【正文】 ，應(yīng)按其享有的份額調(diào)增長期股權(quán)投資的賬面價值C．對于被投資企業(yè)宣告分派的屬于投資企業(yè)投資后實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按其享有的份額確認(rèn)投資收益D．對于被投資企業(yè)屬于投資企業(yè)投資后實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按其享有的份額調(diào)增長期股權(quán)投資的賬面價值E．對于被投資企業(yè)宣告分派的屬于投資企業(yè)投資前實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按其享有的份額調(diào)減長期股權(quán)投資的賬面價值2在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的有__。A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費2下列關(guān)于公司目的范圍的限制的說法錯誤的是__。A．公司的目的范圍記載于公司章程，登記于營業(yè)執(zhí)照 B．公司改變經(jīng)營范圍的，必須依法進(jìn)行變更登記C．公司不得超越經(jīng)營范圍進(jìn)行活動，所以公司超越目的范圍進(jìn)行簽訂的合同，是無效合同D．有限責(zé)任公司的經(jīng)營范圍的修改必須經(jīng)代表 2/3以上表決權(quán)的股東通過2當(dāng)欠繳稅款的納稅人有下列__行為對國家稅收造成傷害時，稅務(wù)機關(guān)可以按照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A．放棄到期債權(quán)B．債權(quán)到期后，不去追討 C．無償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) D．債務(wù)到期不按時償還2《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表一中，“建造合同”填列__。A．建造汽車 B．建設(shè)道路 C．建造船舶 D．建造飛機 E．建造房屋2以下關(guān)于融資租賃表述正確的是__。A．租賃期滿時，資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租入B．租賃期通常大于或等于資產(chǎn)使用年限的75% C．租入方按租賃開始日資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者作為入賬價值D．融資租賃資產(chǎn)占資產(chǎn)比例等于或小于30%的，企業(yè)可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值第二篇：2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）某采礦企業(yè)2008年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600甲公司2009年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。，2010年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認(rèn)利息費用。甲公司發(fā)行此項債券時應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A．0 B． C． D．9800個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括__。A．有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶 B．一人有限責(zé)任公司C．名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶 D．經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監(jiān)事會A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為__萬元。A． B． C． D．1650在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照__征稅。A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B．建筑業(yè)C．銷售不動產(chǎn)D．建筑業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C． D．一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．裝卸費 B．保險費 C．建設(shè)基金 D．保管費某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__萬元。A． B． C． D．下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除D．在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除合同1某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．56001下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是__。A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．稿酬所得 C．利息所得D．財產(chǎn)租賃所得1民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系1根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．對于同一自然人發(fā)起設(shè)立的一人有限責(zé)任公司與個人獨資公司之間發(fā)生的土地、房屋權(quán)屑轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)征收契稅B．非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屑，免征契稅 C．在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)辦理工商變更登記，土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D．國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人安置原企業(yè)職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅1某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A． B． C． D．1某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應(yīng)納個人所得稅為__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．33881行政行為合法的主體要件是__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法B．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng) C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍1某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．354001某破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)為500萬元，破產(chǎn)費用為400萬元，共益?zhèn)鶆?wù)為200萬元。下列清償順序正確的是__。A．優(yōu)先支付破產(chǎn)費用，共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是1/2 B．優(yōu)先支付共益?zhèn)鶆?wù)，破產(chǎn)費用的清償比例是3/4 C．破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是5/6 D．按照2:1的比例分別支付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會2帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．委托方交款的當(dāng)天 B．委托方交貨的當(dāng)天 C．受托方材料入庫的當(dāng)天 D．受托方交貨的當(dāng)天2納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在應(yīng)納稅所得額__以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。A．3% B．% C．10% D．30%2根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元2根據(jù)《刑法》的規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，虛開的數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，__。A．處3年以上7年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 B．處3年以上10年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 C．處3年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金 D．處5年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金2下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A．對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆B．企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財務(wù)指標(biāo)的計算公式中，不正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)=1247。(1資產(chǎn)負(fù)債率)B．權(quán)益乘數(shù)=1247。(1+資產(chǎn)負(fù)債率)C．權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤率247。資產(chǎn)凈利潤率 D．權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。所有者權(quán)益總額 E．權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率247?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制D．個人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。A．一次性列入成本費用B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額 D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是__。A．特殊管轄排除普通管轄的適用B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄E．如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄依據(jù)車船稅的申報規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月 C．納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出D．納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項情形中，可以按撤訴處理的有__。A．被告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭 B．原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的C．有獨立請求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭D．無民事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭 E．在審理中，債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，以本企業(yè)滿12個月的會計為納稅 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)C．預(yù)提所得稅是一個獨立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支1某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A． B． C． D．1根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的