【正文】 工費(fèi)及扣除加工過程中的有關(guān)收入后計(jì)價(jià)。盤盈的物品，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的，按照市價(jià)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的商品物資，按照發(fā)票、報(bào)關(guān)單等所列金額加企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照有關(guān)協(xié)議或市價(jià)計(jì)價(jià)。存貨銷售或領(lǐng)用時(shí)，按加權(quán)平均法確定其成本價(jià)。第三條庫存物資應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)原材料每月進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物是否與帳面結(jié)存相符。對(duì)低值易耗品等發(fā)貨頻繁，包裝小易計(jì)量的物品應(yīng)隨時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。第四條對(duì)于盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因。分別情況處理；盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用；盤虧和毀損的存貨 要查明原因 落實(shí)責(zé)任、屬于個(gè)人責(zé)任造成的損失按一定的比例由過失人賠償后差額計(jì)入管理費(fèi)用。屬于非正常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第五條公司按月預(yù)提銷價(jià)準(zhǔn)備金，年未按存貨余額的5‰清算，計(jì)入當(dāng)期銷售成本。對(duì)由于市場(chǎng)原因造成銷價(jià)低于進(jìn)價(jià)的削價(jià)損失，經(jīng)過審批后，沖減銷價(jià)準(zhǔn)備金。第五章固定資產(chǎn)的管理第一條固定資的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年的房屋、建筑物，機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年。固定資產(chǎn)按經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)分別核算。第二條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出后計(jì)價(jià)。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同協(xié)議確定的價(jià)值入帳。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票帳單金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)．按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三條固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，結(jié)合我公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，具體折舊年限規(guī)定如下：房物、建筑物鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)20年機(jī)械設(shè)備10年辦公設(shè)備6年運(yùn)輸設(shè)備68年第四條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計(jì)算方法如下：1預(yù)計(jì)殘值率年折舊率 = ————————————————— 100％預(yù)計(jì)使用年限月折舊率 = 年折舊率247。12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 月折舊率固定資產(chǎn)的折舊從固定資產(chǎn)的投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。調(diào)出或停止使用的固定資產(chǎn)，從調(diào)出或停止使用的月份起，停止計(jì)提。第五條固定資產(chǎn)殘值的計(jì)算固定的預(yù)計(jì)殘值按原值的3％計(jì)算。第六條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理本公司的辦公樓、職工住宅樓、汽車等由辦公室負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)設(shè)備、工器具等由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)的管理部門要設(shè)專人建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡）、技術(shù)檔案，定期檢查。并做好大中修記錄，建立資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借、出租、盤盈、盤虧、報(bào)廢等，由專管人員辦理相應(yīng)的填表、報(bào)批手續(xù)。第七條固定資產(chǎn)修理的管理辦公室、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常修理、保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)的大修，應(yīng)按年度做修理費(fèi)計(jì)劃，接項(xiàng)目編制預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批，經(jīng)審查批準(zhǔn)后方可施工。修理費(fèi)用直接計(jì)算入管理費(fèi)用，如金額較大的，在當(dāng)年內(nèi)分次攤銷記入費(fèi)用。第八條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。由辦公室，生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部三家在 每年八月份進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到帳卡、帳實(shí)相符。第九條出租固定資產(chǎn)的管理出租的固定資產(chǎn)按協(xié)議合同的約定由公司主管部門按月收取租金交財(cái)務(wù)部入帳。租賃單位對(duì)租賃資產(chǎn)只有使用權(quán)，該資產(chǎn)的管理仍由分管部門進(jìn)行管理。公司主管部門應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行檢查，以確保資產(chǎn)的完整、安全。租賃單位不得隨意改建資產(chǎn)的面積，結(jié)構(gòu)、用途等。第六章在建工程的管理第一條公司新建、改建、擴(kuò)建的各種建筑工程或設(shè)備安裝工程都納入在建工程進(jìn)行核算。第二條在建工程的確立，要進(jìn)行可行性分析論證。經(jīng)營(yíng)性投資由總工程師負(fù)責(zé)，召集有關(guān)專業(yè)人員、管理部門、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等，進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益，投資回收期，利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。非經(jīng)營(yíng)性投資，分析項(xiàng)目的必要性，可行性，資金來源，承受能力等，確保決策的科學(xué)、經(jīng)濟(jì)。第三條在可行性分析的基礎(chǔ)上，由總工程師制定項(xiàng)目建議書，經(jīng)管理委員會(huì)研究、總經(jīng)理審批后，上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。第四條在建工程確立后，應(yīng)指定專人或組織專門機(jī)構(gòu)，根據(jù)自營(yíng)工程、出包工程的不同特點(diǎn)，制定在建期間的管理的辦法編制工程進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，負(fù)責(zé)工程材料物資、設(shè)備的采購(gòu)保管，進(jìn)行工程質(zhì)量的監(jiān)控。第五條各項(xiàng)支出計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制。第六條在建工程的預(yù)決算由財(cái)務(wù)部聘請(qǐng)或委托專業(yè)人員、專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，不經(jīng)審查認(rèn)定，不得簽訂合同、辦理竣工。第七條在建工程的借款利息，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但未辦理竣工決算前，計(jì)入在建工程價(jià)值。在這以后發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第七章對(duì)外投資的管理第一條，公司的對(duì)外投資包括貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)（商譽(yù)）有價(jià)證券等。一年以上的投資為長(zhǎng)期投資，不超過一年的投資為短期投資。第二條對(duì)外投資，實(shí)行可行性論證，立項(xiàng)審批制度。對(duì)外投資的項(xiàng)目，由管理委員會(huì)組織有關(guān)部門及有關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)．投資收益、投資回收期的論證，提出論證意見，報(bào)董事長(zhǎng)審定。第三條對(duì)外投資的計(jì)價(jià)采用成本法計(jì)價(jià)，即按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。第四條對(duì)外投資的考核評(píng)價(jià)．由財(cái)務(wù)部進(jìn)行投資收益分析考核，由管理委員會(huì)進(jìn)行綜合效益分析考評(píng)。第五條對(duì)外投資的收入，包括利潤(rùn)、股利、債券利息等按實(shí)際入帳數(shù)做投資收益。如果將收益再投資的，應(yīng)按應(yīng)得投資收益（附投資收益結(jié)算單）做當(dāng)年投資收入，同時(shí)增加對(duì)外投資。第八章成本、費(fèi)用的管理第一條成本和費(fèi)用指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。包括產(chǎn)品制造成本和期間費(fèi)用。第二條產(chǎn)品制造成本為生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等。直接人工包括生產(chǎn)人員工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助。制造費(fèi)用包括車間管理人員工資、福利費(fèi)、車間房屋設(shè)備折舊、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性、修理期間的停工損失等。第三條材料物資的進(jìn)價(jià)成本分為國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料物資成本和國(guó)外購(gòu)進(jìn)材料物資成本。㈠國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料物資成本，應(yīng)按實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。㈡國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本包括進(jìn)價(jià)。即到岸價(jià)（）。進(jìn)口稅金。包括進(jìn)口關(guān)稅、增值稅。購(gòu)進(jìn)外匯價(jià)差。委托其他單位代理進(jìn)口手續(xù)費(fèi)。第四條期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，管理費(fèi)用是指管理部門人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）等。銷售費(fèi)用是指銷售部門人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用如利息支出、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。第五條費(fèi)用的內(nèi)部核算體制公司按部門下達(dá)年度費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部在核算時(shí)，按承擔(dān)費(fèi)用的部門歸集各項(xiàng)費(fèi)用，每季匯總考核、通報(bào)。銷售費(fèi)用由公司給營(yíng)銷公司下達(dá)銷售費(fèi)用指標(biāo)，營(yíng)銷公司按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分解、分別管理。對(duì)市場(chǎng)部按費(fèi)用項(xiàng)目分項(xiàng)撥付，與回款掛鉤考核。第六條 各項(xiàng)費(fèi)用的審批制度辦公費(fèi)用⑴辦公用品：公司管理部門按每人3元/月控制發(fā)放，由辦公室按季度做采購(gòu)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買。公共消耗品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，制定辦法控制發(fā)放。⑵電話費(fèi)：公司總部由辦公室管理審核，每月進(jìn)行通報(bào)。外地及零星話費(fèi)由所在部門按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。⑶郵電費(fèi)：大宗郵件由辦公室安排登記辦理。零星郵費(fèi)，由經(jīng)辦人 寫清用途，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。⑷各種報(bào)刊資料：由辦公室審查、登記，總經(jīng)理審批。差旅費(fèi)：工作人員出差借支、報(bào)銷差旅費(fèi)，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，公司管理人員按公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，營(yíng)銷公司按營(yíng)銷人員差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一般不得乘坐飛機(jī)、出租車，特殊情況由總經(jīng)理或銷售總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍內(nèi)，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行，特殊情況，由總經(jīng)理審批。修理費(fèi)：按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限審批，采用按實(shí)際發(fā)生數(shù)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。勞動(dòng)保護(hù)用品：由人事部根據(jù)公司勞保用品發(fā)放規(guī)定，通知供應(yīng)部按季度提出采購(gòu)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。低值易耗品：由各部門提出計(jì)劃，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。保險(xiǎn)費(fèi)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)由辦公室負(fù)責(zé)辦理合理繳納和辦理賠付手續(xù)；人壽險(xiǎn)，由人事部負(fù)責(zé)辦理交費(fèi)和理賠，財(cái)務(wù)部協(xié)同。國(guó)家由明確規(guī)定的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部核算提取。其中，福利費(fèi)按工資總額的14％計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2％計(jì)提，％計(jì)提。國(guó)家明文規(guī)定繳納的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部提取繳納。其中，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)公司按工資的12％提取繳納，個(gè)人按8％扣交；失業(yè)保險(xiǎn)公司按工資的2％提取繳納，個(gè)人按1％扣交；住房公積金公司按5％ 提取繳納，個(gè)人按5％扣交；醫(yī)療保險(xiǎn)按規(guī)定辦理。其他費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。第七條應(yīng)付工資的管理工資性支出的項(xiàng)目：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、技效工資、地區(qū)補(bǔ)貼、物糧補(bǔ)貼、交通費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、知老補(bǔ)貼、加班工資、臨時(shí)工工資、各種獎(jiǎng)金等。工資、獎(jiǎng)金的分配方法管理人員工資實(shí)行基本工資、崗位工資、補(bǔ)貼工資與工作業(yè)績(jī)、公司銷售任務(wù)掛鉤考核的辦法，25％與工作業(yè)績(jī)掛鉤，15％與銷售任務(wù)掛鉤考核。營(yíng)銷管理人員獎(jiǎng)金與崗位職責(zé)、銷售業(yè)績(jī)掛鉤考核。營(yíng)銷人員為基本工資+地區(qū)補(bǔ)貼+績(jī)效工資，使收入分配真正體現(xiàn)按勞分配的原則。工資管理由人事部制定工資管理辦法；工資的發(fā)放，由財(cái)務(wù)部造表報(bào)人事部長(zhǎng)、總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放；工資的增減變動(dòng)，由人事部填制工資調(diào)整單由總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部執(zhí)行、備查。第九章銷售收入和其他收入的管理第一條 銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等取得的收入。第二條 銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。即：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。第三條銷