ilt二級(jí)認(rèn)證：財(cái)務(wù)管理(已修改)
2025-05-30 01:25 本頁(yè)面
【正文】 ILT二級(jí)認(rèn)證： 財(cái)務(wù)管理 北京中交協(xié)物流人力資源 培訓(xùn)中心 駱念蓓 授課內(nèi)容 ?財(cái)務(wù)控制（會(huì)計(jì)報(bào)表） ?企業(yè)的商業(yè)行為（商業(yè)慣例） ?商業(yè)交易（資金的來(lái)源和使用） ?預(yù)算控制和現(xiàn)金流量 學(xué)習(xí)要求 ?掌握企業(yè)資本和融資的來(lái)源 ?掌握管理營(yíng)運(yùn)資本的不同方法 ?掌握如何運(yùn)用不同的財(cái)務(wù)方式獲取資產(chǎn) ?掌握如何分析會(huì)計(jì)記錄 ?掌握如何制定和控制預(yù)算 ?掌握商業(yè)交易的各組成部分及其過(guò)程 財(cái)務(wù)控制 1. 概述 2. 經(jīng)營(yíng)和損益表（損益表） 3. 資產(chǎn)負(fù)債表 4. 績(jī)效比率分析 概述 ?財(cái)務(wù)控制通過(guò) 會(huì)計(jì)報(bào)表 的編制和使用進(jìn)行（憑證 — 賬簿 — 報(bào)表） ?財(cái)務(wù)報(bào)表有助于考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）和經(jīng)營(yíng)成果（損益表） ?編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）是法律上（ 1985年公司法案）對(duì)公司的要求 損益表 1. 概念：反映公司在某一 特定時(shí)期 經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表（期間報(bào)表） 2. 組成內(nèi)容 銷售收入 經(jīng)營(yíng)表 銷售成本 損益表 毛利 毛利 損益表 間接費(fèi)用（管理費(fèi)用） 凈收益（稅前） 損益表 經(jīng)營(yíng)表的要素： —— 銷售收入：銷售商品 /提供勞務(wù)的總收入 —— 銷售成本（直接成本）：在銷售商品 /提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的為公司帶來(lái)收入的直接費(fèi)用（舉例） —— 毛利：銷售收入與銷售成本的差額，是考慮間接費(fèi)用（管理費(fèi)用）前的盈利 損益表 損益表的要素 —— 毛利 —— 間接費(fèi)用：即管理費(fèi)用（舉例） —— 凈收益（虧損）：毛利與間接費(fèi)用的差額；總費(fèi)用（直接成本 +間接費(fèi)用）與銷售收入的差額 損益表 3. 損益表的作用 —— 有利于管理者通過(guò)對(duì)損益表的分析，采取各種措施，改善經(jīng)營(yíng)成果 損益表的分析：本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)相比較 凈收益低于預(yù)期的可能原因： 銷售收入低；直接成本所占比重高；間接費(fèi)用所占 比重高 —— 有利于股東衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效性 —— 有利于潛在債權(quán)人判斷提供貸款是否明智 —— 有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估企業(yè)應(yīng)交稅金 損益表 4. 損益表的局限性 —— 提供的是歷史信息 —— 最終得出的凈收益可能掩蓋一些問(wèn)題 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 概念：反映公司在某一 特定日期 財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表（時(shí)點(diǎn)報(bào)表） 2. 編制目的：對(duì)資金的來(lái)源和運(yùn)用進(jìn)行分類（流動(dòng)和長(zhǎng)期負(fù)債；流動(dòng)和固定資產(chǎn)） 3. 組成內(nèi)容（典型項(xiàng)目） —— 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款：因購(gòu)銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他公司所欠債務(wù)（應(yīng)收）或公司所欠債務(wù)（應(yīng)付）（注意：應(yīng)收賬款應(yīng)為公司 預(yù)期能夠收回 的其他公司所欠債務(wù)，即扣除壞賬備抵后的凈額） 資產(chǎn)負(fù)債表 —— 資本：企業(yè)正在使用的有效資金 狹義：企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn) 廣義：全部資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)加長(zhǎng)期負(fù)債（長(zhǎng)期債權(quán)人投入的資本），揭示在企業(yè)中長(zhǎng)期使用的資金 本書采用 廣義 概念 資產(chǎn)負(fù)債表 —— 運(yùn)用資本總額：即廣義上的資本，等于總資產(chǎn)（固定資產(chǎn) +流動(dòng)資產(chǎn)）減去流動(dòng)負(fù)債的差額 運(yùn)用資本收益率：稅前收益 /資本（運(yùn)用資本），反映組織運(yùn)營(yíng)好壞 —— 營(yíng)運(yùn)資本：企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以使用的流動(dòng)或易變現(xiàn)資金，等于流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債表 4. 資產(chǎn)負(fù)債表的意義（作用） —— 表明企業(yè)的基本結(jié)構(gòu)，
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