【正文】 上角）。第七條 費(fèi)用報銷憑證的審核報銷人所在部門經(jīng)理應(yīng)對報銷內(nèi)容的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核；財務(wù)人員應(yīng)對原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第八條 費(fèi)用報銷的審批一、因購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時，應(yīng)填寫《通用費(fèi)用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方予借款。二、購買物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下，不得超出一個月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來一周內(nèi)報銷或還款。三、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回。四、對因業(yè)務(wù)需要需要借款和費(fèi)用報銷審批應(yīng)應(yīng)依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。第九條 費(fèi)用報銷的監(jiān)督和支付一、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督費(fèi)用報銷（包括借款、用款）審批權(quán)限的實(shí)施。二、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)堅決抵制、及時匯報無視費(fèi)用報銷審批和手續(xù)的行為；同時應(yīng)當(dāng)提供良好的服務(wù)，在報銷人符合規(guī)定的報銷審批和手續(xù)的情況下，應(yīng)當(dāng)及時給予報銷。三、任何部門和個人都應(yīng)當(dāng)自覺遵守費(fèi)用報銷的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報復(fù)財務(wù)人員。四、集團(tuán)財務(wù)審計部門應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計。第五章 罰 則第十條 費(fèi)用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：一、報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，除退回所報銷金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的將給予警告、記過處分或開除。二、越權(quán)批準(zhǔn)用款的，情節(jié)嚴(yán)重的還將給予處分。三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財務(wù)監(jiān)督甚至打擊報復(fù)財務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開除的處分，直至追究刑事責(zé)任。第六章 附 則第十一條 公司發(fā)生費(fèi)用報銷時應(yīng)遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。第十二條 本制度由集團(tuán)管理部制（修）定，自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。編 制 人：批 準(zhǔn) 人：審 核 人：發(fā)布日期：第三篇：費(fèi)用報銷制度及流程費(fèi)用報銷制度及流程費(fèi)用報銷制度及流程1第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。第二章請款報銷程序第二條請款報銷的審批權(quán)限(一)公司購置固定資產(chǎn)、公司領(lǐng)導(dǎo)出國費(fèi)用及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。(二)各部門所有報銷單據(jù)必須經(jīng)部門主任簽字后，才能匯總交公司總經(jīng)理審批。第三條請款審批手續(xù)(一)請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主任初審簽字。(二)請款人員執(zhí)“借款單”到公司總經(jīng)理處審批。(三)請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。(四)請款人員請款后必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報銷。第四條報銷管理程序(一)請款人員在任務(wù)完成之后要及時報銷，原則是前賬不清，后賬不借。(二)報銷時，報銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票，經(jīng)部門主任審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部報賬。(三)會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。第三章差旅費(fèi)報銷程序第五條關(guān)于差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(一)坐車船的規(guī)定：原則上公司領(lǐng)導(dǎo)及具備高級技術(shù)職稱的人員，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙及飛機(jī)，其余人員出差火車路途時間10小時以內(nèi)一律乘坐火車硬席、臥鋪及輪船三等艙，超過10小時、并且確實(shí)工作需要乘坐飛機(jī)者，必須事先報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。特殊情況要由總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)出差人員的住宿規(guī)定：公司領(lǐng)導(dǎo)及具備享受乘坐軟席車的人員，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為三星級(含三星級)，一般人員不應(yīng)超過200元/日。與高一級領(lǐng)導(dǎo)一同出差，可按高一級領(lǐng)導(dǎo)同星級標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參加會議人員憑會議通知單及相關(guān)票據(jù)實(shí)報實(shí)銷。(三)出差住勤補(bǔ)助：工作人員出差外地的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元(按實(shí)際天數(shù)計算)，參加會議人員憑會議證明報銷。(四)夜間乘火車補(bǔ)助規(guī)定：出差期間在夜晚(從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上)未坐臥鋪的，發(fā)給夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)為：按夜間乘坐慢車硬座或直快列車硬臥票價的60%發(fā)給乘車補(bǔ)助，乘坐特快列車的，按特快硬座票的50%發(fā)給乘車補(bǔ)助。乘臥鋪者，不予補(bǔ)助。(五)白天和夜間的劃分：早六點(diǎn)至晚八點(diǎn)為白天時間，其余時間為夜間時間。白天行車超過6小時者，按一天計算補(bǔ)助。不足6小時滿4小時者，按半天計算補(bǔ)助。不足4小時者，當(dāng)天不計算住勤天數(shù)。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準(zhǔn)購買臥鋪，連續(xù)乘車的時間超過12小時者除外。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位(統(tǒng)艙)超過6小時的，每人每夜按伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。(六)關(guān)于私事繞道的報銷規(guī)定：趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的部分由個人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補(bǔ)助費(fèi)。(七)出差期間市內(nèi)交通費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)審核后報銷。(八)其他費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)規(guī)定審核報銷。第四章交通費(fèi)、通訊費(fèi)報銷程序第六條交通費(fèi)、通訊費(fèi)報銷管理的規(guī)定(一)報銷標(biāo)準(zhǔn)(1)部門主任、副主任每月不得超過300元。(2)外勤人員每月不得超過600元。(3)其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元。(4)特殊情況由總經(jīng)理核定報銷金額。(1)員工通訊費(fèi)每人每月不得超過150元。(2)特殊情況由總經(jīng)理核定報銷金額。(二)報銷范圍。，跨月出租車票、通訊費(fèi)不予報銷。(特殊情況需說明原因，經(jīng)各部門主任批準(zhǔn)后給予報銷)。，否則不予報銷。第五章報銷時間規(guī)定第七條報銷時間(一)每月10日—20日為報銷時間，遇節(jié)假日不順延。過期未報銷的部分當(dāng)月不再予以報銷。借領(lǐng)支票一周內(nèi)報銷，差旅費(fèi)借款在回公司上班后5天內(nèi)報銷，限額支票3天內(nèi)報銷。第八條報銷辦法(一)本人填寫好報銷單，經(jīng)部門主任審核簽字，交部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由專人匯總統(tǒng)一交到財務(wù)部。(二)財務(wù)部按照規(guī)定核審后予以報銷。第六章附則第九條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。費(fèi)用報銷制度及流程2如何管理好企業(yè)的“錢袋子”，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重點(diǎn)?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)，將財務(wù)管理內(nèi)控的節(jié)點(diǎn)前移，通過前置化的管控來實(shí)現(xiàn)財務(wù)的有效管理。而在財務(wù)管理中，日常費(fèi)用報銷的管理是重中之重。費(fèi)用報銷流程費(fèi)用報銷人報銷申請（填制費(fèi)用報銷單）——報銷人部門負(fù)責(zé)人（或上級主管）確認(rèn)簽字——財務(wù)主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）———公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）——出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費(fèi)用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。費(fèi)用單據(jù)要求為了強(qiáng)化公司的財務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的。認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的`情況下不能隨意簽字。單據(jù)整理要求報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。預(yù)借款的操作要求公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預(yù)計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負(fù)責(zé)人、副總或財務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。報銷金額審批規(guī)定公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據(jù)