國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)的通知(已修改)
2024-11-14 12:02 本頁面
【正文】 第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)的通知國稅函[2004]407號各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（以下簡稱外資企業(yè)所得稅）收入的核算與分析，現(xiàn)將預(yù)繳和匯算清繳的企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅有關(guān)會(huì)計(jì)核算的調(diào)整事項(xiàng)通知如下：一、關(guān)于輔助賬的設(shè)置（一）各入庫單位和雙重業(yè)務(wù)單位應(yīng)在“入庫”類總賬科目下設(shè)置“入庫企業(yè)所得稅登記簿”，分設(shè)“企業(yè)所得稅”和“外資企業(yè)所得稅”兩類明細(xì)科目，每類科目下均分設(shè)“預(yù)繳”、“匯算清繳”和“繳納以前年度欠稅”三個(gè)欄目。各欄目核算內(nèi)容如下：1.“預(yù)繳”，指本年按納稅期限的實(shí)際數(shù)，或者按上一年度應(yīng)納稅所得額的十二分之一或四分之一，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳的所得稅以及按定額繳納的所得稅，含本年度內(nèi)繳納的本年應(yīng)預(yù)繳而未按期預(yù)繳的欠稅；2.“匯算清繳”，指對上年實(shí)際應(yīng)納所得稅額與上年預(yù)繳的所得稅額進(jìn)行匯算后，在本年清繳（退）的所得稅額，含本年度內(nèi)繳納的本年應(yīng)清繳而未按期清繳的欠稅；3.“繳納以前年度欠稅”，指繳納本年之前發(fā)生的以前年度欠稅，含查補(bǔ)征收以前年度應(yīng)繳納的所得稅。（二）各入庫單位和雙重業(yè)務(wù)單位應(yīng)在“多繳稅金”總賬科目下設(shè)置“抵繳企業(yè)所得稅登記簿”，分設(shè)“企業(yè)所得稅”和“外資企業(yè)所得稅”兩類明細(xì)科目，登記反映本年匯算清繳的應(yīng)退稅額抵頂本年應(yīng)預(yù)繳稅款的金額。該登記簿也可與“入庫企業(yè)所得稅登記簿”合并設(shè)置。二、關(guān)于會(huì)計(jì)核算的原始憑證和賬簿登記“入庫企業(yè)所得稅登記簿”各科目均以稅收繳款書、稅收收入退還書或混合業(yè)務(wù)單位上報(bào)的入庫憑證匯總單和退庫憑證匯總單作為記賬的原始憑證。繳納稅款時(shí)用藍(lán)字（或正數(shù)）登記反映，退還稅款時(shí)用紅字（或負(fù)數(shù)）登記反映?！暗掷U企業(yè)所得稅登記簿”根據(jù)《退稅（抵稅）確認(rèn)書》中的“抵繳下期稅
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1