固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度-文庫吧
2025-11-01 12:57 本頁面
【正文】 一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由財務部保管。開設(shè)時應對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。８、固定資產(chǎn)的增減變動８．１公司購入的固定資產(chǎn)要認真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８．２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準后，應送交財務部一份。８．３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。８．４固定資產(chǎn)應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應核實情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置 ９．１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。９．２固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報告后方可申請報廢。９．３固定資產(chǎn)處置的程序９．３．１固定資產(chǎn)的自然正常報廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報廢申請附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財務部審核，并報分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導審批后方可報廢；９．３．２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報告，報財務部審核。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導審批后進行報廢處理，并追究有關(guān)責任人的責任。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以上的需經(jīng)財務部審核，并報總經(jīng)理審批；9．３．３各部門無權(quán)自行對外捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９．４固定資產(chǎn)處置的核銷９．４．１固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財務部；９．４．２因丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責任人按照資產(chǎn)帳面凈值予以賠償； ９．４．３經(jīng)批準對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。１０、固定資產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)應連續(xù)編號并建立固定資產(chǎn)卡片，同時指定專人于每年對公司所有固定資產(chǎn)進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權(quán)責主管核準處理后，交由會計進行帳務處理。第三篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強各公司（以下稱公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》與《內(nèi)部會計控制規(guī)范——固定資產(chǎn)》等法律規(guī)章，特制定本規(guī)范。第二條 公司負責人對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。第二章 固定資產(chǎn)定義及計量第三條 固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有公司價值2000元以上，使用壽命一年以上有形資產(chǎn)。不符合固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)材料如包裝物、低值易耗品納入存貨管理。第四條 固定資產(chǎn)的初始計量指確定固定資產(chǎn)的取得成本，成本包括公司為購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。（一）外購固定資產(chǎn)成本：包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。收到稅務機關(guān)退還的購買固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅款，應當沖減固定資產(chǎn)的成本。（二）自行建造固定資產(chǎn)成本：由建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應予資本化的借款費用及應分攤的間接費用等。第三章 崗位分工與授權(quán)批準第五條 公司應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位至少包括:(一)固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批。(二)固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付。(三)固定資產(chǎn)投保的申請與審批。(四)固定資產(chǎn)的保管與清查。(五)固定資產(chǎn)處置的申請、審批、執(zhí)行。(六)固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第六條 公司應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。所有審批均應提供報告及資料應包括如下內(nèi)容：（一）新購或更換的原因、用途；（二）經(jīng)濟效益分析(新增生產(chǎn)性設(shè)備)；（三）提供一個以上供應商產(chǎn)品賣價、型號以作比較，盡量選擇最合適的供應商并作出分析報告；（四）購置資產(chǎn)所需資金來源。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第七條 公司應當制定固定資產(chǎn)業(yè)務流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。第四章 取得與驗收控制第八條 公司應當加強對固定資產(chǎn)投資的預算管理，明確固定資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求。公司編制固定資產(chǎn)投資預算，應當符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素，在對固定資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論的基礎(chǔ)上，合理安排投資進度和資金投放量。第九條 公司應當建立固定資產(chǎn)驗收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應當參與固定資產(chǎn)驗收工作。公司應當區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資 2 者投入、接受捐贈、外單位調(diào)入以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進行驗收，辦理驗收手續(xù)，并與購貨合同、供應商
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