【正文】 選擇題為避免或緩解國際重復征稅，納稅人居住國可以采用的方法有（）。A免稅制 B抵免制 C扣除制 D減稅制我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的法定稅率和優(yōu)惠稅率是（）。A 25% B 10% C 20% D 15%下列各稅種，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從應稅收入總額直接扣除的有（）。A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D資源稅納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有（）。A經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C融資租賃支付的手續(xù)費 D安裝交付使用后支付的利息按照稅法其及實施條例規(guī)定，下列享受“免三減三”的項目 有（）。A 企業(yè)從事公共垃圾處理 B企業(yè)承包經(jīng)營城市公共交通建設(shè) C 企業(yè)從事海水淡化 D 企業(yè)從事沼氣綜合開發(fā)利用下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）。A遠洋捕撈（含內(nèi)陸捕撈）企業(yè)B花卉種植企業(yè) C從事公路建設(shè)的企業(yè)D從事污水處理的企業(yè)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)資料的，稅務(wù)機關(guān)依法核定其應納稅所得額時，可以采用的方法有（）。A參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定 B按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定 C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定 D按照其他合理方法核定下列企業(yè)屬于我國居民企業(yè)的是（）A 在我國注冊的通用（中國）公司 B 在我國設(shè)立的外國公司代表處 C 在我國設(shè)立的外國公司分公司D 在英國注冊的實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除項目是指納稅人每一納稅發(fā)生的與取得應納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的()A 成本 B 費用 C 稅金 D 損失在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)固定資產(chǎn)一般情況下應當采取的 折舊方法是（）。A雙倍余額遞減法 B年限平均法 C年數(shù)總和法 D工作量法1企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，該凈值是指允許從該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)中減除的項目是（）A 按照規(guī)定扣除的折舊 B 按照規(guī)定扣除的折耗 C 按照規(guī)定扣除的攤銷 D 按照規(guī)定扣除的準備金1反映盈利能力的比率有（）。A 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) B 凈值報酬率 C 已獲利息倍數(shù) D 市盈率1下列事項中，屬于資本性支出的有（）。A 支付的土地出讓金 B 計算機軟件研究費C 企業(yè)支付的特許經(jīng)營費 D 為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的手續(xù)費1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的（），應視為已經(jīng)完工。A 開發(fā)產(chǎn)品開始預售 B 開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案C 開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用 D 開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明1企業(yè)按規(guī)定應交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，應計入（）。A 主營業(yè)務(wù)成本 B 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 C 其他業(yè)務(wù)支出 D 固定資產(chǎn)清理1企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。（）A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、社會團體D、國家機關(guān)1企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的（）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（）A、生產(chǎn)經(jīng)營B、人員C、賬務(wù)D、財產(chǎn)1企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）等。（）A、現(xiàn)金 B、應收票據(jù)C、不準備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免1在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)核定的準備金支出 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（）A、未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2下列（）計算折舊的最低年限為4年。A、輪船 B、摩托艇C、機帆船D、帆船2企業(yè)的下列收入為免稅收入：（）A、國債利息收入B、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與 該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D、非營利組織的收入。2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（）。A、在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司B、在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司C、在百慕大群島注冊，但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的公司 D、在德國注冊，實際管理機構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應作為其他收 入的有（）。A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項2按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，可作為長期待攤費用攤銷扣除的有（） 2企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（）。A、從事國家非限制和禁止行業(yè) B、應納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過80人 D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元2除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅以下項目中，哪些屬于新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準則的暫時性差異（）。A、持有至到期投資 B、職工教育經(jīng)費 C、不征稅收入 D、遞延收益三、判斷題在計算企業(yè)所得稅時，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應作為視同銷售收入，計入應納稅所得額。（）直接稅是由納稅人直接負擔，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如：企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。（）企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，如果企業(yè)上一發(fā)生虧損，可在稅法規(guī)定的期限內(nèi)用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額來確定適用稅率。（）企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。（）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以經(jīng)營租賃方式租入 13 的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中扣除。（）反避稅是政府通過修改稅收法規(guī)，改進完善課稅技術(shù)，減少稅收流失而增加納稅人負擔的一種手段。（）在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)放給職工的加班加點工資應作為實發(fā)工資的一部分，按照稅法規(guī)定允許在所得稅前扣除。（）按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，納稅人當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按照不高于實際發(fā)生額的60%%的標準扣除。（）納稅人采取分期收款方式銷售商品的，可以按實際的收款日期確定銷售收入的實現(xiàn)，并據(jù)以計算應納稅所得額。（）企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，均應當全部并入接受捐贈當年應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。（）1企業(yè)所得稅法所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照國內(nèi)外法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。（）1企業(yè)所得稅法第三條 所稱實際聯(lián)系，是指企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。（）1企業(yè)應納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則，但法律、法規(guī)和財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（）1企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，不一定和企業(yè)《利潤表》上的利潤總額一致。（）1投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，應當全額確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（）1企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照市場價格確定的價值確定收入額。（）1企業(yè)所得稅法所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。（）1企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。（）1股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（）企業(yè)所得稅法所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入管理的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)單位等組織撥付的財政資金。（）四、簡答題對納稅人采取核定征收方式需要具備的條件。高新技術(shù)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠應報送的材料包括哪些內(nèi)容。五、計算實務(wù)題（第一題10分，第二題15分）2008年12月，甲公司購進一臺設(shè)備，價值100萬元，運輸及安裝調(diào)試費用20萬元，預計使用年限5年（稅法規(guī)定的折舊年限為不短于5年），預計凈殘值為5萬元，采用平均年限法計提折舊。2009年末，公司發(fā)現(xiàn)該設(shè)備發(fā)生減值，預計可收回金額為65萬，計提減值準備32萬，剩余使用年限為3年，殘值不變，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則。（1）2009年，該設(shè)備會計處理與企業(yè)所得稅法規(guī)定（）A一致B不一致，存在暫時性差異 C不一致，存在永久性差異 D無法判斷（2）2010年，該設(shè)備會計計提的折舊額為（）A 23萬元 B 20萬元 C 25萬元 D （3）2010年，企業(yè)所得稅應（）A調(diào)增應納稅所得額3萬元 C調(diào)減應納稅所得額3萬元 D不需調(diào)整應納稅所得額（4）2013年，企業(yè)所得稅應（）A調(diào)增應納稅所得額3萬元 B調(diào)減應納稅所得額23萬元 C調(diào)減應納稅所得額3萬元 D不需調(diào)整應納稅所得額我市某制造企業(yè)（私營有限公司），系增值稅一般納稅人，該 企業(yè)采用《企業(yè)會計制度》進行會計核算。2010年應納稅所得額為50萬元。2011生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）2011年利潤表反映的內(nèi)容如下： ①產(chǎn)品銷售成本4500萬元； ②銷售稅金及附加200萬元； ③銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元④“投資收益”50萬元（投資某未上市的居民企業(yè)，取得股權(quán)投資收益40 萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；⑤管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開 發(fā)費30萬元）；⑥營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬 元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失40萬元）。（3）全年提取并實際支付工資支出共計800萬元，全年列支職工福利費支出120萬元，職工教育費支出25萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。要求：計算該企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅。（列明計算過程，分步計分）第二部分 國際稅收一、單選題％的股份，B公司對C公司持有70％的股份，根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》，則A公司對C公司的持股比例為（C）。% % % %，作價30萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，該集團公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為28萬元，銷售這批產(chǎn)品的費用為4萬元，正常情況下該集團公司的銷售利潤率為20%。稅務(wù)機關(guān)按成本加成法對甲公司進行調(diào)整，調(diào)增應納稅所得額(D)萬元。（4+28）/（120%）*25%＝10 ，收取的房屋租賃收入應填報的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表格是（B）。A.《購銷表》 B.《固定資產(chǎn)表》 C.《勞務(wù)表》D.《對外支付款項情況表》4.“企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間收取價款與支付價款的交易相互抵消的，稅務(wù)機關(guān)在可比性分析和納稅調(diào)整時，原則上應還原抵消交易?！边@句話體現(xiàn)了（C）。 ，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應當按照（A）當日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。A．扣繳 、技術(shù)指導等售后服務(wù)，其銷售合同總價款32萬人民幣，合同未列明上述售后服務(wù)的收費金額，主管稅務(wù)機關(guān)未獲得可以參照相同或相近業(yè)務(wù)的計價標準，決定核定該德國企業(yè)的勞務(wù)收