山東科技大學建造考試--1z102000會計基礎(chǔ)與財務管理-文庫吧
2025-04-14 16:18 本頁面
【正文】 及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。它主要揭示企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的分配情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () (業(yè)務分部和地區(qū)分部 )是反映企業(yè)各行業(yè) 、 各地區(qū)經(jīng)營業(yè)務的收入 、 成本 、費用 、 營業(yè)利潤 、 資產(chǎn)總額及負債總額等情況的報表 。 納入分部報表的各個分部最多為 10個， 如果超過 ， 應將相關(guān)的予以合并；如果某一分部的對外營業(yè)收入總額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額 90％ 及以上的 ， 則不需編制分部報表 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 五、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表 ， 它屬于動態(tài)的會計報表 。 1） 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物作為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款 。 會計上的現(xiàn)金通常指庫存現(xiàn)金 。 而現(xiàn)金流量表中的 “ 現(xiàn)金 ” 包括庫存現(xiàn)金 ， 銀行存款 ， 外埠存款 、 銀行匯票存款 、 銀行本票存款 、信用卡存款 、 信用證保證金存款和存出投資款等其他貨幣資金 。 不能隨時用于支付的存款 ， 如定期存款等 ， 不應作為現(xiàn)金；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款 ， 則應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi) 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短 、 流動性強 、 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 、 價值變動風險很小的投資 。 期限短 ， 一般是指從購買日起 ， 三個月內(nèi)到期 。 例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等 ?，F(xiàn)金等價物可視為現(xiàn)金 ， 在需要現(xiàn)金時 ， 隨時可以變現(xiàn) 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 2） 現(xiàn)金流量表的編制原則 編制現(xiàn)金流量表時應遵循收付實現(xiàn)制原則 ，即將權(quán)責發(fā)生制下的收入和費用轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金基礎(chǔ) 。 3） 現(xiàn)金流量表的作用 ?提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息 ， 從而對企業(yè)整體財務狀況作出客觀評價 。 ?有助于評價企業(yè)的支付能力 、 償債能力和周轉(zhuǎn)能力 。 ?預測企業(yè)未來的發(fā)展情況 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出 。 現(xiàn)金流量表將企業(yè)現(xiàn)金流量分為 :經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三類 。 1） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。對于一般企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括：銷售商品 、 提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅費等。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入項目主要有：銷售商品 、 提供勞務收到的現(xiàn)金 ， 收到的稅費返還， 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；現(xiàn)金流出項目主要有：購買商品 、 接受勞務支付的現(xiàn)金 ， 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金， 支付的各項稅費 ， 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 2） 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動的現(xiàn)金流入有：收回投資所收到的現(xiàn)金 ， 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ， 處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ， 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金；現(xiàn)金流出有：購建固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ， 投資所支付的現(xiàn)金 ，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 。 做中國最大的管理資料庫 — 企業(yè)管理資源網(wǎng) () 3） 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動 。 這里所說的資本 ， 既包括實收資本 (股本 )， 也包括資本溢價 (或股本溢價 )；所說的債務 ， 指對外舉債 ， 包括向銀行借款 、 發(fā)行債券
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