查賬申報07--《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明-文庫吧
2024-11-06 06:37 本頁面
【正文】 會計核算資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤點表；（三）相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同；（四）企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料；（五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關情況說明；（六）對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；（七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。第三篇：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》(清單申報適用).納稅人聲明本表各項內(nèi)容真實、可靠、完整。如有虛假，本納稅人愿意承擔相應法律責任。（簽章）年 月 日企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表（清單申報適用）金額單位：元（列至角分）納稅人識別號納稅人名稱損損失失損失損失會稅資產(chǎn)損失類型 行次會計會計計前核算處理處扣科目 理除金金額額一、正常經(jīng)營活動中非貨幣資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)損失生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失 2存貨損失 3損失稅前扣除股權投資損失 4無形資產(chǎn)損失 5其他非貨幣資產(chǎn)損失 6二、存貨正常損耗損失 7三、固定資產(chǎn)正常報廢清理損失 8四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡損失 9五、買賣債券、股票、期貨、 的損失 11 12 13 14 15六、總機構的各分支機構上報的資產(chǎn)清單申報資產(chǎn)損失 16 損失─專項申報資產(chǎn)損失 17 ─資產(chǎn)損失金額合計─一、清單申報的申報方法? ，下載《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表》（清單申報適用）。? ，上傳至相關業(yè)務事項模塊。二、申報地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號辦稅窗口。三、申報時間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結束后系統(tǒng)將關閉。四、申報范圍：根據(jù)25號公告第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：? ，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；? ；? ；? ； ? ，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。五、清單申報報送的資料：? 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》? 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》（清單申報適用）? “資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”? 企業(yè)的有關會計核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。六、報送資料的裝訂順序：? 清單申報：資料封面，清單申報表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告” ? 匯總納稅企業(yè)總機構：資料封面，清單申報表或專項申報表，匯總納稅企業(yè)明細表，報送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”，相關證據(jù)資料。七、注意事項：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報才能進行申報。其中總分機構申報要求總分機構同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機構申報市外分支機構由分支先在當?shù)厣陥?，再上報總機構，總機構再在所屬地稅務機關作清單申報。最后再由總機構對市外屬下各分支機構申報的資產(chǎn)損失，應將其匯總后，填報《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細表》。二級分支機構在當?shù)厣陥螅偕蠄罂倷C構，總機構再在所屬地稅務機關作清單申報。第四篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務（下）誰應該參加：財務經(jīng)理/主管 稅務經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個企業(yè)的經(jīng)營愿景都是收益最大化的和風險最小化。但是在實際經(jīng)營中，風險是非人力所能完全控制的。當風險不可避免的發(fā)生時，作為企業(yè)財務人員，從稅收的角度所應該考量的是如何充分利用現(xiàn)行的稅收政策，充分享受稅收政策的“紅利”，使已經(jīng)發(fā)生的損失降低到最小，從而減輕企業(yè)的稅收負擔。如果因為財務人員對于資產(chǎn)損失稅前扣除政策的理解不到位，實務操作不規(guī)范，反而給企業(yè)帶來了涉稅風險，將使原本已
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