【正文】 、專戶檔案管理方面，各類檔案由財(cái)政所會(huì)計(jì)管理，做到各類資金完整。三、存在問(wèn)題整改措施:崗位交叉、會(huì)計(jì)職責(zé)不明確。工作人員計(jì)算機(jī)操作能力不強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息化管理水平有待進(jìn)一步提高。專戶資金撥付存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目資金撥付程序和需要材料執(zhí)行不到位。針對(duì)以上存在問(wèn)題，我所從健全管理制度，規(guī)范日常業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制等幾個(gè)方面進(jìn)行了整改，確保了財(cái)政專戶資金的安全運(yùn)行。鳳翔縣橫水鎮(zhèn)財(cái)政所 二0一二年九月二十六日第三篇：財(cái)政專戶清理整頓意見(jiàn)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見(jiàn)的通知各市、縣（區(qū)）財(cái)政局：現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見(jiàn)》(財(cái)庫(kù)[2011]171號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補(bǔ)充和強(qiáng)調(diào)，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。一、提高思想認(rèn)識(shí)。針對(duì)2011年清理整頓中存在的問(wèn)題，要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理的重要性和緊迫性，高度重視清理整頓財(cái)政專戶整改工作。財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為具體責(zé)任人，國(guó)庫(kù)科（股）和相關(guān)科（股）要密切配合，嚴(yán)格按照財(cái)政部的整改意見(jiàn)，切實(shí)做好整改工作。二、落實(shí)整改工作。要對(duì)照財(cái)政部八條整改意見(jiàn)中的各項(xiàng)整改要求和其他有關(guān)要求，結(jié)合各地清理整頓中存在的問(wèn)題，逐條逐項(xiàng)落實(shí)整改，嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保落實(shí)到位。屆時(shí)，省財(cái)政廳將組織開(kāi)展整改落實(shí)情況“回頭看”工作，財(cái)政部將對(duì)地方“回頭看”情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。對(duì)不按規(guī)定整改的，要嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、認(rèn)真總結(jié)上報(bào)。各市、縣（區(qū)）財(cái)政部門要于2012年6月底前，將全市、縣（區(qū)）清理整頓財(cái)政專戶整改情況報(bào)告，連同完整填列的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見(jiàn)落實(shí)情況表》（附件1）、《撤銷財(cái)政專戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)省財(cái)政廳（國(guó)庫(kù)處），同時(shí)通過(guò)國(guó)庫(kù)處文件傳輸服務(wù)器（ftp：//），將電子文檔報(bào)送國(guó)庫(kù)處。整改報(bào)告要全面，整改內(nèi)容要完整，逐條列示，不能走過(guò)場(chǎng)。整改報(bào)告及填列附表的質(zhì)量將作為國(guó)庫(kù)工作評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。財(cái)庫(kù)[2011]171號(hào)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見(jiàn)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理，防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫(kù)[2011]1號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶工作重點(diǎn)抽查有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫(kù)[2011] 84號(hào)）規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門扎實(shí)開(kāi)展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設(shè)置的專戶，推進(jìn)專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財(cái)政部門存在認(rèn)識(shí)不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問(wèn)題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出如下整改意見(jiàn)，請(qǐng)結(jié)合本地情況限期予以整改。一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）專項(xiàng)支出專戶開(kāi)設(shè)過(guò)多、過(guò)亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開(kāi)設(shè)專戶；有的地方依據(jù)省級(jí)政府及其財(cái)政部門正式有效文件開(kāi)設(shè)專戶，但根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，相關(guān)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，在國(guó)庫(kù)統(tǒng)一核算；有的地方以省級(jí)政府及其財(cái)政部門會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開(kāi)戶依據(jù)，無(wú)正式有效文件，不符合設(shè)置財(cái)政專戶規(guī)定；有的地方省級(jí)政府其他職能部門，以及市級(jí)，縣級(jí)政府及其部門超越權(quán)限發(fā)文要求開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶。（二）違規(guī)開(kāi)設(shè)不符合基本條件的專戶。有的地方在無(wú)專項(xiàng)用途情況下將庫(kù)款調(diào)出國(guó)庫(kù)，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方開(kāi)設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭(zhēng)取銀行貸款，在異地開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方違規(guī)開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶。（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開(kāi)戶問(wèn)題比較突出。有的地方為每個(gè)險(xiǎn)種分別開(kāi)設(shè)一個(gè)專戶，來(lái)按規(guī)定將不同險(xiǎn)種基金進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算；有的地方同一險(xiǎn)種開(kāi)設(shè)多個(gè)專戶。（四）非稅收入專戶管理亟待加強(qiáng)。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時(shí)將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入足額繳入國(guó)庫(kù)。（五）財(cái)政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財(cái)政專戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理的工作計(jì)劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計(jì)劃，但工作進(jìn)展緩慢；有的地方財(cái)政專戶歸口管理后，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門與財(cái)政業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)至今劃分不清晰。（六）財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開(kāi)戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可，有的甚至只需處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有的地方末對(duì)開(kāi)戶銀行的資質(zhì)條件進(jìn)行全面考核，未建立科學(xué)的選擇機(jī)制；有的地方與開(kāi)戶銀行簽訂的委托代理協(xié)議規(guī)定不全面，責(zé)任界定不明確；有的地方缺乏對(duì)開(kāi)戶銀行的日常管理。（七）將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶，影響預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)性。有的地方將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專戶，同時(shí)列支出，虛增預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（八）財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機(jī)制，財(cái)政專戶有關(guān)資金撥付、撥付審核、會(huì)計(jì)記賬、記賬復(fù)核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責(zé)劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請(qǐng)、審核，開(kāi)具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對(duì)賬機(jī)制不健全，未建立規(guī)范的定期對(duì)賬機(jī)制，缺乏嚴(yán)密的核查程序；有的地方專戶管理的有關(guān)重要資料保管不夠嚴(yán)密。二、整改意見(jiàn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級(jí)財(cái)政專戶管理問(wèn)題提出如下整改意見(jiàn)：（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開(kāi)設(shè)過(guò)多、過(guò)亂問(wèn)題。一是凡無(wú)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門正式有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級(jí)政府及財(cái)政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設(shè)資金、政府采購(gòu)資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國(guó)家儲(chǔ)備糧油資金專戶，2