【正文】 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 1 機密 安徽省農(nóng)村合作金融機構 內(nèi)部 審計實務手冊 Internal Auditing practice handbook 業(yè) 務 篇 (第 一 稿 ) 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核處 20200402 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 2 文檔信息 文檔編碼 文檔名稱 內(nèi)部 審計實務手冊 （ 業(yè)務 篇 ） 閱讀對象 文檔目標 初版編者 初版審核 交付審核 文檔歷史修改記錄 序號 版本號 日期 編者姓名 備注 1 20200402 朱道榮、許興鵬 、陳芳、桂陽 、楊立新、郝磊、王志祥、王玉龍、薛蓮 2 3 4 5 6 7 8 9 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 3 目 錄 1 信貸業(yè)務審計（許興鵬） .................................................................................... 15 信貸業(yè)務審計目標 ........................................................................................ 15 信貸業(yè)務審計的基本內(nèi)容 ............................................................................ 16 貸款業(yè)務內(nèi)部控制 審計 ................................................................................ 22 貸款業(yè)務內(nèi)部控制的構成要素 ......................................................................23 貸款業(yè)務內(nèi)部控制審計要點 ..........................................................................24 貸款業(yè)務操作規(guī)程審計 ................................................................................ 27 貸款申請與調(diào)查審計 ....................................................................................27 貸款授信與審批審計 ....................................................................................32 貸款協(xié)議與發(fā) 放審計 ....................................................................................36 貸款資金支付管理審計 .................................................................................42 貸款沖正、修改業(yè)務審計 .............................................................................43 貸款貸后檢查審計 ........................................................................................45 貸款占用形態(tài)審計 ........................................................................................49 貸款展期審計 ...............................................................................................61 貸款收回審計 ...............................................................................................62 呆賬貸款核銷審計 ........................................................................................65 貸款檔案審計 ...............................................................................................76 貸款業(yè)務種類審計 ........................................................................................ 78 信用貸款審計 ...............................................................................................78 保證貸款審計 ...............................................................................................83 抵押貸款審計 ...............................................................................................92 質(zhì)押貸款審計 ............................................................................................. 115 項目貸款審計 ............................................................................................. 124 助學貸款 .................................................................................................... 127 社團貸款審計 ............................................................................................. 131 貼現(xiàn)審計 .................................................................................................... 133 檢查依據(jù) ...................................................................................................... 135 2 非信貸資產(chǎn)業(yè)務審計（楊立新） ...................................................................... 137 存放款項審計 .............................................................................................. 137 概述 ........................................................................................................... 137 內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行 ........................................................................... 137 經(jīng)營合規(guī)性 ................................................................................................ 137 業(yè)務合規(guī)性 ................................................................................................ 138 監(jiān)督檢查 .................................................................................................... 138 檢查依據(jù) .................................................................................................... 138 專項央行票據(jù)、央行扶持資金審計 .......................................................... 139 概述 ........................................................................................................... 139 專項央行票據(jù)、央行扶持資金帳務核對 ...................................................... 139 專項央行票據(jù)、央行扶持資金帳務核算 ...................................................... 140 檢查依據(jù) .................................................................................................... 140 撥付營運資金審計 ...................................................................................... 140 安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 4 概述 ........................................................................................................... 140 帳務核算 .................................................................................................... 140 檢查依據(jù) .................................................................................................... 141 調(diào)（拆）出營運資金審計 .......................................................................... 141 概述 ........................................................................................................... 141 內(nèi)部控制制度建設 ...................................................................................... 141 調(diào)（拆）出營 運資金合規(guī)性 ........................................................................ 141 調(diào)（拆）出營運資金會計核算 ......................