淺談企業(yè)現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)-文庫(kù)吧
2025-11-02 00:56 本頁(yè)面
【正文】 ...........10 1 淺談 企業(yè)現(xiàn)金管理 前言 在現(xiàn)行企業(yè)制度下，現(xiàn)金在企業(yè)中往往處于不可或缺的地位，由于人們對(duì)其有認(rèn)識(shí)上的偏差，導(dǎo)致了很多弊端的產(chǎn)生。眾所周知，貨幣是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，貨幣的流通促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)生產(chǎn)力的提高 。在我國(guó)金融業(yè)還不發(fā)達(dá)的情況下，現(xiàn)金作為貨幣中最活躍的一種形式，同時(shí)也是結(jié)算工具促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，但隨著電子貨幣的出現(xiàn)，現(xiàn)金決定了現(xiàn)金結(jié)算存在很大的弊端。一些不法分子利用大額現(xiàn)金支取進(jìn)行偷稅，漏稅，洗錢(qián)，販毒，行賄，金融詐騙等違法犯罪活動(dòng)，企業(yè)中各 個(gè)層次的員工，上至領(lǐng)導(dǎo)下至車(chē)間工人，都有過(guò)違規(guī)違紀(jì)的利用現(xiàn)金的經(jīng)歷。 近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金管理工作的問(wèn)題在基層金融機(jī)構(gòu)中日益凸現(xiàn)，亟待引起高度重視，并認(rèn)真加以處置解決。所以想借此談?wù)劕F(xiàn)金管理存在的問(wèn)題并對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。由于本人能力有限，有不足還請(qǐng)指正。 一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問(wèn)題 XX 有限公司為 2021 年國(guó)家商務(wù)部批準(zhǔn)的一級(jí)貨運(yùn)代理企業(yè)，注冊(cè)資金 600 萬(wàn)元人民幣，主要經(jīng)營(yíng)國(guó)際、國(guó)內(nèi)、海運(yùn)、空運(yùn)、散雜貨物運(yùn)輸及代理業(yè)務(wù)，包括進(jìn)出口攬貨、訂艙、報(bào)關(guān)、報(bào)檢、裝拆箱、倉(cāng)儲(chǔ)、港口操作、門(mén)到門(mén)運(yùn)輸?shù)?相關(guān)物流服務(wù)，具有網(wǎng)絡(luò)齊全、操作安全、時(shí)效快捷、運(yùn)價(jià)低廉之優(yōu)點(diǎn)。 我公司于 2021 年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額 元，由于受金融危機(jī)的影響，營(yíng)業(yè)收入較往年大幅度下降，企業(yè)整體效益下滑，業(yè)務(wù)拓展相對(duì)困難， 現(xiàn)金交易過(guò)于頻繁，存在許多弊端 ，現(xiàn)就此談?wù)劕F(xiàn)金管理存在的問(wèn)題： （一） 現(xiàn)金 使用隨意， 交易頻繁 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶(hù)單位之間的 經(jīng)濟(jì) 往來(lái)，必須通過(guò) 銀行 進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些 2 企業(yè)，尤其是 承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。某些專(zhuān)業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶(hù)，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)承諾：倘來(lái)行（社）開(kāi)戶(hù)，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。 對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛?些交易是小額結(jié)算 ， 開(kāi)票要繳稅，所以客戶(hù)間形成 非現(xiàn)金不 交易 ，客觀(guān)上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶(hù)以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷(xiāo)貨的現(xiàn)象非常盛 行和普遍。 我公司在 2021年 12 月份發(fā)生了 12 筆交易，金額累計(jì) 88560 元，其中現(xiàn)金交易就達(dá) 8 筆，金額達(dá) 56000 元，所占比重 %?？梢?jiàn)交易次數(shù)之多，數(shù)額直大。 （二） 企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 據(jù) 調(diào)查 ，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸 債務(wù) ， 譬如我公司在 2021 年 11 月份發(fā)生一筆現(xiàn)金交易，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 元，公司在收到現(xiàn)金后并沒(méi)有存入銀行，而是直接用于日常開(kāi)支、辦公費(fèi)的支出等，不僅僅是公司制企業(yè)如此，一些機(jī)關(guān)事業(yè)性單位也不乏此現(xiàn)象。 在查閱公司 資料時(shí)發(fā)現(xiàn)， 2021 年總收入為 元，總支出 元， 但歷史資料顯示公司 應(yīng)作未作收入 元 ，據(jù)調(diào)查這部分資金并為作為收入存入銀行，而是作為其他開(kāi)支例如投資捐贈(zèng)之類(lèi)的，對(duì)于其營(yíng)業(yè)支出也只是子虛烏有。 正是 這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀(guān)調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。 （三） 白條抵庫(kù)嚴(yán)重 白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部 業(yè)務(wù)員 出差或辦其他事而借款。 不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。 如：在某鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任什集中發(fā)現(xiàn)， 我公司 2021 年末白條抵庫(kù) 5 萬(wàn)元，其中未入賬的預(yù)付款項(xiàng)白條達(dá) 萬(wàn)元，個(gè)人借款 萬(wàn)元 .再如， 2021 年 2 月份賬面庫(kù)存現(xiàn)金 萬(wàn)元 ，實(shí)際結(jié)存現(xiàn)金只有 萬(wàn)元，白條抵庫(kù) 萬(wàn)元。其中 2021 年 3 至 2021 年期間發(fā)生的未入賬白條 16 張，金額為 萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)現(xiàn)公司 長(zhǎng)期白條抵庫(kù)金額在 67 萬(wàn)元不等。 還有 2021 年三月份餓我 公司業(yè)務(wù)員 白條抵庫(kù)差旅費(fèi) 2021 元 ， 且尚未入賬，雖是小金額， 但是明顯違反相關(guān)制度。 有些出納利用 時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國(guó)家造成損失。 （四） 庫(kù)存 限額 不明確 按規(guī)定，開(kāi)戶(hù)銀行原則上以開(kāi)戶(hù)單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開(kāi)戶(hù)單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù)，應(yīng)以一家開(kāi)戶(hù)行核定的限額為準(zhǔn)。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開(kāi)戶(hù)情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過(guò)問(wèn)，開(kāi)戶(hù)單位多頭開(kāi)戶(hù)，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額，對(duì)于 多出的部分從不主動(dòng) 、 及時(shí)地 送交 銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。目前，開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限 額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的
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