【正文】 違規(guī)，這是道德方面的風(fēng)險(xiǎn)，不是技術(shù)上所能控制的。所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實(shí)這是絕對需要的，所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度。電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內(nèi)部控制的重要組成部分。我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平，從技術(shù)層面上來講和國外還有差距。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用。這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上，更重要的是大容量的存儲與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎(chǔ)，從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效。因此，從這個(gè)角度上看我國銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一段路。重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)。因此這方面的差距是非常明顯的。目錄：銀行內(nèi)控新趨勢 控制環(huán)境在變化 關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率 新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值 獨(dú)立的內(nèi)控評價(jià)部門很必要 電子化任重道遠(yuǎn) 參考文獻(xiàn)： 1銀行內(nèi)控新趨勢2加強(qiáng)內(nèi)部控制防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)4我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則與制度 5構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系 6我國銀證合作的現(xiàn)狀與趨勢 7銀行博弈內(nèi)部信用8利用ＩＳＯ９０００國際標(biāo)準(zhǔn) 9花旗銀行在中國暗布專利第二篇：銀行內(nèi)控新趨勢銀行內(nèi)控新趨勢2000年以來特別是2002年我國銀行系統(tǒng)曝光了一系列大案要案這暴露了我國銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制存在著問題現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛這些新業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)有很大的不同也蘊(yùn)藏了新的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境在變化控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景在發(fā)生了一系列事件以后銀行已經(jīng)開始注意到這個(gè)問題即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控《巴塞爾協(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險(xiǎn)特別強(qiáng)調(diào)了三個(gè)支柱即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律但我國銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題比如說有些權(quán)限沒有設(shè)臵好、該注意的風(fēng)險(xiǎn)沒有注意到我國銀行對資金的管理歷來很重視但現(xiàn)在情況有所改變一些好的監(jiān)控制度衰退了通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革切切實(shí)實(shí)做好可能就會有所作為了關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的問題最多每個(gè)信貸員有他的審批權(quán)限傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限相對來說還比較簡單對金融機(jī)構(gòu)來講《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問題所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時(shí)要有內(nèi)部信用評級從發(fā)達(dá)國家來講他們考慮信用評級是找一家中介機(jī)構(gòu)像債券評級那樣銀行就根據(jù)此類評級建立信用體系目前的經(jīng)濟(jì)形勢不確定因素比較大環(huán)境的變化也非?？焖越鹑跈C(jī)構(gòu)要做好信用評級是很有必要的但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化例如同國外發(fā)生信貸匯率風(fēng)險(xiǎn)就更加大一點(diǎn)因此信用等級是不斷變化的現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉(zhuǎn)移的概率比如在美國市場上你的信用級是AAA在一年內(nèi)你的信用級轉(zhuǎn)為AAb以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大這就是目前最值得關(guān)注的這就是所謂的內(nèi)部信用評級管理不僅是要給你一個(gè)評估的級別而更重要的是要側(cè)重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小要能夠確定出變化的可能性要掌握其變動的趨勢這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做雖然社會也有中介機(jī)構(gòu)可以提供但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來確定其內(nèi)部評級所需的數(shù)據(jù)資料筆者曾問過銀行在貸款給企業(yè)的時(shí)候貸款企業(yè)是從什么時(shí)候開始無法償還貸款了在其無法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況也就是說是否預(yù)見到他的信用級可能發(fā)生變化是否有記錄和檔案非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個(gè)信貸員來管的所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里但是信貸員還沒有這個(gè)意識也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)其實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)這樣的數(shù)據(jù)庫或者信息資源庫從而能對不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)對其進(jìn)行分類作為以后的一個(gè)評判標(biāo)準(zhǔn)所以讓我國銀行來執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話也有很大的困難因?yàn)閹缀鯖]有數(shù)據(jù)可供參考執(zhí)行美國的信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的話因?yàn)橹忻篱g至少在這些問題上還存在很大的差異這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用中國有中國自己的情況因此第一步應(yīng)該把我國傳統(tǒng)上有效的東西再做起來這非常有意義譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策但是信貸員一旦跳槽銀行將喪失這個(gè)信貸員所知道的所有信息所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》銀行要有自己的信息庫一切都要從頭做起新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值我國銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)如住房抵押貸款、國債買賣這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)這些新的東西相對于傳統(tǒng)的東西包括內(nèi)部模型強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk在險(xiǎn)價(jià)值）就是要描述市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)《巴塞爾協(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部評級的模型就是要有自己的度量方法國債買賣的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場風(fēng)險(xiǎn)也就是說國債的價(jià)格變動當(dāng)然國債從信譽(yù)來講是最好的但是不能保證價(jià)格不變動國債實(shí)際上對利率最敏感所以當(dāng)利率發(fā)生變動之后國債價(jià)格就會有相應(yīng)的變動如果調(diào)低利率國債價(jià)格就會上漲利率的風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避我們目前還沒有任何手段我國國內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品我們國內(nèi)還沒有可能是我們國家目前還沒有迫切的需要道理很清楚因?yàn)槟壳拔覈蔬€沒有市場化是由中央政府來控制的銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動但是影響很小所以由于利率的管制而造成銀行對利率風(fēng)險(xiǎn)無法采取什么措施因?yàn)檫@不是銀行來控制的屬于外生變量同時(shí)也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險(xiǎn)的手段像抵押貸款這種信用貸款的方式其中有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款提前還款對銀行來講并不是好事情一方面是利息會減少另外因?yàn)楫?dāng)前我國抵押貸款還沒有完全證券化實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報(bào)主要是信用貸款的利息收入所以提前還款對于資產(chǎn)證券化來說是個(gè)非常大的威脅萬一錢提早還了利息就收不到了而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報(bào)這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展我們現(xiàn)在允許提前還款而銀行也愿意提前還款允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起實(shí)際上這個(gè)不是主要問題因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價(jià)值的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制既要考察、識別、度量這種個(gè)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)但最好有一體化的整體風(fēng)險(xiǎn)的考察、識別與度量獨(dú)立的內(nèi)控評價(jià)部門很必要2002年9月中國人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個(gè)獨(dú)立的評價(jià)監(jiān)《巴塞爾協(xié)議》建議的方法就是一些金融衍生產(chǎn)品但