【正文】 機(jī)制。二合規(guī)文化氛圍沒有真正形成內(nèi)部風(fēng)險控制是一個需要高級管理層和基層員工共同努力才能實現(xiàn)的過程。近兩年隨著農(nóng)業(yè)銀行監(jiān)管力度的加大和改革發(fā)展農(nóng)行內(nèi)部人員的風(fēng)險意識得到了增強(qiáng)。但合規(guī)文化建設(shè)并未在農(nóng)行從上到下真正形成特別是基層機(jī)構(gòu)的部分工作人員還未充分認(rèn)識到內(nèi)控和風(fēng)險管理的重要內(nèi)涵。由于只注重前臺經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)提高忽視了合規(guī)文化方面的教育造成操作風(fēng)險的產(chǎn)生。由于拜金主義思想的侵蝕影響一部分操作人員利用前臺管理過程中出現(xiàn)的漏洞挪用客戶存款虛開儲蓄存折攜款潛逃案件時有發(fā)生這類惡性案件通常都會給客戶和農(nóng)行的財產(chǎn)造成重大的損失同時也給農(nóng)行的信譽造成極壞的影響。這類案件通常發(fā)生于前臺的信貸部門、聯(lián)行結(jié)算部門、儲蓄部門、現(xiàn)金出納部門等涉及貸款和現(xiàn)金的重要部門。近年來這類案件的發(fā)生有上升的趨勢如深圳分行第三營業(yè)部彭偉智利用虛假客戶資料騙取個人住房貸款總額高達(dá)人民幣萬元。①注①謝良兵農(nóng)行股改選擇工行模式農(nóng)總行辦公室未予證實年月《中國新聞網(wǎng)》②不良資產(chǎn)農(nóng)行改制“如鯁在喉”《新財經(jīng)》年第八期摘錄③銀行“蛀蟲”勾結(jié)外鬼騙貸萬元《深圳晚報年月日》東北師范大學(xué)碩士學(xué)位論文三內(nèi)部風(fēng)險防范機(jī)制不健全防控分散與控制不足長期以來農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險防范機(jī)制和防控體系沒有建立起來主要表現(xiàn)在農(nóng)行多年來沒有形成真正的風(fēng)險防范機(jī)制和防控體系。農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險管理起步比較晚風(fēng)險管理人員在風(fēng)險管理理念方面還不能滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展、風(fēng)險管理日益變化的需要。農(nóng)行各級行的行長還沒有成為承擔(dān)具體風(fēng)險的最終責(zé)任人。高級管理層沒有設(shè)專門從事風(fēng)險管理的內(nèi)部控制部門沒有人真正對全面的風(fēng)險管理工作負(fù)責(zé)?？刂品稚⒑涂刂撇蛔悴⒋婵刂品稚⒈憩F(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量極為龐大但分散于各類文件、書籍、制度當(dāng)中缺少整合控制不足表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全在執(zhí)行中有些制度之間還發(fā)生矛盾沖突一些作廢的制度沒有及時廢止一些新出臺的產(chǎn)品操作流程不能及時跟上管理部門之間的銜接不充分不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一風(fēng)險防控資源。各項規(guī)章制度檢查中存在問題。內(nèi)部控制不僅要求銀行機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制政策與程序還要檢查內(nèi)部控制政策與程序是否得到嚴(yán)格貫徹落實。目前農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部對控制的檢查頻率不高、深度不夠、檢查面過窄很多檢查流于形式尚不能與基層行的風(fēng)險程度相適應(yīng)這在很大程度上影響了內(nèi)部控制作用的效果。、四員工素質(zhì)與操作崗位不匹配農(nóng)行現(xiàn)有員工萬人隨著金融業(yè)競爭的加劇及新業(yè)務(wù)的不斷開拓那些現(xiàn)在只能應(yīng)付現(xiàn)崗位工作的人員將難以面對今后更具挑戰(zhàn)性的工作農(nóng)行現(xiàn)在就有為數(shù)不少的難以勝任現(xiàn)崗位的隱性待業(yè)人員存在。具體表現(xiàn)在員工素質(zhì)與操作崗位不匹配。人員素質(zhì)低。長期以來農(nóng)行高檔次專業(yè)技術(shù)人才高學(xué)歷、高檔次專業(yè)技術(shù)人員和復(fù)合型人才卻嚴(yán)重不足。隨著行業(yè)務(wù)電子化信息化步伐的進(jìn)一步加快原有的只能適應(yīng)傳統(tǒng)的手工操作和簡單的電腦操作人員將逐漸被淘汰因不適應(yīng)日益發(fā)展的新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的運用而導(dǎo)致的銀行內(nèi)部待業(yè)人員和隱性待業(yè)人員將不斷增多。另外隨著信息技術(shù)在新業(yè)務(wù)中的廣泛運用農(nóng)行應(yīng)用軟件開發(fā)所需的尖端人才將嚴(yán)重不足。新業(yè)務(wù)的開拓也急需一大批精通外語、投資、證券、法律、理財?shù)热轿粡?fù)合型人才目前基層行的人員現(xiàn)狀無法滿足新業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的防范新風(fēng)險的需要。年齡結(jié)構(gòu)老化。在向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制的過程中農(nóng)行急需一大批年富力強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干。由于這幾年農(nóng)行實行嚴(yán)格的進(jìn)人管理制度使人員出現(xiàn)負(fù)增長為減人增效提高辦事效率發(fā)揮職工積極性、創(chuàng)造性、主動性都起了積極的作用但另一方面也促使我們現(xiàn)有員工的年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)老化趨勢以農(nóng)行吉林省分行某支行為例職工歲以下的占員工總數(shù)的歲一歲的員工占員工總數(shù)的歲以上的員工占總數(shù)的也就是說人員年齡集中在歲到歲之間現(xiàn)在已出現(xiàn)了臨柜人員年齡結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象。由于農(nóng)行員工年齡普遍老化沒有形成人員正常新陳代謝機(jī)制再加上不進(jìn)不出不上不下及提拔任用青年干部的力度不夠使農(nóng)業(yè)銀行員工隊伍缺乏生機(jī)和活力。東范大學(xué)碩士學(xué)位論文人力資源配置不合理。一個完善、科學(xué)、合理的內(nèi)部人員流動機(jī)制在農(nóng)行尚未真正建立起來。一方面在高調(diào)引進(jìn)外部人才而另一方面由于內(nèi)部資源得不到充分利用出現(xiàn)了人力資源閑置現(xiàn)象有員工抱怨說進(jìn)入農(nóng)行幾年基本上武功全廢。由于員工數(shù)量多與質(zhì)量差的結(jié)構(gòu)不對稱性也限制和影響了員工整體素質(zhì)的改善和提高形成了人員數(shù)量對質(zhì)量劣性替代一方面人海戰(zhàn)術(shù)另一方面單兵作戰(zhàn)能力不強(qiáng)。使得農(nóng)行缺乏進(jìn)行人力資源投資、改善所必需的物質(zhì)條件。由于存在各層次、各崗位人員調(diào)配及區(qū)域性分布不合理使人力資源得不到充分的挖掘致使經(jīng)營成本增加。由于側(cè)重人力資源的計劃配置因而忽視了市場配置的職能總行在人力資源配置上管得過死限制了個地區(qū)行的自主用人權(quán)。五規(guī)章制度執(zhí)行力不強(qiáng)規(guī)章制度制定后執(zhí)行是關(guān)鍵農(nóng)行執(zhí)行力不強(qiáng)的幾種表現(xiàn)簡單化執(zhí)行。在政策和規(guī)章制度具體落實的時候線條比較粗操作性不強(qiáng)往往是以文件落實文件以會議落實會議。風(fēng)險點抓得不準(zhǔn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓得不嚴(yán)。遞減式執(zhí)行。各種制度、措施從總行、分行、支行到基層營業(yè)機(jī)構(gòu)層層打折扣發(fā)揮不了應(yīng)有的作用有的機(jī)構(gòu)傳達(dá)貫徹遲緩傳達(dá)上級行文件嚴(yán)重滯后致使許多制度、措施到達(dá)基層后已面目全非。抵觸性執(zhí)行部分營業(yè)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行政策、制度時以結(jié)合本部門本地區(qū)實際為理由搞上有政策下有對策導(dǎo)致剛性的執(zhí)行要求被軟化、被弱化。表面化執(zhí)行。部分營業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行上級行要求時做表面文章不結(jié)合實際照搬照套不注重實際效果。選擇性執(zhí)行。有的營業(yè)機(jī)構(gòu)對規(guī)章制度的理解以偏概全、斷章取義、為我所用影響了制度規(guī)定的嚴(yán)肅性。被動式或應(yīng)付式執(zhí)行。有的營業(yè)機(jī)構(gòu)缺乏主動負(fù)責(zé)的精神敷衍應(yīng)付對上級行的要求消極執(zhí)行應(yīng)付上級行檢查對已發(fā)現(xiàn)的問題整改措施長期不落實致使有些問題屢查屢犯東北師范大學(xué)碩士學(xué)位論文三、農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險防控存在問題形成的原因一體制改革嚴(yán)重滯后內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制尚未建立和健全幾年來中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行等三大國有商業(yè)銀行改革已經(jīng)取得明顯成效。己初步建立了相對規(guī)范的公司治理架構(gòu)內(nèi)部管理和風(fēng)險控制能力不斷增強(qiáng)財務(wù)狀況明顯好轉(zhuǎn)資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力等指標(biāo)顯著改進(jìn)。但是農(nóng)行由于歷史包袱沉重點多、面廣、線長的自身特點被國家放在四大國有商業(yè)銀行的最后。而且有專家指出“四大國有銀行改革是以一個龐大的金融既得利益集團(tuán)來推動、主導(dǎo)及制度設(shè)計的改革因此為了維護(hù)這個龐大的既得利益集團(tuán)之利益他們會進(jìn)一步來強(qiáng)化以政府為主導(dǎo)國有銀行體系來聚集社會金融資源的功能并以銀行信貸配給的方式把金融資源分配到政府所希望進(jìn)入行業(yè)或產(chǎn)業(yè)而這種以國家信用擔(dān)保的國有銀行體系能夠讓國有銀行運作的收益市場化或個人化而讓國有銀行運作成本的社會化。在這種情況下改革后的國有銀行要想建立起一個真正的現(xiàn)代商業(yè)銀行體系也是十分困難的”。∞風(fēng)險防控上重事后管理輕事前防范在這種理念的支配下農(nóng)行各級領(lǐng)導(dǎo)看重的往往是對已發(fā)生或已存在的風(fēng)險采取事后的管理處罰措施試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險的出現(xiàn)。而對事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少要么沒有要么形同虛設(shè)。二是重基層操作人員管理輕高層管理人員管理在一些基層行看來只有基層操作人員才有發(fā)生操作風(fēng)險的可能因此銀行內(nèi)部審計部門的主要精力放在了基層操作人員身上而對高層管理人員僅有離任審計沒有日常的稽核監(jiān)督。但從現(xiàn)實案例來看由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán)由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是內(nèi)外勾結(jié)作案的危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員。三是重審計稽核輕全面管理。很多銀行往往將操作風(fēng)險視同操作性風(fēng)險。在此理念的支配下銀行往往將操作風(fēng)險管理職能賦予內(nèi)部審計部門而非風(fēng)險管理部門雖然在總行建立了大風(fēng)險部門但從觀念上還缺少大風(fēng)險概念。從而造成很多類型的內(nèi)部風(fēng)險無人管理。風(fēng)險防控架構(gòu)尚不健全不能實現(xiàn)綜合治理主要表現(xiàn)在操作風(fēng)險管理職責(zé)分散總行、分行長期以來未設(shè)立大風(fēng)險部門缺乏負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)和完善內(nèi)控制度架構(gòu)大多是分散地由各職能部門制定和執(zhí)行。內(nèi)部操作風(fēng)險有人員、系統(tǒng)、流程和外部因素等四類因素引起幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到人力資源部系統(tǒng)因素涉科技部流程因素涉及業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部審計等后臺部門而外部因素會涉及安全保衛(wèi)、后勤服務(wù)等部門。但從目前農(nóng)業(yè)銀行管理來看不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé)比如安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)注①易憲容農(nóng)行注資改革的重點難點年月日《中證網(wǎng)》東北師范大學(xué)碩士學(xué)位論文險內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險。各職能部門既是制度的制定者又是制度的執(zhí)行者并且不同職能部門之間往往缺乏有效的溝通從而容易導(dǎo)致政出多門、各自為政使內(nèi)控制度缺乏整體性和協(xié)調(diào)性。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策農(nóng)行高層管理者更是無法清楚了解面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風(fēng)險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。操作風(fēng)險防控方法簡單沒有形成交叉稽核模式從目前銀行業(yè)的情況來看在操作風(fēng)險的管理上幾乎是全部依靠內(nèi)部審計部門。在稽核審計方面由于農(nóng)業(yè)銀行的稽核部門一般都是銀行內(nèi)部與其他部門平行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一歸同級銀行行長領(lǐng)導(dǎo)在同級行開資吃飯缺乏應(yīng)有的獨立性因而檢查中涉及到行長決策和平級其他職能部門時難免要考慮各方面的關(guān)系和利益難以完全做到客觀性和公正性這在很大程度上限制了稽核權(quán)威性的發(fā)揮。由于過分依靠內(nèi)部審計忽略了外部審計和內(nèi)部審計交叉的制衡作用。并且內(nèi)部審計部門的獨立性往往不如外部審計強(qiáng)因而很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。二員工素質(zhì)與操作崗位不匹配合規(guī)文化氛圍沒有真正形成內(nèi)部風(fēng)險控制是一個需要高級管理層和基層員工共同努力才能實現(xiàn)的過程。員工素質(zhì)問題是各項制度落實的基礎(chǔ)。沒有高素質(zhì)的員工隊伍和先進(jìn)的和規(guī)文化理念無法真正形成風(fēng)險防控的有效格局。人員素質(zhì)相對較差總的來說農(nóng)行人員偏多總體素質(zhì)不高。長期以來由于歷史原因農(nóng)業(yè)銀行基層單位的員工準(zhǔn)入門檻較低許多連高中學(xué)歷都不具備的農(nóng)行家屬和子女被招進(jìn)農(nóng)行從事高風(fēng)險的銀行業(yè)務(wù)。近年來這種情況雖然有所好轉(zhuǎn)但是人員素質(zhì)的歷史問題積重難返給農(nóng)行的經(jīng)