【正文】 歸屬（屬于那個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷招待費(fèi)（購(gòu)煙具等）須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待事項(xiàng)證明單，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)事項(xiàng)證明清單，并歸屬那個(gè)項(xiàng)目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫(xiě)。（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過(guò)報(bào)銷金融時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。（三）、其他報(bào)銷附件要求，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的簽字審批。（四）、報(bào)銷的時(shí)效要求，節(jié)假日順延； ； ；； ，不得延遲，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。（五）、報(bào)銷審批付款流程要求經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類黏貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單，交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合法、合理、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)整虛報(bào)、假公濟(jì)私。部門(mén)負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門(mén)責(zé)任人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓部門(mén)業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批、并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審批、審核不同過(guò)予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核后，交由董事長(zhǎng)審批。董事長(zhǎng)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長(zhǎng)的費(fèi)用有財(cái)務(wù)部審核。出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金額辦理）。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款部分，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。審批流程簡(jiǎn)表報(bào)銷人員貼票填單（報(bào)銷單）→本人及部門(mén)管理人員簽字→交財(cái)務(wù)審核票據(jù)的合法及核對(duì)數(shù)據(jù)→交公司主管簽名→退回財(cái)務(wù)部→出納處領(lǐng)款五、注意事項(xiàng)，如對(duì)相關(guān)票據(jù)有疑問(wèn)，可詢問(wèn)報(bào)銷人員，報(bào)銷人員要對(duì)有疑問(wèn)的地方做出相應(yīng)合理的解釋，如解釋的原因不被接受，則相應(yīng)的費(fèi)用將不予報(bào)銷。，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)、假報(bào)。經(jīng)查核屬虛假憑證，此筆費(fèi)用不予報(bào)銷。、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核、若違法本制度一律不予報(bào)銷。第三篇：費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司費(fèi)用的使用、報(bào)銷、控制管理，本著有計(jì)劃，全面節(jié)約、合理使用，有效控制，特制定本制度。第二條 本規(guī)定中所稱費(fèi)用是指除工程項(xiàng)目支出外，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。費(fèi)用報(bào)銷管理包括費(fèi)用發(fā)生前的借款、費(fèi)用發(fā)生時(shí)原始票據(jù)的取得、費(fèi)用發(fā)生后報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)、審核以及報(bào)銷款項(xiàng)的支付等方面的管理。第三條 費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合理；報(bào)銷的憑證應(yīng)當(dāng)合法、有效；報(bào)銷的手續(xù)應(yīng)當(dāng)健全、嚴(yán)謹(jǐn)。第二章 費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容和范圍第四條 費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)符合本制度規(guī)定的內(nèi)容和范圍，費(fèi)用主要包括： 1)工資福利：是指支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬、福利。2)租賃費(fèi)：是指因辦公、住宿需要而租住房屋的租金等。3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。4)差旅費(fèi)：是指因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通工具費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼（膳食費(fèi)）等。5)辦公費(fèi)：是指因辦理公務(wù)需要而發(fā)生的辦公用品、水、電費(fèi)等。6)培訓(xùn)費(fèi)：是指為提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)而發(fā)生的培訓(xùn)教材費(fèi)、授課費(fèi)等。7)廣告費(fèi)：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費(fèi)用等。8)通訊費(fèi)：是指因公務(wù)需要而使用的電話（傳）費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)等。9)原材料費(fèi)：是指生產(chǎn)所需外購(gòu)件、原材料、輔助材料等。10)固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。11)工程費(fèi)用：是指公司新建項(xiàng)目、現(xiàn)有項(xiàng)目的擴(kuò)、改、修等基建項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。12)低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的、符合低值易耗品規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。13)運(yùn)輸費(fèi)用：是指公司發(fā)生的汽運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)等費(fèi)用，含裝卸費(fèi)用。14)醫(yī)療費(fèi)用：是指公司員工發(fā)生工傷治療等費(fèi)用。15)其它：是指不包括在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的不可預(yù)見(jiàn)的零星支出。第三章 費(fèi)用報(bào)銷的程序及標(biāo)準(zhǔn)第五條 費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司相關(guān)程序規(guī)定：一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)因公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，與外界各有關(guān)行政事業(yè)單位、客戶、供應(yīng)商、融資關(guān)系單位以及其它一切外部關(guān)系單位所發(fā)生的交際費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)和招待費(fèi)應(yīng)依據(jù)《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用管理程序》規(guī)定執(zhí)行。二、出差費(fèi)用因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼費(fèi)等應(yīng)依據(jù)《出差報(bào)銷程序》規(guī)定執(zhí)行。三、通訊費(fèi)用（一）公司對(duì)特定人員根據(jù)工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量給予報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，具體應(yīng)依據(jù)《手機(jī)話費(fèi)管理程序》規(guī)定執(zhí)行。（二）公司為各辦公場(chǎng)所配備固定電話，開(kāi)通國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話功能或因業(yè)務(wù)原因需開(kāi)通國(guó)際電話及其他收費(fèi)電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員確因公務(wù)需要外出時(shí)，一般由公司安排車(chē)輛，確實(shí)無(wú)法安排車(chē)輛時(shí)，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車(chē)可以申請(qǐng)報(bào)銷。預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)交通費(fèi)總額不得超過(guò)預(yù)算金額．超預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。確因?qū)嶋H情況發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。第四章 費(fèi)用報(bào)銷的審批和手續(xù)第六條 費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的填寫(xiě)與粘貼。報(bào)銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷憑證，應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確書(shū)寫(xiě)清晰。并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報(bào)銷憑證背面（應(yīng)讓出左上角）。第七條 費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核報(bào)銷人所在部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第八條 費(fèi)用報(bào)銷的審批一、因購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《通用費(fèi)用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門(mén)部門(mén)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方予借款。二、購(gòu)買(mǎi)物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報(bào)銷或還款，特殊情況下，不得超出一個(gè)月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)報(bào)銷或還款。三、超過(guò)期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催收無(wú)正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)扣回。四、對(duì)因業(yè)務(wù)需要需要借款和費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)應(yīng)依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。第九條 費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督和支付一、公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷（包括借款、用款）審批權(quán)限的實(shí)施。二、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制、及時(shí)匯報(bào)無(wú)視費(fèi)用報(bào)銷審批和手續(xù)的行為；同時(shí)應(yīng)當(dāng)提供良好的服務(wù)，在報(bào)銷人符合規(guī)定的報(bào)銷審批和手續(xù)的情況下，應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予報(bào)銷。三、任何部門(mén)和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守費(fèi)用報(bào)銷的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財(cái)務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計(jì)。第五章 罰 則第十條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：一、報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的將給予警告、記過(guò)處分或開(kāi)除。二、越權(quán)批準(zhǔn)用款的，情節(jié)嚴(yán)重的還將給予處分。三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財(cái)務(wù)監(jiān)督甚至打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財(cái)務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開(kāi)除的處分，直至追究刑事責(zé)任。第六章 附 則第十一條 公司發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)