【正文】 現(xiàn)應付賬款余額不正確后及時反饋有關信息，因而這是一項有用的控制。（6）內部核查程序。由內部審計人員或其他獨立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實現(xiàn)內部控制目標所不可缺少的一項控制措施。8．注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務當中，可以單獨運用哪些審計程序獲取審計證據(jù)。答：（1）檢查記錄或文件。檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。（2）檢查有形資產。檢查有形資產是指注冊會計師對資產實物進行審查。（3）觀察。觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。（4）詢問。詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。（5）函證。函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。（6）重新計算。重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對。（7）重新執(zhí)行。重新執(zhí)行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。9．注冊會計師的職業(yè)規(guī)范體系包括哪些？答：主要包括三個方面的內容，第一，國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范包括三個部分：第一部分適用于所有職業(yè)會計師。第二部分適用于執(zhí)行公共業(yè)務的職業(yè)會計師。第三部分適用于受雇的職業(yè)會計師，審計學簡答題 名詞解釋沙工陸亞平適當時也可適用于執(zhí)行公共業(yè)務的職業(yè)會計師。第二，美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，主要由職業(yè)道德原則、行為規(guī)則、行為規(guī)則解釋和道德裁決四部分。第三，中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，包括《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》。10．銷售循環(huán)所涉及的利潤表項目主要包括哪些？答：（1）營業(yè)收入，營業(yè)收入項目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務活動中所產生的收入，以及企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現(xiàn)的收入。（2）營業(yè)稅金及附加，營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)由于銷售產品、提供勞務等負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加，以及與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅等。（3）銷售費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用。11．評價被審計單位有一個良好的銀行存款內部控制時，企業(yè)應該做到什么？答：良好的銀行存款內部控制制度應包括下術內容：（1）職責分工。（2）授權批準。（3）憑證和記錄。（4）定期盤點與核對。銀行存款的實質性程序一般包括：核對銀行存款日記賬與總賬的余額；實施分析性程序；取得并檢查銀行存款余額調節(jié)表；函證銀行存款余額；抽查大額銀行存款收支的原始憑證；檢查銀行存款收支的正確截止；檢查外幣銀行存款的折算是否正確；確定銀行存款在資產負債表上的披露是否恰當。12．內部控制的要素包括哪些？答：（1）控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。（2）風險評估過程。風險評估過程的作用是：識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經營目標能力的各種風險。（3）信息系統(tǒng)與溝通。與財務報告相關的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關資產、負債和所有者權益履行經營管理責任的程序和記錄。（4）控制活動。控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。（5）對控制的監(jiān)督。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，該過程包括及時評價控制的設計和運行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施。13．外部證據(jù)的有哪些？答：外部證據(jù)是指被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據(jù)。（1）由被審計單位以外的機構或人士編制，并由其直接遞交給注冊會計師的外部證據(jù)。（2）由被審計單位以外的機構或人士編制，但由被審計單位持有并提交注冊會計師的書面證據(jù)。（3）由注冊會計師為證明某個事項而自己動手編制的各種計算表、分析表或自行觀察獲取的證據(jù)。14．應付賬款審計目標的是什么？答：應付賬款審計目標一般包括：（1）確定應付賬款的真實性；（2）確定應付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整；（3）確定應付賬款是否應由被審計單位承擔；（4）確定應付賬款期末余額是否正確；（5）確定應付賬款在會計報表上的披露是否恰當。審計學簡答題 名詞解釋沙工陸亞平15．對固定資產增加的審查，應注意哪些？答：固定資產的增加有購置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增加等多種途徑，審計時應注意檢查原始憑證，確認固定資產增加的真實性，檢查固定資產不同取得方式下確定的入賬價值的合理性，同時還應該檢查固定資產的所有權憑證。16．將憑證預先編號的目的是什么？答：對憑證預先進行編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復開具賬單或重復記賬。17．注冊會計師劉某正在起草一家上市公司的審計報告，考慮什么？答：（1）標題。審計報告的標題應當統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。（2）收件人。（3）引言段。（4）管理層對財務報表的責任段。（5）注冊會計師的責任段。注冊會計師的責任段應當說明以下內容：注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。注冊會計師相信已獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為其發(fā)表審計意見提供了基礎。（6）審計意見段。（7）注冊會計師的簽名和蓋章。（8）會計師事務所的名稱、地址及蓋章。（9）報告日期。18．注冊會計師簽發(fā)的審計報告，主要具有哪些作用？答：（1）鑒證作用。注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。（2）保護作用。注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程序上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。（3）證明作用。審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所作的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。19．屬于籌資業(yè)務的賬戶有哪些？答：屬于籌資業(yè)務的賬戶有銀行存款、短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款、股本等。20．對存貨的審查，主要是通過哪些？答：對存貨的審查，主要是通過審查存貨余額和存貨主要賬戶的審計等。其中對存貨余額的實質性程序一般采用如下程序：核對和各存貨項目明細賬與總賬、報表數(shù)是否相符；存貨的分析性復核；存貨監(jiān)盤；存貨的計價測試；審查存貨所有權。而對存貨主要賬戶的審計內容包括：獲取或編制存貨各具體賬戶明細表，核對賬賬、賬表是否相符；審查存貨的會計記錄是否合規(guī)；審查存貨跌價準備；審查存貨在會計報表上的披露是否恰當。21．經營審計是指什么？審計學簡答題 名詞解釋沙工陸亞平答：經營審計是注冊會計師為了評價被審計單位經營活動的效果和效率，而對其經營程序和方法進行的評價。22．內部審計是指什么？答：內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。23．政府審計是指什么？答：政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地主各級政府、財政、金融機構和企事業(yè)組織等的財政和財務收支進行審計監(jiān)督，在獨立行使審計監(jiān)督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。24．獨立性是指什么？答：獨立性是指注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立。注：實質上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨立，是指會計師事務所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。25．注冊會計師職業(yè)道德是指什么？答：注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。26．審計目標是指什么？答：審計目標是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過審計實踐活動所期望達到的理想境地或最終結果。27．認定是指什么？答：認定是指被審計單位管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。28．或有收費是指什么？答：或有收費是指收費與否或收費多少以鑒證工作結果或實現(xiàn)特定目的為條件。29．審計準則是指什么？答：審計準則是用來規(guī)范審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，獲取審計證據(jù)，形成審計結論，出具審計報告的專業(yè)標準。30．審計工作底稿是指什么？審計學簡答題 名詞解釋沙工陸亞平答：審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)，以及得出的審計結論作出的記錄。31．專業(yè)勝任能力是指什么？答：專業(yè)勝任能力既要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經驗，又要求其經濟、有效地完成客戶委托的業(yè)務?？煞譃閮蓚€獨立的階段：一是專業(yè)勝任能力的獲?。欢菍I(yè)勝任能力的保持。32．審計業(yè)務約定書是指什么？答：審計業(yè)務約定書是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。33．重要性是指