國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)的通知-文庫(kù)吧
2024-11-14 12:02 本頁(yè)面
【正文】 款金額”登記反映。為準(zhǔn)確分清各類入庫(kù)企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收或退還企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)的應(yīng)征憑證和退稅申請(qǐng)審批書，在填開的繳退稅憑證的“備注”欄分別注明“預(yù)繳”、“匯算清繳”、“繳納以前欠稅”、“預(yù)繳退稅”、“匯算清繳退稅”等字樣。三、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整根據(jù)上述調(diào)整內(nèi)容，修改《入庫(kù)稅金明細(xì)月報(bào)表》，在該報(bào)表的“企業(yè)所得稅”和“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下均分別增設(shè)“其中：預(yù)繳”、“其中：匯算清繳”子項(xiàng)目，并在該表的最后增設(shè)兩行“附列資料：抵繳企業(yè)所得稅”、“抵繳外資企業(yè)所得稅”。有關(guān)報(bào)表的具體式樣、參數(shù)、編報(bào)方法和審核公式將通過(guò)廣域網(wǎng)下發(fā)各地。從2004年6月份編報(bào)5月份的稅收會(huì)計(jì)報(bào)表起，各入庫(kù)單位、雙重業(yè)務(wù)單位和報(bào)表匯總單位應(yīng)按修改后的表式編報(bào)。為與修改前的報(bào)表口徑相銜接，各地在收到本通知后，務(wù)必抓緊按本通知的要求填開繳退稅憑證和增設(shè)《入庫(kù)企業(yè)所得稅登記簿》、《抵繳企業(yè)所得稅登記簿》，并將收到本通知前今年已入庫(kù)和已抵繳的企業(yè)所得稅分類補(bǔ)記到登記簿中；使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，在計(jì)算機(jī)軟件沒有修改前，應(yīng)設(shè)立《入庫(kù)企業(yè)所得稅登記簿》和《抵繳企業(yè)所得稅登記簿》進(jìn)行手工登記。以便保證6月份編報(bào)5月份的報(bào)表時(shí)按修改后的報(bào)表口徑準(zhǔn)確編報(bào)。四、關(guān)于《稅收月快報(bào)》項(xiàng)目的調(diào)整（一）根據(jù)會(huì)計(jì)科目調(diào)整情況，在《稅收月快報(bào)》中增設(shè)第119項(xiàng)“企業(yè)所得稅預(yù)繳”、第120項(xiàng)“企業(yè)所得稅匯算清繳”和第121項(xiàng)“繳納以前年度企業(yè)所得稅欠稅”，以上三項(xiàng)之和等于《稅收月快報(bào)》第64項(xiàng)“企業(yè)所得稅”，屬期均為當(dāng)月數(shù)。（二）增設(shè)第122項(xiàng)“外資企業(yè)所得稅預(yù)繳”、第123項(xiàng)“外資企業(yè)所得稅匯算清繳”和第124項(xiàng)“繳納以前年度外資企業(yè)所得稅欠稅”，以上三項(xiàng)之和等于《稅收月快報(bào)》第73項(xiàng)，屬期均為當(dāng)月數(shù)。有關(guān)修改后的稅收月快報(bào)“TRS”任務(wù)將放在總局FTP廣域網(wǎng)centre＼jitong＼jihua＼TRS程序中，請(qǐng)各地在2004年6月份編報(bào)5月份的稅收快報(bào)前予以更新。（三）另外，今年1至
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