信用社(銀行)聯(lián)合社財(cái)務(wù)管理規(guī)定(已修改)
2025-05-09 09:29 本頁(yè)面
【正文】 信用社（銀行）聯(lián)合社財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范信用社（銀行）聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱：省聯(lián)社）財(cái)務(wù)管理，根 據(jù)財(cái)政部《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家稅務(wù)總局《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦 法》，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于省聯(lián)社各部門、直屬機(jī)構(gòu)和辦事處。 第三條 省聯(lián)社收入和支出的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則。 第四條 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，原始記 錄準(zhǔn)確、完整，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保省聯(lián)社資產(chǎn)的安全完整。 第五條 在管理和服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)暫收、暫 付款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定分 戶記載，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。 第六條 省聯(lián)社設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，由省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門和辦事處人員 組成，負(fù)責(zé)重大財(cái)務(wù)決策和民主監(jiān)督。 財(cái)務(wù)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議、審批事項(xiàng)的受 理、初審、提報(bào)、處理等事宜。 第二章 所有者權(quán)益和負(fù)債管理 第七條 省聯(lián)社股權(quán)設(shè)置按照銀監(jiān)會(huì)《信用社（銀行）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合 社管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。 第八條 省聯(lián)社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。 實(shí)收資本是指省聯(lián)社社員繳納的股本金和按法定程序 轉(zhuǎn)增形成的資本金。 資本公積是指在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際投入的出資額超出其認(rèn)繳出資額 的差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。盈余公積是指從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。 未分配利潤(rùn)是指實(shí)現(xiàn)的沒(méi)有進(jìn)行分配的利潤(rùn)。 第三章 資產(chǎn)管理 第九條 省聯(lián)社的資產(chǎn)包括：庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種暫付款 以及其他資產(chǎn)。 第十條 省聯(lián)社固定資產(chǎn)的定義、計(jì)價(jià)原則、盤點(diǎn)、折舊、日常管理，以及低 值易耗品的定義、攤銷以及日常管理，按照國(guó)家稅務(wù)總局《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管 理實(shí)施辦法》第三章規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 省聯(lián)社固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 4％確定。 第十二條 省聯(lián)社固定資產(chǎn)的購(gòu)建、維修，低值易耗品采購(gòu)、領(lǐng)用由辦公室負(fù) 責(zé)。固定資產(chǎn)（含低值易耗品）的明細(xì)賬設(shè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，由財(cái)務(wù)記賬人員負(fù)責(zé)登 記；登記簿、管理卡分別設(shè)在辦公室和辦事處。每年至少進(jìn)行一次賬、簿核對(duì)和清 理工作，以保持賬實(shí)、賬簿、賬卡相互一致。清理工作由辦公室和辦事處負(fù)責(zé)。核 對(duì)和清理工作記錄作為檔案存檔
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