《會計制度設(shè)計》案例分析(ppt-31頁)-文庫吧
2025-10-10 23:23 本頁面
【正文】 房部：管理賓館客房業(yè)務(wù)。 5．娛樂部：負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6．財務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。 7．后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。 8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。,?,第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,原有的部分會計制度 1．財務(wù)部人員組成：財務(wù)經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。 2．會計核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日報；由前臺收銀員編制編制收款日報，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。 3．內(nèi)部控制情況： （1）采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。 （2）資金的大額報銷要由部門經(jīng)理簽字。 （3）每天營業(yè)結(jié)束時進行現(xiàn)金盤點。庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分直接存入銀行。,?,要求： 1．請指出夏園賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 2．結(jié)合夏園賓館的具體管理狀況，為其設(shè)計出現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。,第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下： 1.首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請 ，填寫一份“請購單”，“請購單”交供銷科批復(fù)。 2.供銷科根據(jù)以前制定的采購計劃，對“請購單”進行審批。如符合計劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3.決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。 4.供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財務(wù)科，以備查。,第八章 采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,5.采購來的材料運抵倉庫，由倉庫保管員驗收入庫。驗收時，將運抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運單”相互核對。然后填寫一式三份的“驗收單”，一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細賬的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財務(wù)科。 6.供銷科收到“驗收單”后，將驗收單與采購合同的副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對是否相符，以確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。 7.財務(wù)科接到驗收單后，由主管材料核算的會計將驗收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對。以相符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。,第八章 采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,8.應(yīng)支付款的，由會計開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。 9.出納員付款后，在購貨發(fā)票上蓋“付訖”章，再轉(zhuǎn)交會計記賬。 10.財務(wù)科的材料明細賬，定期與倉庫的明細賬核對。 要求： 針對該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行評價，指出控制的缺點，并提出改進意見。,第八章 采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大、各種產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同的、管理人員（含財務(wù)人員）較少的企業(yè)。組織體系通常利用垂直式管理體系，管
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