【正文】 投資公司經批準辦理投資基金信托時，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“投資基金信托”科目。信托投資公司終止投資基金信托時，按實際支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目，按原接受的金額借記“投資基金信托”科目，其差額借記“應付受托人收益”等科目。投資基金信托應按基金種類進行明細分類核算。公益信托是信托投資公司為公益目的而設立的信托，公益項目包括救濟貧困，扶助殘疾人，發(fā)展教育、科技、體育、文化、藝術事業(yè)，發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、維護生態(tài)環(huán)境，發(fā)展其他有利于社會的公共事業(yè)。信托投資公司辦理公益信托業(yè)務時，應實際收到的金額或財產價值，借記“信托貨幣資金”等有關資產科目，貸記“公益信托”科目。公益信托應按信托類別、委托人進行明細分類核算。二、信托資產運用的核算(一)信托資產運用的內容《金融企業(yè)會計制度》第一百五十九條規(guī)定，信托資產運用分為短期信托資產運用、長期信托資產運用。短期信托資產運用是指不超過一年的信托資產運用，包括信托貨幣資金、拆出信托資金、短期信托貸款、短期信托投資、信托財產等。長期信托資產運用是指一年期以上的資金運用，包括長期信托貸款、長期信托投資、信托租憑財產等。(二)信托資金運用的會計核算信托貸款包括長期信托貸款和短期信托貸款。短期信托貸款是指期限不超過一年的信托貸款；長期信托貸款是指一年期以上的信托貸款。發(fā)放信托貸款時，首先要由借款人提出申請，信托投資公司對借款理由、項目及還款能力等進行審查，對符合貸款原則、條件的，與借款人簽訂貸款合同，并由借款人填寫借款單據提交信托投資公司辦理貸款發(fā)放手續(xù)。信托投資公司將發(fā)放的貸款通過開戶銀行轉入借款人存款賬戶，其會計分錄為，借記“長期信托貸款”、“短期信托貸款”科目，貸記“信托貨幣資金”科目。收到借款人支付的利息時，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托貸款利息收入”科目。貸款到期時，信托投資公司收回貸款，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“長期信托貸款”、“短期信托貸款”科目。信托貸款應按借款人進行明細核算。信托投資包括短期信托投資和長期信托投資。短期信托投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的信托投資，包括股票、債券、基金等。長期信托投資是指短期信托投資外的信托投資，包括股權投資、債權投資等。信托投資公司發(fā)生信托投資時，按實際支付的款項和相關費用金額，借記“長期信托投資”、“短期信托投資”等有關資產科目，貸記“信托貨幣資金”科目。信托投資公司收到股息、債券利息時，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托投資債券利息收入”、“信托投資股利收入”等科目。信托投資公司出售信托投資時，按所收回的資金借記“信托貨幣資金”科目，按信托投資賬面價值，貸記“長期信托投資”、“短期信托投資”等科目，其差額記“信托投資股票差價收入”、“信托投資債券差價收入”賬戶，獲得信托投資收益記入貸方，發(fā)生信托投資損失記入借方。信托投資公司發(fā)生信托租賃業(yè)務時，借記“信托租賃財產”科目，貸記“信托財產”科目。取得租金收入時，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托租賃收入”科目。信托租賃業(yè)務終止時，借記“信托財產”科目，貸記“信托租賃財產”科目。信托租賃財產應按租賃財產和承租人進行明細核算。信托投資公司拆出信托資金時，借記“拆出信托資金”科目，貸記“信托貨幣資金”科目。收到的資金拆出利息，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“拆出信托資金利息收入”科目。收回拆出信托資金時，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“拆出信托資金”科目。拆出信托資金應按拆入單位進行明細核算。第三篇：資產信托契約根據我國現行法律和《_________》的有關精神和要求，_________銀行和_________管理公司本著共同發(fā)起_________，將募集的資金投資于能產生良好效益的經濟領域，以使投資人獲得盡可能高的投資回報和較豐厚的資本增值的宗旨，經平等協(xié)商并形成共識后，達成以下協(xié)議：第一條　釋義除本契約其他條款另有規(guī)定外，下列詞語具有如下意義：本基金指根據本契約規(guī)定所設立的_________?；饐挝恢复肀净鹨欢ㄙY產份額的最小等份。人指我國民法通則所指的民事活動的參與者，包括自然人和法人。受益人指持有本基金所發(fā)行的單位份額并依據本契約規(guī)定享有相應的資產實際所有權、收益分配權、剩余資產分配權、受益人大會表決權等權益及承擔本契約和本基金章程和現行法規(guī)規(guī)定的義務的人。主管機關指對基金實施行政管理職能的政府機構，本契約中通指_________。經理人根據基金管理規(guī)定，作為本基金的主要發(fā)起人和本契約的締結人之一，受信托人委托將本基金資產做投資管理活動的人。在本契約中專指_________管理公司或其繼任人。投資指經理人將本基金資金以購買任何股票、債券、銀行票據、商業(yè)票據及其它有價證券及其所應占的資金份額，或以對企業(yè)進行參股等項目為資金運用的對象進而獲取相應之利益的行為。信托人指根據基金管理規(guī)定，作為本契約的締約人之一，按本契約規(guī)定對本基金資產進行保管的人，在本契約中專指_________銀行或其繼任人。會計指公歷每年的1月1日起至當年的12月31日止的期間。年初資產凈值指本基金在每會計開始后第一個估值日的資產凈值。受益憑證指根據基金管理規(guī)定由信托人和經理人為募集本基金資金而向受益人簽發(fā)的有價證券，在本契約中通指經主管機關批準的證券存折。單位持有人指登錄在受益人名冊上的每一基金單位的實際持有人，同時通指本基金的所有受益人。受益人名冊指本契約第四條所述的記載有關本基金受益人名稱、地址、持有單位份額等資料的登記名冊。登記人指受信托人委托負責受益人名冊登錄和保管工作的人或機構．本契約專指深圳證券登記公司。交易日指國內有合法證券交易活動的證券交易所或證券商或銀行的任一營業(yè)日。關連人泛指下列三種人：1．直接或間接擁有經理人或信托人總股份額30％或以上普通股或表決權的人；2．受上述1．項所指的人控股的人；3．由經理人或信托人直接或間接擁有總股份額30％或以上普通股或表決權的人。估值指根據本契約第六條規(guī)定所對本基金有關資產或債權的價值進行評估的活動。估值日指經理人按本契約規(guī)定進行資產凈值計算并公布的任一交易日。首次發(fā)行費指本契約第七條所指的首次發(fā)行費。經理年費指經理人根據本契約第十三條3款規(guī)定所應享有的款額。資產凈值指根據本契約第六條規(guī)定的本基金或本基金發(fā)行的一個基金單位（根據上下文要求而定）所擁有或代表的資產價值。信托年費指信托人根據本契約第十二條3款規(guī)定所應享有的款額。核數師指根據本契約規(guī)定由經理人經信托人同意后所指定的對本基金會計帳目進行核數的公認專業(yè)機構及其專業(yè)人員。一般決議指在根據本契約第十條規(guī)定召開的受益人大會上由占表決權總票數50％或以上票數通過的決議。特別決議指根據本契約第十條規(guī)定召開的受益人大會上占表決權總票數75％或以上票數通過的決議。會計結算日指本契約規(guī)定的本基金存續(xù)期間的每年12月31日。待分配收益帳戶指本契約規(guī)定的專供存放待分配收益資金的帳戶。收益分配日指在本基金存續(xù)期內每會計終了后經信托人提出并由受益人大會確定的該會計的收益分配過戶截止日，該日不得超出該會計的會計結算日后三個月期間。本基金章程指《_________章程》及其今后的修改或增補部分?；鸸芾硪?guī)定指《_________》。計價日指本基金每一估值日以前最近之證券交易日或股權估價日或房地產評估日。第二條　本基金1．本基金名稱：_________。2．本基金發(fā)行規(guī)模：本基金最高發(fā)行限額為_________萬單位，最低發(fā)行額為_________萬單位，每一基金單位面額為人民幣壹元。本基金在初始封閉期內不上市交易，亦不對外追加發(fā)行基金單位，但在存續(xù)期內可以增加基金單位總額并相應增加受益人持有的單位數額的形式來派發(fā)每年的收益。3．本基金存續(xù)期：本基金自成立起初始三年為封閉式單位信托投資基金，期滿前根據受益人大會決議并經主管機關批準可以延長封閉期（最長不超過十年），或轉為開放式投資基金，及或轉為經理人發(fā)起的另一名下的投資基金。4．本基金資產由下列部分構成：（1）發(fā)售基金單位的資金收入；（2）利用上述資金所進行的投資或該等投資所形成的財產；（3）出售或轉讓上述投資或財產的資金收入；（4）上述投資或財產在存續(xù)過程中所形成的增值、溢價及其它非營業(yè)性收入；（5）將有關收益進行再投資所獲得的收入；（6）除上述項目外的其它雜項收入。5．本基金的上述資產（以下統(tǒng)稱本基金資產）由信托人按信托原則在名義上持有，本基金的所有投資人（或受益人）為實際持有人。6．信托人應為上述資產開立獨立于自有資產或他人資產之外的單獨帳戶進行保管和持有；本基金的一切對外業(yè)務活動均以本基金名義出現。7．信托人、經理人或受益人均不能依據本契約對本基金資產享有留置權、抵押權或其它優(yōu)先權。8．本基金出于投資經營上的要可以隨時向外借入以現金或其它資產形式體現的資金；本基金借款余額不能超過本基金在該會計的年初資產凈值。本基金的上述借款可來源于信托人、經理人或關連人，但該等借款利率一般不應高于當期同業(yè)的通常利率水平。第三條　本基金單位的發(fā)行、受益憑證和持有人1．本基金單位的發(fā)售對象、發(fā)行辦法和發(fā)行期限按主管機關核準的招募說明書所列實施。2．每一基金單位的面值為人民幣壹元，發(fā)售價格為人民幣壹元，另加收發(fā)售價格3％的首次發(fā)行費。3．本基金單位和受益憑證均以記名的書面憑證形式發(fā)行，每一受益憑證（交易手）為1000基金單位。4．本基金所發(fā)行的受益憑證是表示單位持有人享有對本基金一定份額資產的所有權、受益權或其它權益并承擔相應義務的證明，不得保障收益的憑據。5．經理人須認購并持有本基金單位發(fā)行總額5％的份額，且在本基金清盤前未經主管機關批準不得低于上述原始數額。6．本基金單位的實際持有人同時為本基金的受益人，每一受益人按本契約規(guī)定所享有的對本基金的權益大小，與該受益人所持有的本基金單位份額大小成正比，但任何受益人均不享有對本基金某一特定資產的特別權利。7．本基金單位的受益人在本基金封閉式存續(xù)期間不得向本基金贖回其所持的基金單位。8．如果本基金在規(guī)定的發(fā)行期限內所售出的基金單位數額達不到最低限額的要求，則本基金不能成立，屆時將由發(fā)起人將已募集的金額加上按人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算的利息，在扣除相應發(fā)行費用后一并退還給認購人。第四條　受益人名冊和基金單位的轉讓1．本基金在未上市前或開放式運作期間，受益人名冊由經理人以書面或電子信息形式制作、登錄、變更和保存，上市后可交由登記人辦理。受益人名冊記錄的內容為：（1）受益人的姓名和供分配現金收益用的銀行帳號或存折號；（2）受益人所持有的基金單位份額；（3）該受益人認購或受讓基金單位的日期及轉讓人的有關資料；（4）基金單位轉讓的過戶日期。2．受益人如認為需要更改上述記錄內容時，應向經理人或登記人提出更改申請，由經理人或登記人按有關規(guī)定程序進行審核，并視情況決定是否在受益人名冊上作出相應變更。3．受益人身份的確認和其所持單位份額的大小一般應以受益人名冊的記錄為準。4．本基金成立滿三年后，如屬延長封閉期，則本基金單位可申請在證券交易所上市交易。本基金單位上市后的交易規(guī)則按照上市的證券交易規(guī)則執(zhí)行。5．任何受益人均有權將其名下的基金單位通過經理人或其委托的證券交易所或證券商有償轉讓給他人。6．上述基金單位的交易或轉讓價格按該交易日的市場價格確定，并由轉讓方和／或受讓方另行支付主管機關規(guī)定的印花稅和手續(xù)費。7．上述轉讓中的受讓人須持轉讓憑證向經理人或登記人辦理已轉讓的基金單位過戶手續(xù)后，方能享有該份額基金單位的收益公配等權益。第五條　基金的投資目標、投資范圍及投資限制1．本基金作為面向社會的新型金融投資工具，目標是根據證券等市場的變化情況，將投資人所匯集的資金以多元化組合投資的方式投放于不同類別的已上市或非上市的股票和債券等有價證券上，或企業(yè)的股權、房地產或期貨等投資項目上，以求分散和降低投資風險并達到本基金資本的較大增值。2．本基金在初始階段，證券投資將以上市交易的股票和債券為主。并以深圳、上海兩地市場為主。為了更好地利用投資機遇，本基金也可以參與非上市公司的股權收購及合作開發(fā)經營房地產等業(yè)務。3．本基金的投資規(guī)?；蚍秶邢铝邢拗疲海?）投資于股票的資金不超過本基金該會計初資產凈值的80％，投資于債券的比例不超過40％，投資于非上市公司的股權不超過30％，房地產和期貨等其它類投資不超過40％；（2）投資于任一上市公司的股票或其它任何一種證券的總金額不超過本基金年初資產凈值的10％；投資于任一上市公司股票或其它證券的數額不超過該公司該種股票或證券發(fā)行總數額的10％；（3）本基金不能投資于其它各類基金所發(fā)行的單位或受益憑證，不能以本基金資產為他人提供擔保，不能投資于承擔無限責任的項目；（4）本基金不能對外放款，但等待投資時機的款項可對外短期拆借，拆借余額不能超過本基金年初資產凈值的25％；（5）經理人在未獲得信托人書面同意前，不得將本基金資產投資于經理人自己的股東擁有30％以上股權的企業(yè)或