【正文】 、（）等不相容崗位相互分離。 （），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 （）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。 、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。 、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員（）預(yù)算管理辦法。 （），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 、適宜、持續(xù)改進(jìn) ，行政單位預(yù)算管理分為（）。 ，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。 三、判斷題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（），內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（），作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（），明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）。（）。（），不得編制赤字預(yù)算。（）、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（），提高資金使用的有效性。（）。（）、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（），負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（），并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（），應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）。（）；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（），單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（）19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（），一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案部分一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國(guó)務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。二、多項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。三、判斷題 1.【正確答案】 對(duì) 2.【正確答案】 對(duì) 3.【正確答案】 對(duì) 4.【正確答案】 對(duì) 5.【正確答案】 對(duì) 6.【正確答案】 對(duì) 7.【正確答案】 對(duì) 8.【正確答案】 對(duì) 9.【正確答案】 對(duì) 10.【正確答案】 對(duì) 11.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。12.【正確答案】 對(duì) 13.【正確答案】 對(duì) 14.【正確答案】 對(duì) 15.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對(duì) 17.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。18.【正確答案】 錯(cuò) 19.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯(cuò)第三篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題及答案解析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是2012014年全國(guó)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試重要內(nèi)容，是行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育必學(xué)內(nèi)容之一，中華財(cái)會(huì)網(wǎng)特別總結(jié)了關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第一講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（）。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。二、判斷題?在內(nèi)部控制的八要素中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是之前的五要素的內(nèi)容。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財(cái)力資源、文化環(huán)境。人力資源對(duì)于任何組織都始終是最關(guān)鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據(jù)不同組織、不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的類型，比如企業(yè)人力資源根據(jù)他們所從事的工作性質(zhì)的不同，可分為生產(chǎn)工人、技術(shù)