財務(wù)分析[合集]-文庫吧
2025-10-31 22:55 本頁面
【正文】 收入 428萬元，本月實現(xiàn)營業(yè)利潤 61萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)利潤303萬元，應(yīng)繳各項稅金123萬元，凈利潤238萬元，實現(xiàn)了社會效益與自身效益的雙豐收。小額貸款有限公司2011年9月30日第三篇：財務(wù)分析對應(yīng)收賬款管理的建議：應(yīng)收賬款的存在，讓利潤割斷了與現(xiàn)金流的關(guān)系，使得企業(yè)利潤的增長可以與現(xiàn)金流不同步，甚至可能惡化現(xiàn)金流，因為企業(yè)除了要墊支成本費用外，還要給政府交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。因此，對應(yīng)收賬款的管理應(yīng)以現(xiàn)金流為第一考慮要素，在保證現(xiàn)金回款的基礎(chǔ)上去實現(xiàn)利潤最大化。比如在一個項目中，客戶A公司的款項能在開票后立即100%收回，利潤為200萬元；客戶B公司在開票后能立即回50萬元，利潤為250萬元，那應(yīng)該如何選擇呢？我的參考意見是選擇做A類公司的業(yè)務(wù)，因為B類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個利潤250萬元就很具迷惑性了，其實它的利潤根本就不是250萬元，甚至可能是虧損的；另外，對應(yīng)收賬款要進行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進行收回，讓利潤形成應(yīng)收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項目沒賺到錢，至少不會賠本。按照上述應(yīng)收賬款的管理方法，表面上看起來可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤，但這對企業(yè)來說絕對不是什么壞事，實際上，企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤，最大限度地避免了沒有現(xiàn)金流的所謂的利潤，其實是增強了企業(yè)的抗風(fēng)險能力。總而言之，“手中有錢，心中才能不慌”。因此，企業(yè)銷售部門在承接合同時，財務(wù)部門應(yīng)對客戶的資信和付款條件進行審核，財務(wù)部對于不符合條件的項目有一票否決權(quán)，財務(wù)部門有權(quán)根據(jù)應(yīng)收賬款的管理策略對公司的項目和發(fā)貨進行監(jiān)控。1．分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（1）在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（財務(wù)費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷）。計算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出，存在經(jīng)營困難。（2）現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為：現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金（3）營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項比率一般應(yīng)在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正?；蜾N售信用政策不適當(dāng)；如果低于90%，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實虧。用公式表示為：營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入100%（4）支付給職工的現(xiàn)金比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金2．分析企業(yè)短期償債能力分析企業(yè)短期償債
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