超級(jí)記憶第一周教案-文庫(kù)吧
2025-09-29 18:09 本頁(yè)面
【正文】 他有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”有房：房產(chǎn)稅有車：車船使用稅有地：土地使用稅有花：印花稅稅法——增值稅在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 這三個(gè)%容易混淆：口訣如下：“今日好運(yùn)氣”（7）“出門拾廢品”（10）“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”（13）稅法——增值稅視同銷售貨物的行為包括：①將貨物交給他人代銷②銷售代銷貨物③設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目⑤將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資⑥將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利⑧將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人口訣：兩代（①。②）兩銷（③）非投配（④。⑤。⑥）幾（集）個(gè)送他人（⑦。⑧）稅法——增值稅不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：口訣：固免非幾個(gè)非非固（固定資產(chǎn)）免（免稅項(xiàng)目）非（非應(yīng)稅項(xiàng)目）幾（集體福利）個(gè)（個(gè)人消費(fèi)）非（）非（??）稅法——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目：口訣：三飛機(jī)免雇幾個(gè)解釋： 三飛機(jī)（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物）；免（用于免稅項(xiàng)目）；雇（購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)）；幾（用于集體福利）；個(gè)（用于個(gè)人消費(fèi)）稅法——企業(yè)所得稅在所得稅里面，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營(yíng)業(yè)）收入的5?.口訣如下：“開支小于或等于（60%）最高不得超過（5?）去招待”稅法——印花稅口訣如下：萬(wàn)三狗女干計(jì)（%，購(gòu)、建、技）千一豬管飽（%，租、管、保）萬(wàn)五贏家運(yùn)產(chǎn)茶（%，營(yíng)、加、運(yùn)、產(chǎn)、查）千二姑借十萬(wàn)五解釋：萬(wàn)三狗女干計(jì)：稅率萬(wàn)分之三的是狗（購(gòu)銷合同）、女干（建筑安裝工程承包合同）、計(jì)（技術(shù)合同）；萬(wàn)五贏家運(yùn)“產(chǎn)茶”：稅率萬(wàn)分之五的是贏（營(yíng)業(yè)賬本）、家（加工承攬）、運(yùn)（運(yùn)輸）、產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移）、茶（勘查設(shè)計(jì)）；千二姑借十萬(wàn)五：十萬(wàn)分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)已貼未畫一至三（倍）未貼少貼三至五（倍）揭下重用二千一（2000至一萬(wàn)）五倍罰款也可以偽造印花要被抓保管不當(dāng)挨五千稅法——消費(fèi)稅口訣如下：直接銷售進(jìn)成本，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣比如：委托A廠加工輪胎，當(dāng)時(shí)A廠代付消費(fèi)稅，那么說明已經(jīng)交過了一次，現(xiàn)在直接銷售：借：委托加工物資 加工費(fèi)+消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）加工費(fèi)*% 貸：銀行存款如果再加工，把輪胎裝在汽車上，再出售時(shí)，也要交納消費(fèi)稅的，所以把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費(fèi)稅給抵扣掉。借：委托加工物資（加工費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）加工費(fèi)*% 消費(fèi)稅貸：銀行存款消費(fèi)稅=材料加工實(shí)際成本+加工費(fèi)/（1消費(fèi)稅稅
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