【正文】 發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存5年 ，下列表述正確的是（）。、聯(lián)次和內容以及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定 、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制 ，不正確的是（）。、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經營地，不得向經營地主管稅務機關申請代開發(fā)票，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票 ，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是（）。 ，不得要求變更品名和金額 ，設置發(fā)票登記簿 10.（2016年新增）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于調出發(fā)票查驗的說法，不正確的是（）。，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證 ，被調出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受 ，稅務機關應當及時返還 ，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源的征收方式是（）。 ，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。 （）批準。 （分局）局長 ，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。 ，屬于稅收保全措施的是（）。 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款 （）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。 （）。 ，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。 ，不正確的是（）。，向其上一級國家稅務局申請行政復議 ，向稽查局申請行政復議，向其共同上一級行政機關申請行政復議 ，可以向該稅務局的本級人民政府申請行政復議 （）內提出行政復議申請。 ，下列說法正確的是（）。，不繳或少繳應納稅款的行為，屬于騙稅，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于抗稅 、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅 ，屬于偷稅 二、多項選擇題 1.（2016年調整）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于征稅主體的權利的有（）。 2.（2016年調整）下列各項中，屬于征稅主體的義務的有（）。 ，與納稅人、扣繳義務人有利害關系的，應當回避 ，應當進行稅務登記的有（）。 、經營的事業(yè)單位 ，正確的有（）。（市）進行臨時性的生產經營活動時，應按規(guī)定申報辦理外出經營報驗登記《外管證》注明地進行生產經營后向當地稅務機關報驗登記，應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并結清稅款、繳銷發(fā)票《外管證》有效期屆滿后15日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù) ，應當向稅務機關（）。、多退（免）稅款、滯納金和罰款 、稅務登記證件和其他稅務證件 ，下列關于非正常戶處理的說法，正確的有（）。，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，在辦稅場所或廣播、電視、報紙、期刊、網絡等媒體上公告非正常戶，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，可繼續(xù)其發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用 ，下列說法不正確的有（）。，不得作為財務報銷憑證，但單位和個人不得拒收 ，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復制 ，單位和個人是可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票的 ，稅務機關在發(fā)票管理中有權（）。、資料，但無權復制 ，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。 ，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅 ，在免稅期間不需要辦理納稅申報，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報 ，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有（）。、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的 、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，需要申請行政復議的，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 ，納稅擔保的范圍包括（）。、滯納金的費用 ，屬于稅收保全措施的有（）。 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款 ，不正確的有（）。 ，不采取稅收強制執(zhí)行措施，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施 、變賣的情形的有（）。，限期期滿仍未繳納稅款的 ，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 ，說法不正確的有（）。 ，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復制 ，應當出示（）。 ，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。 （）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。 ，下列關于稅務行政復議申請與受理的表述中，說法正確的有（）。，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議，必須采取書面申請，不能口頭申請，視為受理 ，自復議機關收到之日起即為受理 ，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。、保管賬簿的 三、判斷題、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起30日內，書面報告主管稅務機關。（），稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件。（）。（），發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（）6.（2016年新增）自2015年10月1日起，新設立企業(yè)和農民專業(yè)合作社領取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。（）、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同時可以使用一種外國文字。（）。（），解除保證人的擔保義務或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。（）10.（2016年新增）稅務機關在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關單位應當如實填寫，按期報回。（），納稅人在納稅期內無需繳納稅款，只需要在核準的延期內辦理稅款結算即可。（）、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（），但有正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）、滯納金的，稅務機關應當向提供擔保的納稅人或納稅擔保人繼續(xù)追繳。（）、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（），向國務院申請行政復議。（），向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。（），必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到行政復議機關確認之日起60日內提出行政復議申請。（），責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（），發(fā)生法律效力。（），由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）答案解析 一、單項選擇題1.【答案】 A 【解析】 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》；選項CD：由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。2.【答案】 B 【解析】 選項B：屬于納稅主體的義務。3.【答案】 D 【解析】 選項D：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。4.【答案】 B 【解析】 選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。5.【答案】 C 【解析】 境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。6.【答案】 D 【解析】 選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。7.【答案】 A 【解析】 選項B：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。8.【答案】 B 【解析】 選項B：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關領購經營地的發(fā)票。9.【答案】 B 【解析】 選項B：已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。10.【答案】 C 【解析】 選項C：稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據，經查無問題的，應當及時返還。11.【答案】 C 【解析】 查驗征收，是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。12.【答案】 B 【解析】（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000‰10=1000（元）。13.【答案】 D 【解析】 稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經縣以上稅務局（分局）局長批準。14.【答案】 B 【解析】 納稅擔保方式包括質押、保證、抵押，不包括扣押。15.【答案】 C 【解析】 稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。16.【答案】 B 【解析】 稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。17.【答案】 C 【解析】 稅務機關作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。18.【答案】 C 【解析】 選項ABD：申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。19.【答案】 B 【解析】 選項B：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。20.【答案】 B 【解析】 稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。21.【答案】 C 【解析】 選項AB：偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項D：納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。二、多項選擇題1.【答案】 A, B, D 【解析】 選項C：屬于納稅主體的權利。征稅主體在稅收征收管理中享有的權利有：（1）稅收立法權；（2）稅務管理權；（3）稅款征收權；（4）稅務檢查權；（5）稅務行政處罰權；（6）其他職權，如對納稅人減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權利；阻止欠稅納稅人離境的權利；委托代征權；估稅權；代位權與撤銷權；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權利；上訴權等。2.【答案】 A, C 【解析】 選項BD：屬于納稅主體的義務。3.【答案】 A, B 【解析】 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。上述以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，也應當辦理稅務登記。4.【答案】 A, C 【解析】 選項B：納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記；選項D：納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)。5.【答案】 A, D 【解析】 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。6.【答案】 A, B, C 【解析】 選項D：被認定為非正常戶的納稅人，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用。7.【答案】 A, B, C, D 【解析】 選項A：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；選項B：已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿，“報經稅務機關查驗后”銷毀。選項C：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。選項D：除國家稅務總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。8.【答案】 A, B, C 【解析】 稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。9.【答案】 B, D 【解析】 選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。10.【答案】 B, C 【