【正文】 發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年 ，下列表述正確的是（）。、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定 、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制 ，不正確的是（）。、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人，須自行攜帶發(fā)票到實(shí)際經(jīng)營地，不得向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票 ，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是（）。 ，不得要求變更品名和金額 ，設(shè)置發(fā)票登記簿 10.（2016年新增）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)的說法，不正確的是（）。，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證 ，被調(diào)出查驗(yàn)發(fā)票的單位和個(gè)人不得拒絕接受 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還 ，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源的征收方式是（）。 ，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。 （）批準(zhǔn)。 （分局）局長 ，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。 ，屬于稅收保全措施的是（）。 、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 （）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。 （）。 ，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。 ，不正確的是（）。，向其上一級(jí)國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 ，向稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議 ，可以向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議 （）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。 ，下列說法正確的是（）。，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于抗稅 、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅 ，屬于偷稅 二、多項(xiàng)選擇題 1.（2016年調(diào)整）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于征稅主體的權(quán)利的有（）。 2.（2016年調(diào)整）下列各項(xiàng)中，屬于征稅主體的義務(wù)的有（）。 ，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 ，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。 、經(jīng)營的事業(yè)單位 ，正確的有（）。（市）進(jìn)行臨時(shí)性的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)辦理外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù) ，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。、多退（免）稅款、滯納金和罰款 、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 ，下列關(guān)于非正常戶處理的說法，正確的有（）。，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，在辦稅場(chǎng)所或廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件，可繼續(xù)其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用 ，下列說法不正確的有（）。，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，但單位和個(gè)人不得拒收 ，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制 ，單位和個(gè)人是可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票的 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（）。、資料，但無權(quán)復(fù)制 ，下列對(duì)于納稅申報(bào)的表述中正確的有（）。 ，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅 ，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào) ，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 ，納稅擔(dān)保的范圍包括（）。、滯納金的費(fèi)用 ，屬于稅收保全措施的有（）。 、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 ，不正確的有（）。 ，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，對(duì)納稅人未繳納的滯納金也同時(shí)采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施 、變賣的情形的有（）。，限期期滿仍未繳納稅款的 ，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 ，說法不正確的有（）。 ，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制 ，應(yīng)當(dāng)出示（）。 ，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。 （）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。 ，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理的表述中，說法正確的有（）。，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議，必須采取書面申請(qǐng)，不能口頭申請(qǐng)，視為受理 ，自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。、保管賬簿的 三、判斷題、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（），稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）。（），發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。（）6.（2016年新增）自2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（）、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同時(shí)可以使用一種外國文字。（）。（），解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。（）10.（2016年新增）稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時(shí)，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對(duì)卡”，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，按期報(bào)回。（），納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（）、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（），但有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（）、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（），向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（），向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（），必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到行政復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（），責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（），發(fā)生法律效力。（），由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）答案解析 一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】 A 【解析】 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》；選項(xiàng)CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：屬于納稅主體的義務(wù)。3.【答案】 D 【解析】 選項(xiàng)D：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。4.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。5.【答案】 C 【解析】 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。6.【答案】 D 【解析】 選項(xiàng)D：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。7.【答案】 A 【解析】 選項(xiàng)B：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項(xiàng)C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；選項(xiàng)D：發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。8.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。9.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年”這個(gè)規(guī)定區(qū)分開。10.【答案】 C 【解析】 選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。11.【答案】 C 【解析】 查驗(yàn)征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。12.【答案】 B 【解析】（1）加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000‰10=1000（元）。13.【答案】 D 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。14.【答案】 B 【解析】 納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。15.【答案】 C 【解析】 稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。16.【答案】 B 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。17.【答案】 C 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。18.【答案】 C 【解析】 選項(xiàng)ABD：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。19.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。20.【答案】 B 【解析】 稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。21.【答案】 C 【解析】 選項(xiàng)AB：偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)D：納稅人以假報(bào)出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】 A, B, D 【解析】 選項(xiàng)C：屬于納稅主體的權(quán)利。征稅主體在稅收征收管理中享有的權(quán)利有：（1）稅收立法權(quán)；（2）稅務(wù)管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務(wù)檢查權(quán)；（5）稅務(wù)行政處罰權(quán)；（6）其他職權(quán)，如對(duì)納稅人減、免、退、延期繳納的申請(qǐng)予以審批的權(quán)利；阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利；委托代征權(quán)；估稅權(quán)；代位權(quán)與撤銷權(quán)；定期對(duì)納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)利；上訴權(quán)等。2.【答案】 A, C 【解析】 選項(xiàng)BD：屬于納稅主體的義務(wù)。3.【答案】 A, B 【解析】 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。上述以外的納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。4.【答案】 A, C 【解析】 選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記；選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。5.【答案】 A, D 【解析】 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。6.【答案】 A, B, C 【解析】 選項(xiàng)D：被認(rèn)定為非正常戶的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。7.【答案】 A, B, C, D 【解析】 選項(xiàng)A：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收；選項(xiàng)B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，“報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后”銷毀。選項(xiàng)C：在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。選項(xiàng)D：除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。8.【答案】 A, B, C 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。9.【答案】 B, D 【解析】 選項(xiàng)A：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。選項(xiàng)C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。10.【答案】 B, C 【