guān)的法律法規(guī)；避免聲譽受到傷害和其他不良結(jié)果。 四、內(nèi)控?zé)o法做到的內(nèi)容 有效的內(nèi)部控制只是幫助企業(yè)實現(xiàn)他們的目標。政府政策或程序的變化、競爭對象的行為或者經(jīng)濟狀況的變化是超越于管理層可控范疇的。內(nèi)部控制不能保證成功，不能保證公司的生存。 內(nèi)部控制不能保證財務(wù)報表的可靠性和法律法規(guī)的遵循性。目標實現(xiàn)的可能性受所有內(nèi)部控制系統(tǒng)本身的局限性影；控制可能被員工共謀而規(guī)避，而且管理層有能力凌駕于控制之上；內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計受到資源的限制，考慮實施控制的好處時也要考慮控制成本。 2 用友 U8 內(nèi)控管理解決方案 綜述 U8 內(nèi)控解決方案來源與依據(jù) 1． 遵循 COSO 內(nèi)控與風(fēng)險管理框架 ? 控制環(huán)境 任何經(jīng)營活動的核心都是人－他們各自的特性，包括誠信、道德 價值觀和能力－以及他們工作所處的環(huán)境。他們是企業(yè)運作的發(fā)動機和基 礎(chǔ)。 ? 風(fēng)險評估 企業(yè)必須了解和處 理他們面臨的風(fēng)險。它必須設(shè)立包括銷售、生 產(chǎn)、市場、財務(wù)和其他活動的目標，這樣組織才能夠上下同心地運作。它還 必須建立發(fā)現(xiàn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制。 ? 控制活動 必須建立控制政策和程序，來確保那些
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