【正文】 資金使用風(fēng)險(xiǎn)付款以后，要對(duì)資金的活動(dòng)情況進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控，要有業(yè)務(wù)部門的主管會(huì)計(jì)對(duì)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)做好原始記錄，隨時(shí)了解客戶的回款情況。同時(shí)可以通過(guò)相關(guān)因素分析，監(jiān)督資金使用情況。如進(jìn)行存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等因素指標(biāo)的計(jì)算分析，查看資金使用情況。第二篇：財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是指公司機(jī)關(guān)和所屬單位黨員、干部在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)以及日常生活交往中，不按有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事，可能出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題的各種行為，財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。中央頒布《建立健全懲治和預(yù)防***體系20112012年工作規(guī)劃》是黨的十七大精神的重要舉措，是實(shí)現(xiàn)黨的十七大重大決策和戰(zhàn)略部署的重要保證，是以改革創(chuàng)新精神加強(qiáng)黨的建設(shè)的必然要求。財(cái)務(wù)科作為煙草企業(yè)全部的資產(chǎn)及資金營(yíng)運(yùn)管理部門，特別是一些特殊的工作崗位，在其行使權(quán)力的同時(shí)，也伴隨著“廉政風(fēng)險(xiǎn)”的出現(xiàn)。預(yù)防***有必要對(duì)每一個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生***的可能性和***后果的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估，確定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)之進(jìn)行有效的管理。找到了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了相應(yīng)的防范措施，從微觀角度講，預(yù)防***就做到了“有的放矢”。一、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。其工作職責(zé)主要是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面管理工作，包括：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及公司的各項(xiàng)管理制度。負(fù)責(zé)本部門行政管理工作。負(fù)責(zé)本部門安全管理工作。負(fù)責(zé)本部門職工思想政治工作。全面實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范管理、組織會(huì)計(jì)核算。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。做好內(nèi)外協(xié)調(diào)工作。指導(dǎo)和組織本部門員工開(kāi)展工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)物管理工作主要任務(wù)是合理編制預(yù)算、依法組織收支、健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，范圍涉及全市公司干部職工工資福利，點(diǎn)多面廣，內(nèi)容繁雜，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)工作的整個(gè)過(guò)程。財(cái)務(wù)管理崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：坐收、坐支、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。弄虛作假、未經(jīng)公司主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意私自報(bào)銷個(gè)人開(kāi)支。不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出存在隨意性，計(jì)劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強(qiáng)。資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資產(chǎn)調(diào)配、報(bào)廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。二、財(cái)務(wù)科出納崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。出納工作職責(zé)主要是：負(fù)責(zé)公司日常資金收支業(yè)務(wù)辦理。有價(jià)票證的管理。托收簽收。資金劃撥。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)》。其崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是：一、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。二、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。三、改動(dòng)報(bào)銷憑證，將他人已報(bào)賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。四、在他人已報(bào)賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報(bào)銷金額，騙取現(xiàn)金。五、抽取他人前已報(bào)賬憑證，重新報(bào)銷一次，騙取現(xiàn)金。造成風(fēng)險(xiǎn)原因主要是：出納人員沒(méi)有樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的***，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿足一己之利。這在我們江西煙草企業(yè)曾有過(guò)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。三、市公司委派的縣區(qū)報(bào)賬員崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。縣區(qū)報(bào)賬員具有一部份縣公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)同時(shí)又具有出納的職責(zé)，因此具有上面兩者部分廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四、防范財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)措施。建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。結(jié)合公司實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分，制定明確的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限、責(zé)任，從而形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。開(kāi)展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅(jiān)持不懈地對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況開(kāi)展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查，從時(shí)間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查。從內(nèi)容上，可以全面檢查，也可重點(diǎn)檢查。從范圍上，可以是針對(duì)所有財(cái)務(wù)人員，也可以是針對(duì)某一個(gè)財(cái)務(wù)人員。實(shí)踐證明，通過(guò)開(kāi)展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題也能夠得到及時(shí)糾正。開(kāi)展經(jīng)常性的日常檢查是預(yù)防財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪的有力保證。充分發(fā)揮單位審計(jì)監(jiān)察部門監(jiān)督作用。一般而言，大多數(shù)單位把對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職責(zé)賦予了審計(jì)監(jiān)察或紀(jì)檢部門，盡管這種監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，雖然查出了違法犯罪事實(shí)，對(duì)已經(jīng)造成的損失卻無(wú)法挽回，但審計(jì)或紀(jì)檢部門的監(jiān)督作用仍然是不可或缺的。這是因?yàn)?，審?jì)部門所進(jìn)行的監(jiān)督比較有針對(duì)性，對(duì)財(cái)務(wù)人員違法犯罪有很強(qiáng)的威懾作用。近幾年，我們單位審計(jì)監(jiān)察部門堅(jiān)持了按年進(jìn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)察制度，既能夠及時(shí)檢查糾正日常核算中的不規(guī)范事項(xiàng)，還能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的不規(guī)范行為。財(cái)務(wù)監(jiān)察與財(cái)務(wù)部門自身組織的日常檢查互為補(bǔ)充。通過(guò)幾年的實(shí)踐，取得了比較好的效果。依靠職工群眾進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員與其他員工一樣，衣食住行都離不開(kāi)大的社會(huì)環(huán)境、小的社會(huì)群體。很多情況下，一個(gè)財(cái)務(wù)人員的生活起居的消費(fèi)水平超過(guò)了正常收入，合法的投資超過(guò)了其本人經(jīng)濟(jì)能力承受的限度，尤其是炒股、賭博甚至吸毒的財(cái)務(wù)人員或其家庭，應(yīng)當(dāng)是監(jiān)督和監(jiān)控的重點(diǎn)，在這一方面，往往依靠職工群眾能夠及時(shí)及早地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。事實(shí)上，充分發(fā)會(huì)社會(huì)監(jiān)督有著很重要的作用。取得領(lǐng)導(dǎo)的支持。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，需要得到領(lǐng)導(dǎo)的大力支持才能得到有效執(zhí)行，才能發(fā)揮制度的監(jiān)督和控制作用。很多情況下，一個(gè)單位發(fā)生集體***等違法情況時(shí)，往往與領(lǐng)導(dǎo)有著直接關(guān)系。還有一種情況，有的單位領(lǐng)導(dǎo)成員集體動(dòng)議或領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)務(wù)人員從事違法工作的情況，例如：指示、授意或強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員設(shè)立小金庫(kù)。一旦出現(xiàn)這種情況，財(cái)務(wù)人