【正文】 交手續(xù)各單位要按照會計移交辦法的要求在200x年12月31日統(tǒng)一軋賬，注銷原銀行賬戶，統(tǒng)一于200x年元月5日前辦理完移交手續(xù)。各核算單位確定報賬人員鄉(xiāng)鎮(zhèn)各核算單位要在辦理會計業(yè)務(wù)移交前，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)量大小，確定一名具備一定財會知識、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專職（或兼職）報賬員，具體辦理本單位的會計報賬業(yè)務(wù)。正式運行200x年元月1日各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心集中核算工作正式運行。組織審計各核算單位進(jìn)入會計中心集中核算后，其移交的會計賬務(wù)由審計部門進(jìn)行統(tǒng)一審計，并以審計結(jié)論作為會計移交的正式依據(jù)。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施會計集中核算工作，涉及部門利益、單位利益和會計人員利益的調(diào)整，政策性強，影響面廣，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須加強組織領(lǐng)導(dǎo)?？h上成立“l(fā)n縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組長由縣委常委、常務(wù)副縣長xxx擔(dān)任，副組長由縣財政局局長xxx、縣紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長xxx擔(dān)任，成員由人勞局局長xxx、編辦主任xx、財政局副局長xx、審計局局長xxx、會計管理局局長xxx、人行行長xxx、農(nóng)行行長xxx、信用聯(lián)社主任xxx組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣會計局，xxxx任辦公室主任，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長擔(dān)任，紀(jì)檢、財政、金融等部門負(fù)責(zé)人為成員，具體組織、協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，所長兼任辦公室主任，辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項的組織實施，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心籌建的有關(guān)工作。縣財政局、會計管理局要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作的具體指導(dǎo)?？h級各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要充分認(rèn)識會計集中核算的重要意義，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，采取有力措施，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真實施，確保全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行會計集中核算工作順利進(jìn)行。第二篇：會計集中核算實施辦法會計集中核算實施細(xì)則(試行)（征求意見稿）為了加強XXXXXXX財務(wù)資產(chǎn)管理工作，規(guī)范會計核算行為，強化財務(wù)收支監(jiān)督，整合財務(wù)會計人力資源，根據(jù)《等相關(guān)制度，結(jié)合我局實際，制定本實施細(xì)則(試行)。一、指導(dǎo)思想嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律,整合財務(wù)資源，切實加強全局財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為和會計工作秩序，優(yōu)化財務(wù)管理流程制度和財務(wù)軟件功能，提升監(jiān)管效能和財務(wù)服務(wù)效能，構(gòu)建“科學(xué)、高效、廉潔、務(wù)實”的全局會計核算新模式。二、總體原則（一）、業(yè)務(wù)公開原則在集中核算模式下，公開會計業(yè)務(wù)處理過程,各單位會計業(yè)務(wù)處理要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人（業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)審批人和報賬員、會計核算中心主辦會計和核算中心主任等多個環(huán)節(jié)，對數(shù)額較大的還要經(jīng)過會計核算中心的分管領(lǐng)導(dǎo)審批，擴大知情范圍，公開運作過程，有效防范財務(wù)風(fēng)險。（二）、集中核算原則撤銷各單位原會計核算崗位，會計核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一由局財務(wù)會計集中核算中心安排，原核算單位變?yōu)閳筚~單位，原會計核算崗位和出納崗位變?yōu)閳筚~員崗位或資產(chǎn)管理員崗位。（三）、適度分離原則在集中核算模式下，要做到以下分離：一是經(jīng)濟活動決策者與執(zhí)行者的分離。集中核算模式下會計業(yè)務(wù)從各單位的內(nèi)部處理變?yōu)闀嫼怂阒行牡募刑幚?，會計人員的隸屬關(guān)系與單位分離；二是財務(wù)審批與會計監(jiān)督的分離。集中核算后，財務(wù)審批職能仍由單位行使，會計監(jiān)督職能統(tǒng)一由會計核算中心行使，在審批責(zé)任人和實際操作人上形成分離，建立雙重制約職能；三是會計核算與檔案管理分離。由會計核算中心進(jìn)行會計核算，各單位負(fù)責(zé)會計檔案存放管理。（四）、主體責(zé)任不變原則在集中核算模式下，各單位的預(yù)算管理體制不變，資金使用權(quán)不變，納入部門預(yù)算管理的各項資金仍歸單位支配使用；資金所有權(quán)不變，單位的預(yù)算資金的籌集、使用、分配、審批仍由原單位負(fù)責(zé)；會計主體法律責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，對資產(chǎn)管理和資金管理的責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人仍對本單位資產(chǎn)和資金的安全性、完整性負(fù)責(zé)。三、實施對象和范圍:局機關(guān)、局屬各公路段及局高速公路養(yǎng)護(hù)、應(yīng)急搶險、試驗檢測、后勤服務(wù)四個中心。:預(yù)算資金和其他資金的收支業(yè)務(wù)，包括財政補助資金、上級撥入資金、專項資金及其他資金等全部資金。四、會計集中核算中心工作職責(zé)、局財經(jīng)規(guī)章制度，按照《政府會計準(zhǔn)則》、《政府會計制度》的要求組織會計核算。、局屬各單位財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及賬務(wù)處理程序，按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。，科學(xué)合理分解預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算按進(jìn)度及時核撥經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費。，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，并協(xié)助做好會計核算單位預(yù)算控制和監(jiān)督工作。、單位月、季和會計報表、財務(wù)報告的編制，財務(wù)決算的編報、匯總工作。，管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的采購、使用、調(diào)撥、處置等進(jìn)行核算及監(jiān)督。，做好流動資金管理及調(diào)配，合理安排，保證高效運轉(zhuǎn)。五、會計集中核算中心崗位設(shè)置，具體業(yè)務(wù)由局財務(wù)科負(fù)責(zé)。，局財務(wù)會計集中核算中心崗位設(shè)置如下:（1）主任1名，由局財務(wù)科科長兼任，全面管理會計集中核算中心人員及工作，協(xié)調(diào)職責(zé)內(nèi)各項業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)預(yù)算的控制和監(jiān)督執(zhí)行。（2）副主任1名，由局財務(wù)科副科長兼任，協(xié)助主任全面做好會計集中核算工作，負(fù)責(zé)會計核算中心日常事務(wù)性工作及預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（3）主管會計1名，負(fù)責(zé)養(yǎng)護(hù)賬套的會計核算業(yè)務(wù)及一般公共預(yù)算單位各類報表的匯總上報，負(fù)責(zé)全局基本支出部門預(yù)算編制及固定資產(chǎn)管理工作,負(fù)責(zé)局機關(guān)會計核算工作。管理會計1名，負(fù)責(zé)通行賬套和基本建設(shè)的會計核算業(yè)務(wù)及政府性基金預(yù)算及基本建設(shè)單位各類報表的匯總上報；負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議管理工作；做好其他應(yīng)辦事務(wù)。（3）分管會計3名，分三個核算小組，其中1人負(fù)責(zé)第一核算小組（）會計核算工作；1人負(fù)責(zé)第二核算小組）會計核算工作；1人負(fù)責(zé)第三核算小組（）會計核算工作。（4）出納1名，負(fù)責(zé)各項出納及資金結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理工資發(fā)放、公積金的繳納，各項稅費、社會保障費申報、繳納等工作。六、會計集中核算管理辦法（一）、集中核算模式。財務(wù)集中核算中心設(shè)在局機關(guān)，與局財務(wù)資產(chǎn)管理科合署辦公。財務(wù)集中核算實行“集中管理、分戶核算”的辦法，統(tǒng)一會計核算科目和體系，構(gòu)建框架，穩(wěn)步推進(jìn)，逐步完善。納入集中核算的單位保留12名報賬員，其主要職責(zé)是：報賬資料的收集整理、歸類；會計信息的傳遞；備用金的管理；據(jù)實登記有關(guān)輔助臺賬；定期與財務(wù)中心核算；對單位會計事項的合法性、真實性、完整性進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)審批前的審核及說明；向財務(wù)核算中心報賬并說明單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及票據(jù)的真實情況；下載、打印會計檔案，并與原始資料整理歸檔等。核算中心定期向各財務(wù)集中核算單位通報預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況；各集中核算單位也可隨時向核算中心查詢有關(guān)本單位財務(wù)收支數(shù)據(jù)及賬務(wù)狀況。（二）、報賬審核程序：各集中核算單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關(guān)財務(wù)支出的審批制度；審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報局集中核算中心備查。各基層單位依據(jù)《會計集中核算實施方案》相關(guān)規(guī)定，各單位對單據(jù)的真實、完整、合法性負(fù)責(zé)，由報賬員完成對原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)單(證)進(jìn)行審核簽字，在基層領(lǐng)導(dǎo)審批后2個工作日內(nèi)，填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證