【正文】 開募集說(shuō)明會(huì)，確認(rèn)參會(huì)者的初步認(rèn)股意向，并加以統(tǒng)計(jì)。與有意向的投資者進(jìn)一步溝通，簽署認(rèn)繳出資確認(rèn)書，并判斷是 否達(dá)到設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)（認(rèn)繳資金額達(dá)到預(yù)定募集數(shù)量的70%以上）。如果達(dá)到設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，基金招募籌備組或籌備委員會(huì)開始向指定地 區(qū)的工商局進(jìn)行注冊(cè)預(yù)核名。在預(yù)核名時(shí)按照有限合伙企業(yè)歸檔，最 終該基金在工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上表述為：XX投資管理中心或XX投資公司（有限合伙）。預(yù)核名的同時(shí)，如果基金合伙人愿意，可以開始策劃與當(dāng)?shù)卣?主管金融的部門進(jìn)行接觸，從而爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣畬?duì)該基金的設(shè)立給予支 持（無(wú)償給予基金總額的10%2 0%的配套資金）。第二步工作預(yù)核名通過(guò)后，舉行第一次基金股東會(huì)，確認(rèn)基金設(shè)立和發(fā)展的各種必要法律文件。發(fā)起設(shè)立基金的投資決策委員會(huì)。確定基金的投資決策委員章程、人員并確認(rèn)外聘基金管理公司?；饒?zhí)行事務(wù)合伙人和外聘基金管理公司共同準(zhǔn)備該基金在工商注冊(cè)的所有必要資料（包括：認(rèn)繳出資確認(rèn)書、合伙協(xié)議、企業(yè)設(shè)立登記書、委托函、辦公地點(diǎn)證明、身份證或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、執(zhí)行事務(wù)合伙人照片等）；資料準(zhǔn)備完成后，由執(zhí)行事務(wù)合伙人和外聘基金管理公司負(fù)責(zé)向工商部門提交所有注冊(cè)資料并完成注冊(cè)；基金投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)人、執(zhí)行事務(wù)合伙人和外聘基金管理公司負(fù)責(zé)人與政府主管部門進(jìn)行實(shí)質(zhì)性接觸，向政府提交基金的設(shè)立計(jì)劃和希望政府給予的支持計(jì)劃。該基金如果能夠得到政府的支持，可以讓該基金未來(lái)在很多業(yè)務(wù)上得到實(shí)質(zhì)性的幫助（政府給予的配套資金；政府幫助下銀行給予的配套貸款；政府協(xié)助給予的低價(jià)土地；國(guó)家政策中政府給予的財(cái)政補(bǔ)貼；稅收優(yōu)惠等），如果希望該基金得到政府的支持，設(shè)立該基金的計(jì)劃書可以寫上我們準(zhǔn)備投資的方向與政府未來(lái)的發(fā)展方向一致。選定基金未來(lái)放置資金的托管銀行，與銀行接觸并簽署意向協(xié)議。第三步工作基金領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開立銀行賬戶，完成基金稅務(wù)登記手續(xù)；外聘基金管理公司與投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)人共同商議、策劃基金成立的對(duì)外發(fā)布會(huì)；與政府金融主管部門繼續(xù)接觸，確認(rèn)政府對(duì)基金給予的支持情況。第四步工作基金發(fā)布會(huì)策劃完成，發(fā)布會(huì)運(yùn)行時(shí)間表和執(zhí)行計(jì)劃以及大會(huì)目標(biāo)均獲得投資決策委員會(huì)通過(guò)；發(fā)布會(huì)開始由外聘基金管理公司操作、實(shí)施；外聘基金管理公司尋找、確認(rèn)基金未來(lái)的首批投資方向，并提交擬投資項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料給投資決策委員會(huì)。第五步工作外聘基金管理公司對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，并制作相應(yīng)的投資可行性研究、商業(yè)計(jì)劃書并提交投資決策委員會(huì)討論；投資決策委員會(huì)了解擬投資項(xiàng)目的所有情況并進(jìn)行研究；外聘基金管理公司同時(shí)開始進(jìn)行基金公司內(nèi)部管理體系的文案建設(shè)；外聘基金管理公司開始進(jìn)行對(duì)投資方向進(jìn)行全面的項(xiàng)目接觸、調(diào)查和研究；外聘基金管理公司開始建立全面的基金運(yùn)行管理體系流程（人員）準(zhǔn)備。第六步及其以后的工作投資決策委員會(huì)甄選項(xiàng)目后，一般獲得2/3以上委員同意后，可以通知托管銀行，進(jìn)行投資準(zhǔn)備；基金管理公司委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)與資金共同進(jìn)入擬投資項(xiàng)目，財(cái)務(wù) 總監(jiān)對(duì)項(xiàng)目資金具有一票否決權(quán)；財(cái)務(wù)總監(jiān)每周向投資決策委員會(huì)提交財(cái)務(wù)流水，每月對(duì)投資項(xiàng)目 進(jìn)行階段性審計(jì)，每季度邀請(qǐng)外界獨(dú)立審計(jì)事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目出具獨(dú)立審 計(jì)報(bào)告；執(zhí)行事務(wù)合伙人和投資決策委員會(huì)開始大面積接觸現(xiàn)有資本市場(chǎng)，獲得信息、吸收經(jīng)驗(yàn)、整合資源；基金管理公司協(xié)助投資決策委員會(huì)不斷進(jìn)行專業(yè)化學(xué)習(xí)，提高整 體委員的金融專業(yè)水平。第三篇：證券私募基金稅收政策證券投資基金的稅收優(yōu)惠政策根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅[2008]1號(hào)文件規(guī)定：二、關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策（一）對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（二）對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（三）對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策政策解讀：（一）財(cái)稅[2008]1號(hào)文件規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。本條是對(duì)證券投資基金的所得稅優(yōu)惠?？紤]到證券投資基金形成的基金財(cái)產(chǎn)和基金管理公司的固有財(cái)產(chǎn)彼此獨(dú)立，證券投資基金應(yīng)當(dāng)作為一個(gè)單獨(dú)的納稅主體。但是考慮到證券投資投資基金市場(chǎng)發(fā)展需要國(guó)家鼓勵(lì)扶持，財(cái)稅[2008]1號(hào)文件重申對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅，實(shí)際上是確定其為免稅收入。但是對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中以外取得的收入應(yīng)當(dāng)依法征收企業(yè)所得稅。原來(lái)的《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[1998]55號(hào)文）曾經(jīng)規(guī)定，對(duì)基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股票的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅，財(cái)稅[2008]1號(hào)文件也僅僅是將財(cái)稅[1998]55號(hào)文的“股票的股息、紅利收入”修改為股權(quán)的股息、紅利收入。（二）財(cái)稅[2008]1號(hào)文件規(guī)定，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。本條是對(duì)證券投資基金的法人投資者（法人購(gòu)買者）的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入（一般稱為基金分紅收入）確定為免稅收入。但是對(duì)法人投資者買賣證券投資基金形成的差價(jià)收入（屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）應(yīng)當(dāng)依法征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[1998]55號(hào)文曾經(jīng)規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價(jià)收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。由于財(cái)稅[2008]1號(hào)文件沒有給 2014證券從業(yè)資格考試 備考資料及歷年真題集錦 基礎(chǔ)知識(shí) 證券交易 投資基金 投資分析 予該差價(jià)收入免稅的待遇，因此，該項(xiàng)收入按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[1998]55號(hào)文曾經(jīng)規(guī)定，對(duì)投資者從基金分配中獲得的國(guó)債利息、儲(chǔ)蓄存款利息以及買賣股票價(jià)差收入，在國(guó)債利息收入、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息收入以及個(gè)人買賣股票差價(jià)收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅。對(duì)企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。該規(guī)定適用于法人投資者的部分已經(jīng)全部被財(cái)稅[2008]1號(hào)文件吸收。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2002]128號(hào)文）曾經(jīng)規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資者申購(gòu)和贖回基金單位取得的差價(jià)收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。該部分差價(jià)收入在財(cái)稅[2008]1號(hào)文件中同樣也沒有獲得免稅待遇。財(cái)稅[2002]128號(hào)文，對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。這里對(duì)法人投資者的優(yōu)惠同樣也被財(cái)稅[2008]1號(hào)文件吸收。（三）財(cái)稅[2008]1號(hào)文件規(guī)定，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。證券投資基金管理人（基金管理公司）和證券投資基金是兩個(gè)不同的納稅主體。按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》(財(cái)稅[2004]78號(hào)文)自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2008]1號(hào)文件實(shí)際上是繼續(xù)重申了財(cái)稅[2004]78號(hào)文對(duì)對(duì)證券投資基金管理人的所得稅優(yōu)惠?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2002]128號(hào)文）曾經(jīng)規(guī)定，對(duì)基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，在2003年底前暫免征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2004]78號(hào)文接著規(guī)定，自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在按照財(cái)稅[2008]1號(hào)文件，該差價(jià)收入的所得稅優(yōu)惠可以持續(xù)下去。第四篇：有限合伙私募基金備案的要求 遇到經(jīng)濟(jì)法問(wèn)題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問(wèn)有限合伙私募基金備案的要求一、私募基金管理人登記名稱鼓勵(lì)增加“私募”字樣，但目前暫不作強(qiáng)制性要求。協(xié)會(huì)表示，根據(jù)《私募基金管理人登記法律意見書指引》、《私募投資基金登記備案問(wèn)題解答(七)》，私募基金管理人的名稱和經(jīng)營(yíng)范圍中應(yīng)當(dāng)包含“基金管理”、“投資管理”、“資產(chǎn)管理”、“股權(quán)投資”、“創(chuàng)業(yè)投資”等相關(guān)字樣。此外，從專業(yè)化經(jīng)營(yíng)和防范利益沖突角度出發(fā)，私募基金管理人不得兼營(yíng)與私募基金可能存在沖突的業(yè)務(wù)、與買方“投資管理”業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的賣方業(yè)務(wù)以及其他非金融業(yè)務(wù)。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》，協(xié)會(huì)鼓勵(lì)私募基金管理人在名稱中增加“私募”相關(guān)字樣，但目前暫不做強(qiáng)制性要求。二、經(jīng)營(yíng)范圍和名稱不符合自律要求，又因客觀原因無(wú)法進(jìn)行工商變更的，可先書面承諾事后變更。協(xié)會(huì)表示，考慮到近期各地相關(guān)工商注冊(cè)政策處于調(diào)整期，為不影響已登記的私募基金管理人開展業(yè)務(wù)，需提交相關(guān)法律意見書的私募基金管理人，若其經(jīng)營(yíng)范圍和名稱不符合協(xié)會(huì)相關(guān)自律要求，同時(shí)確出于客觀原因無(wú)法進(jìn)行相關(guān)工商變更的，申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)書面承諾不開展與本機(jī)構(gòu)所從事的具體私募基金業(yè)務(wù)類型無(wú)關(guān)的其他業(yè)務(wù)，并承諾待相關(guān)工商變更手續(xù)可正常辦理后，將及時(shí)完成經(jīng)營(yíng)范圍和名稱變更，并在私募基金登記備案系統(tǒng)中按要求及時(shí)更新變更后的工商信息。上述承諾情況應(yīng)如實(shí)告知相關(guān)律師事務(wù)所及經(jīng)辦律師，有私募基金產(chǎn)品的，應(yīng)如實(shí)告知其投資者。若申請(qǐng)機(jī)構(gòu)具有《私募基金登記備案相關(guān)問(wèn)題解答(七)》明確禁止的經(jīng)營(yíng)范圍，應(yīng)進(jìn)行整改并完成相關(guān)工商信息變更后才能再次提交申請(qǐng)，此類情形包括：私募機(jī)構(gòu)工商登記經(jīng)營(yíng)范圍及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包含可能與私募投資基金業(yè)務(wù)存在沖突的業(yè)務(wù)(如民間借貸、民間融資、配資業(yè)務(wù)、小額理財(cái)、小額借貸、p2p/p2B、眾籌、保理、擔(dān)保、房地產(chǎn)開發(fā)、交易平臺(tái)等)。三、對(duì)實(shí)繳資本提出要求，實(shí)收資本/實(shí)繳資本不足100萬(wàn)元或?qū)嵤?實(shí)繳比例未達(dá)到注冊(cè)資本/認(rèn)繳資本的25%的情況，協(xié)會(huì)將進(jìn)行提示和公示。協(xié)會(huì)表示，《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公 告》并未要求申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備特定金額以上的資本金才可登記。但作為必要合理的機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)條件，申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，確保有足夠的資本金保證機(jī)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。相關(guān)資本金應(yīng)覆蓋一段時(shí)間內(nèi)機(jī)構(gòu)的合理人工薪酬、房屋租金等日常運(yùn)營(yíng)開支。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)私募基金管理人是否具備從事私募基金管理人所需的資本金、資本條件等進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)法律意見。針對(duì)私募基金管理人的實(shí)收資本/實(shí)繳資本不足10