【正文】
監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計單位的行業(yè)狀況?A了解被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計單位的經(jīng)營活動 C了解被審計單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計單位的籌資活動(了解被審計單位會計政策的選擇和運(yùn)用)中主要運(yùn)用的風(fēng)險評估程序有:A 詢問 B 檢查 ?(1)了解被審計單位的性質(zhì)(2)了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價(3)了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(4)了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素(5)了解內(nèi)部控制(6)了解被審計單位會計政策的選擇和運(yùn)用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5 實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險評估——了解被審計單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)?B控制環(huán)境?是 ?A溝通調(diào)查明細(xì)表 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細(xì)表 ? A被審計單位的風(fēng)險評估過程 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督,從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風(fēng)險水平為?低水平實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險評估——評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)訓(xùn),指出對哪個循環(huán)不實(shí)施控制測試,直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?C 投資循環(huán)內(nèi)部控制/ 9 A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本,追查至對應(yīng)的發(fā)貨單,以確定銷售的完整性C 盤點(diǎn)存貨以確認(rèn)存貨計價的準(zhǔn)確性:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點(diǎn)2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日:截止2010年12月31日,公司應(yīng)收賬款明細(xì)如背景文件所示,請選出較有可能發(fā)出的詢證函。 實(shí)訓(xùn)八——審計抽樣——選取項(xiàng)目測試方法實(shí)訓(xùn),只發(fā)生三筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù),現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示,則其選擇測試項(xiàng)目的方法為:A A 選取全部項(xiàng)目 B 選取特定項(xiàng)目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料:企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函,有三筆是100萬以上,七筆是10萬以下的,現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函,則企業(yè)選擇測試項(xiàng)目的方法為:B A 選取全部項(xiàng)目 B 選取特定項(xiàng)目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料:企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函(存根聯(lián)),現(xiàn)隨機(jī)分布號碼從001,002,/ 9第二篇:審計實(shí)訓(xùn)題目審計實(shí)訓(xùn)題目實(shí)訓(xùn)1——注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范——獨(dú)立性實(shí)訓(xùn),現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股,市值約6000元。由于數(shù)額較小,林芝未將該股票售出,也未予回避。(1)是否對獨(dú)立性造成威脅?(回答“是”或“否”);(2)簡要說明理由;(3)若影響?yīng)毩⑿?,事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑緼 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少,如降至持有100股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù);(1)是否對獨(dú)立性造成威脅?(回答“是”或“否”)是(2)簡要說明理由:林芝持有該公司的股票,影響?yīng)毩⑿?。?)可采用哪些措施消除威脅?(用選項(xiàng),不帶空格符)AC ,2008年初,張文加入該物業(yè)公司的審計小組。問:(1)張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系?是(2)經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的?間接(3)這一情形是否損害獨(dú)立性?否,于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元,且對公司具有重要性。今年5月份,該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務(wù)。(1)這一情形是否損害獨(dú)立性?是(2)可采取“請會計師事務(wù)所以外其他注冊會計師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎?答:可以,同時兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問,一般都是向明信公司提供最新稅法變化,講解稅法知識及避稅手段等,但是不參與該公司的管理決策過程,今年加達(dá)會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進(jìn)行審計。(1)黃輝的存在是否損害獨(dú)立性?否(2)簡要說明理由:由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問,沒有利益關(guān)系,該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的,針對上述情況,(1)正大會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素?是(2)若獨(dú)立性受到威脅,采取哪些措施可以降低其影響?ABC ,使經(jīng)濟(jì)利益不重大,經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ,參加北方銀行2008財務(wù)報表的審計項(xiàng)目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔(dān)任財務(wù)助理。問:(1)是否威脅獨(dú)立性?是(2)威脅主要來自于哪個方面?李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅?A A 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù),在事務(wù)所工作了5年以后,于2008年2月跳槽到海天公司任財務(wù)總監(jiān),光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財務(wù)報表的審計委托,這一情形的防范措施可能有? ABC A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計 B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議 C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通,張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2007年,張平擔(dān)任康安保險公司報表審計的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。答:否,審計業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容,說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w:(否、否、是、否)(1)明發(fā)會計師事務(wù)所:“明發(fā)會計師事務(wù)所,查賬全靠我”。(2)捷達(dá)會計師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局,財政廳具有很好的關(guān)系,選擇了本所,選擇了便捷”。(3)旺達(dá)會計師事務(wù)所:“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計師事務(wù)所,同時搬遷至遠(yuǎn)洋大廈,歡迎新老客戶光臨”。(4)正信會計師事務(wù)所:“本所業(yè)務(wù)精良,人才豐富,博士20名,研究生百余名,是本地一流的會計師事務(wù)所”。,華東會計師事務(wù)所在接受委托之前,了解到公司2007財務(wù)報表是由正大事務(wù)所審計的,并出具了無保留意見的審計報告。問:(1)華東會計師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?(要)(2)如果需要溝通,溝通的內(nèi)容有哪些?(ABCD)A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題;B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧;C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題;D 導(dǎo)致被審計單位變更事務(wù)所的原因。實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)?(用選項(xiàng)表示)ABD A審計報告(無保留意見)B驗(yàn)資報告 C代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)報告 D審閱報告 ? ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告,如果會計師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任,那么在你看來,他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報告中的哪一種? A A審核報告 B驗(yàn)資報告 C審計報告,社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的,而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息,該所的看法雖然具有片面性,但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法,下面的報告中,哪個驗(yàn)證了這一看法? A A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)(如背景資料所示),請問下列哪項(xiàng)為該業(yè)務(wù)的鑒證對象? B A 臨夏股份有限公司財務(wù)報表 B 臨夏股份有限公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制,網(wǎng)中會計師事務(wù)所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示,涉及的鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系為哪三方?(用選項(xiàng)表示)ABD A 網(wǎng)中會計師事務(wù)所 B 凌風(fēng)股份有限公司C 凌風(fēng)股份有限公司分公司 D 凌風(fēng)股份有限公司全體股東,但劉海未對之重視,事務(wù)所出具了后附的審計報告。但事后公司破產(chǎn),得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的哪項(xiàng)要求? 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)訓(xùn)四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn),中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款,如轉(zhuǎn)賬憑證所示,現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2009年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單,相互核對可以得到下列與2008年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)? AB A 存在 B 準(zhǔn)確性與計價 C 完整性 D 截止A 函證(企業(yè)詢證函)B 了解內(nèi)部控制(銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評價表)C1 重新計算(固定資產(chǎn)),且評估的重大錯報風(fēng)險較高,則下列函證時間選擇較為合理的是: B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 ,下列哪些情況下需函證的數(shù)量較多?ABC A 銷售部經(jīng)理新上任,應(yīng)收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環(huán)境較為薄弱,評估的重大錯報風(fēng)險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發(fā)生的應(yīng)收賬款金額和數(shù)量變少實(shí)訓(xùn)七——風(fēng)險應(yīng)對——控制測試實(shí)訓(xùn)? 重新執(zhí)行 ? A A 詢問 B 檢查 C 重新執(zhí)行 D 穿行測試??刂茰y試結(jié)果如背景單據(jù)所示,為了得出該項(xiàng)控制在2008是否均運(yùn)行有效的結(jié)論,該注冊會計師可以實(shí)施的審計程序有(ABC)。 ,事務(wù)所承接的是連續(xù)審計業(yè)務(wù),公司對2008年債務(wù)重組實(shí)施了控制測試,控制測試報告如下,則該注冊會計師2009年應(yīng)(C)A 針對2009年債務(wù)重組控制變化進(jìn)行測試 B 不進(jìn)行控制測試,擬信賴2008年報告C 重新編制2009年債務(wù)重組控制測試表,對于銷售與應(yīng)收賬款循環(huán)實(shí)施控制測試下列各項(xiàng)中控制測試的范圍變大的應(yīng)為:BC A 營業(yè)收入變小 B 風(fēng)險評估時對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度變高 C 控制的預(yù)期偏差變大 D 控制測試中可獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性變強(qiáng) 、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的對應(yīng)關(guān)系A(chǔ)企業(yè)詢證函 B風(fēng)險匯總表 C了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)督環(huán)境 D固定資產(chǎn)折舊測算表 E參觀審計單位經(jīng)營場所的記錄F實(shí)物差異盤點(diǎn)表 G控制測試結(jié)論 H比率趨勢分析解答:風(fēng)險評估程序:BCEH 控制測試:G 實(shí)質(zhì)性程序:ADF ,為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是(A)A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本,追查至對應(yīng)的發(fā)貨單,以確定銷售的完整性 C 盤點(diǎn)存貨以確認(rèn)存貨計價的準(zhǔn)確性 :AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點(diǎn)2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日實(shí)訓(xùn)八——審計抽樣,只發(fā)生三筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù),現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示,則其選擇測試項(xiàng)目的方法為:A A 選取全部項(xiàng)目 B 選取特定項(xiàng)目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料:企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函,有三筆是100萬以上,七筆是10萬以下的,現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函,則企業(yè)選擇測試項(xiàng)目的方法為:B至100,現(xiàn)選取尾數(shù)為1的十筆應(yīng)收賬款進(jìn)行函證,則選取測試項(xiàng)目的方法為(C)A 選取全部項(xiàng)目 B 選取特定項(xiàng)目 C 抽樣 D 以上均不是 ? C A應(yīng)收賬款函證 B存貨盤點(diǎn) C 參觀被審計單位經(jīng)營場所的記錄