【正文】 度，廣泛聽取各方面意見，充分論證的基礎(chǔ)上，經(jīng)反復(fù)研究修改，數(shù)易其稿，制定了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。問：為什么要制定《辦法》？答：商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)方之間不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的安全、穩(wěn)健運行，迫切需要對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從我國近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的實際情況來看，商業(yè)銀行不公允的關(guān)聯(lián)交易給其帶來了巨大的信用風(fēng)險，造成了大量信貸資產(chǎn)損失，是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的重要原因之一，更是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的主要原因之一。其表現(xiàn)主要有以下形式：一是商業(yè)銀行的股東利用其對商業(yè)銀行的控制權(quán)或影響力從商業(yè)銀行獲取大量的關(guān)聯(lián)貸款，從中謀取個人或小團(tuán)體的利益，損害了存款人的利益。例如，1995年原某銀行成立時，，%。且股東貸款用途不明確，既沒有項目可行性報告，也沒有銀行對項目的評估報告，實際上是股東變相抽逃了資本金。又如：最近，某城市商業(yè)銀行一控股股東通過對該行的控制，進(jìn)行違規(guī)票據(jù)貼現(xiàn)，占該行資本凈額的78%，造成了巨大的信用風(fēng)險，嚴(yán)重影響了該行的安全穩(wěn)健經(jīng)營。二是商業(yè)銀行的董事、高級管理人員利用其職位所帶來的便利與商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，從中謀取個人利益。例如：上世紀(jì)90年代中期，原某信用社聯(lián)社主任利用職權(quán)分別任命其近親屬為二家城市信用社主任，一人簽字從其控制的3家信用社中貸款4億多元，全部貸給了本人所辦的企業(yè)，導(dǎo)致貸款不能按期償還，3家信用社資不抵債被關(guān)閉。隨著我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展，更多的社會資本將投資入股甚至控股商業(yè)銀行。雖然銀行股權(quán)的多元化有利于完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，大部分股東入股銀行的動機(jī)是好的，但也有少數(shù)股東為了個人或小集團(tuán)的利益惡意控股銀行，把銀行當(dāng)作圈錢的工具，嚴(yán)重影響銀行的安全穩(wěn)健運行。防范為獲取不正當(dāng)利益而入股銀行的股東所帶來的風(fēng)險，是當(dāng)前銀行業(yè)監(jiān)管工作所面臨的一個重要問題。目前，我國規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為的法規(guī)尚不完善。在我國現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章中對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易行為作出了一些規(guī)范性的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》第三十九條、第四十條對同一借款人的貸款比例以及向關(guān)系人發(fā)放貸款的條件有比較原則性的規(guī)定。《貸款通則》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》也對股東貸款做了一些限制性規(guī)定。這些法規(guī)雖然對商業(yè)銀行部分關(guān)聯(lián)交易行為做了一些規(guī)范，但都比較原則，沒有對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格的界定，對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵守的原則、關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定程序、關(guān)聯(lián)交易的審批程序、關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)控制或禁止的行為、關(guān)聯(lián)交易的信息披露、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理、法律責(zé)任等沒有做出具體規(guī)定，在實際工作中不易操作。為了完善商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則，銀監(jiān)會有必要根據(jù)現(xiàn)有的法律、行政法規(guī)，制定一部比較完善的，操作性較強(qiáng)的，規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為的行政規(guī)章，從制度設(shè)計上完善對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制，以加強(qiáng)對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運行。問：請介紹一下《辦法》的基本框架和適用范圍。答：《辦法》分為總則、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的管理、法律責(zé)任、附則六章共四十七條，主要規(guī)定了商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的原則，關(guān)聯(lián)方的定義、識別及確認(rèn)，關(guān)聯(lián)方報告及承諾，關(guān)聯(lián)交易的定義及種類，關(guān)聯(lián)交易控制委員會的職能和人員組成，關(guān)聯(lián)交易的審批程序與決策的回避制度，關(guān)聯(lián)交易的禁止性與限制性規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審計和信息披露要求以及法律責(zé)任等內(nèi)容?！掇k法》適用的商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。外國銀行分行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社比照《辦法》執(zhí)行。問：《辦法》對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方是如何界定的？答：《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人或其他組織。依據(jù)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方存在的形態(tài)，《辦法》定義了商業(yè)銀行的實際關(guān)聯(lián)方、潛在關(guān)聯(lián)方以及依據(jù)行為性質(zhì)確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方三個概念。一是存在客觀關(guān)聯(lián)關(guān)系的實際關(guān)聯(lián)方，包括：商業(yè)銀行的內(nèi)部人（指董事、總行和分行的高級管理人員、有權(quán)決定或參與授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的人員）、主要自然人股東及其近親屬等關(guān)聯(lián)自然人；以及能直接或間接控制或影響商業(yè)銀行的主要非自然人股東、與商業(yè)銀行同受一個企業(yè)控制的法人或其他組織、內(nèi)部人和主要自然人股東及其近親屬控制的法人或其他組織。這些關(guān)聯(lián)方主要是依據(jù)其與商業(yè)銀行實際存在的客觀關(guān)聯(lián)關(guān)系來直接確認(rèn)。二是與商業(yè)銀行簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合關(guān)聯(lián)方條件的潛在關(guān)聯(lián)方。三是根據(jù)行為性質(zhì)推定的關(guān)聯(lián)方，即自然人、法人或其他組織因?qū)ι虡I(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生的交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并從中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，根據(jù)這種行為的實際關(guān)聯(lián)性質(zhì)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式的原則將其確認(rèn)為關(guān)聯(lián)方。例如：商業(yè)銀行內(nèi)部人的好友、熟人等雖然與內(nèi)部人不存在著近親屬關(guān)系，但他們?nèi)缫蚺c商業(yè)銀行內(nèi)部人存在著密切關(guān)系而影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營行為，其本人或所控制的企業(yè)與商業(yè)銀行發(fā)生過上述情形的交易行為，則此種人或由其控制的企業(yè)應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行確認(rèn)視其為關(guān)聯(lián)自然人或關(guān)聯(lián)法人或其他組織?！掇k法》同時規(guī)定銀監(jiān)會有權(quán)依法認(rèn)定商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。《辦法》對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)程序做出了規(guī)范，規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部人及主要股東報告其關(guān)聯(lián)方的義務(wù)，規(guī)定了商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會負(fù)責(zé)確認(rèn)該行關(guān)聯(lián)方的責(zé)任。為了便于商業(yè)銀行及時、準(zhǔn)確地識別和確認(rèn)關(guān)聯(lián)方，《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行的主要股東、董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向關(guān)聯(lián)交易控制委員會報告與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其他組織，并要求其對報告的真實性、完整性及由此帶來的民事賠償責(zé)任給予承諾。同時還規(guī)定了商業(yè)銀行工作人員在經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)本行未被識別關(guān)聯(lián)方的報告義務(wù)。問：《辦法》對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易是如何定義的？關(guān)聯(lián)交易有哪些類型？答：商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)的交易行為。從交易行為來看，主要有授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)等交易行為。授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行的自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)的買賣、信貸資產(chǎn)的買賣以及抵債資產(chǎn)的接收和處置等；提供服務(wù)是指向商業(yè)銀行提供信用評估、資產(chǎn)評估、審計、法律等服務(wù)。為了便于商業(yè)銀行加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易審批的管理，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，《辦法》將商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易按照單筆和余額的相對數(shù)劃分了一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易。一般關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。重大關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。問：《辦法》對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的管理做了哪些規(guī)定？答：一是要求商業(yè)銀行建立完善的關(guān)聯(lián)交易管理制度。《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度并設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會，商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當(dāng)報送銀監(jiān)會備案。二是對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的審批程序做出規(guī)定?！掇k法》規(guī)定了一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守的審批程序。如重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會（未設(shè)立董事會的可由經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)后10日內(nèi)報告監(jiān)事會以及銀監(jiān)會。同時規(guī)定商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時，與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。三是對商業(yè)銀行的部分關(guān)聯(lián)交易行為做出了禁止性或限制性規(guī)定。為有效防止關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險，《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款，不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信，不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保（關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外），不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會計師事務(wù)所為其審計。為防止關(guān)聯(lián)授信風(fēng)險的集中，控制關(guān)聯(lián)交易可能產(chǎn)生損失的程度，《辦法》對商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方的授信余額占資本凈額的比例進(jìn)行了限制，規(guī)定商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過資本凈額的10%，對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%，對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。并規(guī)定銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險狀況縮減商業(yè)銀行對其一個或全部關(guān)聯(lián)方的授信余額占資本凈額的比例。四是對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的審計、信息披露等做出了規(guī)定?！掇k法》要求商業(yè)銀行定期進(jìn)行專項審計，規(guī)定商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)每年向股東大會報告關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況，并每年向社會公眾披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)信息。問：銀監(jiān)會對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的行為有哪些監(jiān)督管理措施和違規(guī)處罰？一是《辦法》規(guī)定了商業(yè)銀行向銀監(jiān)會報告關(guān)聯(lián)交易情況的義務(wù)。包括商業(yè)銀行的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆報告銀監(jiān)會，并按季向銀監(jiān)會報送關(guān)聯(lián)交易情況報告。二是采取強(qiáng)制糾正措施的規(guī)定?！掇k法》規(guī)定了銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的內(nèi)部人、股東違反本辦法的行為采取強(qiáng)制性糾正措施的條款?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定銀監(jiān)會對違反審慎經(jīng)營規(guī)則的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)采取強(qiáng)制性措施，包括責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利、責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利等措施?！掇k法》是商業(yè)銀行重要的審慎經(jīng)營規(guī)則之一，《辦法》規(guī)定對通過施加影響迫使商業(yè)銀行違反規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的股東，銀監(jiān)會可以限制其權(quán)利；對控股股東，銀監(jiān)會可以責(zé)令其轉(zhuǎn)讓股權(quán)。同時規(guī)定對違反關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定的董事、高級管理人員，銀監(jiān)會有權(quán)責(zé)令商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)整。三是對違規(guī)行為的處罰規(guī)定?！掇k法》規(guī)定對商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的行為，由銀監(jiān)會責(zé)令改正、罰款。對負(fù)有直接責(zé)任的董事、高級管理人員和其他工作人員，由銀監(jiān)會視情節(jié)輕重，責(zé)令商業(yè)銀行給予紀(jì)律處分，取消一定年限的任職資格或禁止一定期限從事銀行業(yè)工作，并可給予五萬元以上五十萬元以下的罰款。第四篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(全文)時間：2014年11月14日來源：中國銀監(jiān)會網(wǎng)站中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司：現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。2014年9月12日商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一章 總 則第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引。第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。(二)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。(三)保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性。(四)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(一)全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部 門、崗位和人員。(二)制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督 的機(jī)制。(三)審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先。(四)相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化 及時進(jìn)行調(diào)整。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展 內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。第二章 內(nèi)部控制職責(zé)第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。第八條董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負(fù)責(zé)明確 設(shè)定可接受的風(fēng)險水平，保證高級管理層采取必要的風(fēng)險控制措施；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進(jìn)行監(jiān)測和評估。第九條 監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制 職責(zé)。第十條 高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)根據(jù)董事會確定的可接受的風(fēng)險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理