20xx年合作社財務(wù)管理制度(已修改)
2025-01-26 00:43 本頁面
【正文】 此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負責(zé)傳遞知識。合作社財務(wù)管理制度篇一：農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)管理制度
農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)管理制度
為加強村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟合作社的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。
一、財務(wù)預(yù)決算制度
為增強財務(wù)收支的計劃性，做好財務(wù)日常收支的管理，制定本制度。
預(yù)算編制內(nèi)容
（1）年度內(nèi)各項收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益、其他收入。
（2）年度內(nèi)各項支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。
（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。
（4）年度收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。
預(yù)算編制程序
（1）每年年初參照上一年的財務(wù)決算報告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負責(zé)編制預(yù)算草案。
（2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進行修改、補充、完善。
（3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。財務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。
財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行
（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。
（2）村集體每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。
（3）預(yù)算內(nèi)的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。
財務(wù)決算
（1）年終根據(jù)當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財務(wù)決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。
（2）財務(wù)決算與當(dāng)年的財務(wù)收支預(yù)算進行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。
財務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督
（1）財務(wù)收支預(yù)決算列入財務(wù)公開內(nèi)容。
（2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。
本村重要工程項目實施，實行單項預(yù)決算。
二、貨幣資金管理制度
嚴格實行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。
嚴格遵守財政紀律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時送存銀行。
嚴格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為
村干部或少數(shù)人辦私事。
出納人員應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當(dāng)月憑證備查。
村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；若董事長需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。
嚴格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。
銀行存款實行支票戶管理，在春
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