【正文】 落實、職責明確在制度建設上做到文件傳遞上及時，貫徹學習到位在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作，努力降低操作風險在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內控管理保駕護航?？傮w上講，我行內控管理工作是領導重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。二、當年內控管理采取的主要措施、取得的效果和成績 為確保全行內控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施：領導重視，組織落實，＃＃年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內控工作，把加強內控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務經營，提高全行員工綜合素質的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設立審計辦公室，內控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計次，參加人員人次，今年以來，根據行長室要求制訂了工作計劃，完成了主任、分理處主任任期內的責任審計儲畜所、儲蓄所、儲蓄所、分理處業(yè)務審計工作重要崗位責任移交個人次支持分行審計處人員調用對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查建立了問題整改臺賬督導了內控評價自查自糾工作。及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據統(tǒng)計，到 9 月底共向支行本級轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件十多只，向營業(yè)機構轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務操作程序。針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務發(fā)展和內控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務性文件，新成立了、委員會，調整了審查委員會、委員會、領導小組、領導小組出臺了經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、工作質量考核辦法修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內外部檢查出來的問題及整改結果逐一登記，并對業(yè)務主管部門發(fā)送《通知書》，全程監(jiān)控各單位的整改情況業(yè)務主管部門對上級行各種內外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據《通知書》深入基層抓整改落實問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。月，支行對違所會計基本業(yè)務操作和制度的有關人員，按照銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰人次，金額元。積極組織員工培訓，提高員工規(guī)范操作意識。第四篇：淺談銀行內部控制淺談銀行內部控制內容摘要：銀行內部控制就是銀行管理層為了保證管理和業(yè)務目標的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內部部門和人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。銀行會計風險的防范，對于保證整個社會資金活動的正常運行，無疑是十分必要的。強化銀行會計內部控制，要樹立內控優(yōu)先觀念，加強賬務控制，完善制約機制，重視支付結算，設置科學的操作規(guī)程，建立嚴密的分級授權制度，加強重要物品、重要崗位控制，構建會計電算化安全控制體系，強化內部檢查和審計系統(tǒng)，提高銀行會計人員綜合素質。內部控制要以合理劃分人權、事權、監(jiān)督檢查權為制度內核，以保護單位資產安全完整、保證會計信息真實可靠、保障國家法律、法規(guī)、規(guī)章和單位內部經營管理目標實現(xiàn)為終極目的，是單位防范風險、趨利避害的“安全閥”，也是整個社會經濟安全運行的重要屏障。關鍵詞：內控機制 銀行會計 存在問題 對策目前在銀行經營中，要求銀行確立符合銀行資產的流動性、安全性、效益性的經營原則，完善內部控制，防范金融風險日益成為銀行經營者和管理者當前乃至今后一個時期的一項迫切的任務。銀行內部控制就是銀行管理層為了保證管理和業(yè)務目標的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內部部門和人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。內部控制要以合理劃分人權、事權、監(jiān)督檢查權為制度內核，以保護單位資產安全完整、保證會計信息真實可靠、保障國家法律、法規(guī)、規(guī)章和單位內部經營管理目標實現(xiàn)為終極目的，是單位防范風險、趨利避害的“安全閥”，也是整個社會經濟安全運行的重要屏障。會計部門作為銀行內部控制管理的第一監(jiān)督部門，其內部控制能力的強弱，直接影響著銀行經營目標的實現(xiàn)，為此，加強銀行會計內部控制為重中之重。一、目前銀行會計內部控制存在問題(一)有章不循，內部控制失效，貫徹落實流于形式。近年來我國已出臺了《中國人民銀行法》、《郵政銀行法》、《票據法》、《擔保法》、《貸款通則》、《金融違法行為處罰辦法》等法規(guī)，并在新的《刑法》中有關于懲治金融犯罪的條款，金融業(yè)務的經營是有法可依的，但由于受到經濟利益的驅動，長官意志及社會人情關系的影響，金融從業(yè)人員往往不能用法制來保護自己，甚至默認，容忍或參與違法違紀活動。對銀行現(xiàn)行制度的分析表明，一些制度貫徹流于形式，由于人為地減少控制點作業(yè)和逆程序操作，與至銀行內部控制機制變形，失去了應有的剛性，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經營風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。從當前銀行內部各崗位的實際控制效果考察，有章不循表現(xiàn)為會計、出納等操作崗位有些關鍵控制點的規(guī)定沒有落實到位，盡管我國銀行業(yè)在過去幾十年的業(yè)務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內控制度，但卻不能落到實處，形同虛設，主要表現(xiàn)為：聯(lián)行章、證、押未真正堅持三分管制度；重要空白憑證領發(fā)、使用、交接等制度執(zhí)行不嚴格；業(yè)務印章不按規(guī)定保管和使用；臨柜不認真，不堅持驗印制度；隨意調整賬戶積數；交接班中款項交接登記不及時，查庫制度履行不認真；出入庫、收入大額現(xiàn)金不及時記賬；不及時匯劃款項、記賬等；離機不退出畫面，密碼泄露；支票控號流于形式，同一單位多個賬戶支票混用；隨意設置自動取款機金額；復核員不履行復核制度等等。以上種種，使內控制度形同虛設，弱化了業(yè)務操作過程的系統(tǒng)性、嚴密性和完整性，留下諸多事故隱患。銀行雖有一套完善的會計內控制度，但犯罪分子屢次得逞，究其原因就是，銀行會計內控機制形同虛設，給犯罪分子有乘空之機，造成國家資金大量流失。(二)內控機制不健全，缺乏動態(tài)的調整、充實過程。對銀行來講，要建成真正的、具有國際水平的、規(guī)范化的郵政銀行，實現(xiàn)其各項既定目標，必須隨著其業(yè)務的日新月異，建立與之相配套的嚴密、系統(tǒng)、規(guī)范、有效的內控制度。目前金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務和辦理各項業(yè)務的手段都發(fā)生了很大變化。由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。在現(xiàn)實工作中，銀行往往忽視了會計內部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)機制，而常常反映為一成不變、機械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務品種、金融工具不斷推出，如果不及時調整補充內控制度，必給犯罪分子留下可乘之機。如現(xiàn)在絕大多數銀行都實行綜合柜員制處理有關業(yè)務，而在實際運行中，由于對綜合柜員之間、會計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機構內部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務檢查等制度建設上，沒有能根據業(yè)務發(fā)展狀況及時做出相應調整，使基層機構照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務柜員制的有關規(guī)定，內部控制可能出現(xiàn)薄弱點。(三)相互制約機制不健全，上下級之間約束性薄弱。相互制約，是內控制度的一項基本要求。這種制約既包括會計專業(yè)內部各個崗位、各個環(huán)節(jié)之間的相互制約，也包括上下級之間的相互制約。但在實際工作中相互制約不能完全落實，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生。一些銀行缺乏有效的內部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面。究其原因主要是：職能監(jiān)督部門的地位不超脫，不能獨立行使監(jiān)督職能，難于進行超前監(jiān)督。(四)忽視支付結算所形成的會計風險。支付結算風險是指在支付結算活動中，由于受到多種因素的影響，使支付結算當事人的實際收益與預期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。支付結算風險給銀行帶來的損失主要包括：銀行必須承擔相應的經濟責任和法律責任；銀行要蒙受經濟損失；銀行信譽受到影響。支付結算所形成的會計風險，究其原因是多方面的，主要可以歸納為：銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對支付結算業(yè)務整體性的了解，對一些關鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務不熟悉；銀行會計在支付結算中的防偽鑒別技術落后，很難辨別一些票據的真?zhèn)?；支付結算法規(guī)的不配套，客觀上給銀行辦理支付結算業(yè)務造成一定的難度，從而造成制度風險；會計人員缺乏對支付結算風險的研