20xx年醫(yī)學(xué)專題—打造健康的現(xiàn)金流-文庫吧
2025-11-01 01:27 本頁面
【正文】 余額 / 銷售成本30 注：銷售成本可用銷售收入替代； 庫存平均余額=(上月末庫存余額+本月(běn yu232。)末庫存余額）/2 公式2：月庫存周轉(zhuǎn) = 庫存平均數(shù)量 / 銷售數(shù)30 注：庫存平均數(shù)量=（上月末庫存量+本月末庫存量）/2,衡量庫存水平(shuǐp237。ng)的指標(biāo)：庫存周轉(zhuǎn),第十頁，共五十七頁。,一般情況下 方法1:與地區(qū)的平均庫存量比，庫存量在本地區(qū)平均水平上下3天的幅度內(nèi)。如北京地區(qū)平均庫存量是9天，某渠道日均銷售(xiāosh242。u)25臺(tái)，其最大庫存量為300臺(tái)。 方法2：按渠道自身資金占用量要求，如渠道通過資金統(tǒng)籌安排，要求其筆記本產(chǎn)品資金量一般不得超過400萬元，如果進(jìn)新貨，要求部分庫存產(chǎn)品降價(jià)處理。按平均單價(jià)8000元計(jì)，該渠道最大庫存為500臺(tái)。 促銷及節(jié)日 促銷及節(jié)日期間按歷史上同期促銷期庫存量，乘以預(yù)計(jì)市場(chǎng)增長率（一般取值不高于1.3），非節(jié)日促銷建議庫存嚴(yán)格控制在3周以內(nèi)。,如何制定(zh236。d236。ng)合理的庫存量？,第十一頁，共五十七頁。,甩貨的初步(chūb249。)分析,甩貨的收益 就是獲得現(xiàn)金流的收益： 獲得現(xiàn)金(xi224。njīn)點(diǎn) 或者避免滯納金 用現(xiàn)金流訂暢銷機(jī)型，改善庫存結(jié)構(gòu),甩貨的成本： 犧牲(xīshēng)廠商給予的資源,權(quán)衡成本和收益，決定甩貨的價(jià)格。,第十二頁，共五十七頁。,綜合分析庫存的相關(guān)成本，決定一般保有庫存規(guī)模 監(jiān)控庫存數(shù)量，分析庫存結(jié)構(gòu)和庫齡 按銷售預(yù)測(cè)確定進(jìn)貨(j236。n hu242。) 批量訂貨不宜過大，以防止跌價(jià)損失 必要時(shí)進(jìn)行甩貨,總結(jié)、庫存管理(guǎnlǐ)要點(diǎn),第十三頁，共五十七頁。,應(yīng)收帳管理(guǎnlǐ),第十四頁，共五十七頁。,應(yīng)收帳管理(guǎnlǐ),應(yīng)收帳的成本(ch233。ngběn)分析 帳齡分析 建立完整的信用體系,第十五頁，共五十七頁。,應(yīng)收帳款管理(guǎnlǐ)的相關(guān)成本,,收帳(shōu zh224。nɡ)費(fèi)用,壞帳損失(sǔnshī)成本,資金占用成本,第十六頁，共五十七頁。,,計(jì)算公式,應(yīng)收帳款平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 應(yīng)收帳款占用資金=應(yīng)收帳款平均余額變動(dòng)(bi224。nd242。ng)成本率 應(yīng)收帳款應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收帳款占用資金資本成本率,第十七頁，共五十七頁。,琿和公司的年賒銷收入為720萬元，平均收帳期為60天，壞帳損失為賒銷額的10%，年收帳費(fèi)用5萬元，假設(shè)公司的資金成本率為6%，變動(dòng)成本率為50%，（每年按360天計(jì)算(j236。 su224。n)）。請(qǐng)計(jì)算(j236。 su224。n)應(yīng)收帳的相關(guān)成本。,案例(224。n l236。)：琿和公司,第十八頁，共五十七頁。,資金占用成本(ch233。ngběn),壞帳損失(sǔnshī)成本,收帳(shōu zh224。nɡ)費(fèi)用,應(yīng)收帳款相關(guān)成本,該公司應(yīng)收帳款相關(guān)總成本為80.6萬元,應(yīng)收帳資金占用成本=應(yīng)收帳平均余額X變動(dòng)成本率X資金成本率=（720/360）X 60 X 50% X 6% = 3.6萬元 壞帳損失成本=賒銷額 X 壞帳損失率=720 X
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