【正文】 2016年以前非一級(jí)商貨款回籠提成和獎(jiǎng)勵(lì)再分配； ④2016年以前一級(jí)商貨款回籠提成再分配。（2）二次分配的依據(jù)：貸：其他應(yīng)付款——公司備用金 B、還備用金時(shí)，憑公司財(cái)務(wù)部開具的收據(jù)： 借：其他應(yīng)付款——公司備用金貸：現(xiàn)金1辦事處人員使用或歸還備用金時(shí)，不得直接沖減或增加應(yīng)付公司備用金，而應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。A、因業(yè)務(wù)需要支取備用金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提出申請(qǐng)，并注明借款用途及還款時(shí)間，按相應(yīng)程序報(bào)批，辦事處會(huì)計(jì)憑經(jīng)批準(zhǔn)后的借款申請(qǐng)借：其他應(yīng)收款——**業(yè)務(wù)員貸：現(xiàn)金B(yǎng)、借款人歸還備用金時(shí)，辦事處會(huì)計(jì)不得返還原借款憑證，而應(yīng)開具內(nèi)部收據(jù)（至少一式兩聯(lián)），憑會(huì)計(jì)記賬聯(lián)沖減借款借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——**業(yè)務(wù)員二、財(cái)務(wù)管理（一）辦事處業(yè)務(wù)對(duì)賬管理基本要求辦事處會(huì)計(jì)在按公司財(cái)務(wù)部的要求完成日常的會(huì)計(jì)核算工作后，為真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映在途貨款情況，必須定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并將核對(duì)資料分類歸檔由辦事處會(huì)計(jì)妥善保管，定期交公司財(cái)務(wù)部。具體管理規(guī)定（1）辦事處與公司對(duì)賬①辦事處會(huì)計(jì)每月依據(jù)辦事處應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額逐項(xiàng)填列“應(yīng)收賬款余額對(duì)賬表”，于每月5日前郵寄至銷售會(huì)計(jì)，作為對(duì)辦事處會(huì)計(jì)賬務(wù)檢查與考核的依據(jù)之一。②辦事處會(huì)計(jì)在每次返回公司時(shí)需將辦事處主要業(yè)務(wù)賬：應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等總賬及明細(xì)賬一并帶回公司財(cái)務(wù)部，接受財(cái)務(wù)部檢查。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)辦事處會(huì)計(jì)賬簿逐筆核對(duì)應(yīng)收賬款、發(fā)出商品明細(xì)賬，并在核對(duì)截止月份處簽字蓋章，保證辦事處與公司賬簿記錄一致，同時(shí)銷售會(huì)計(jì)應(yīng)做好對(duì)賬情況記錄。③辦事處會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)解決對(duì)賬中的差異，對(duì)于漏登的要及時(shí)補(bǔ)記賬，需調(diào)整的及時(shí)編制調(diào)整分錄入賬，保證辦事處應(yīng)收與發(fā)出明細(xì)賬與公司一致。④每年末辦事處會(huì)計(jì)在保證與辦事處賬簿記載一致的情況下，編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品余額明細(xì)表并傳遞給公司銷售會(huì)計(jì)，銷售會(huì)計(jì)于次年元月份進(jìn)行核對(duì)，如無(wú)差異則簽字確認(rèn)；否則，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況調(diào)整相應(yīng)賬務(wù)，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后傳給辦事處會(huì)計(jì)，作為辦事處次年記賬的期初數(shù)。（2）辦事處與業(yè)務(wù)員對(duì)賬①辦事處會(huì)計(jì)每個(gè)季度必須與業(yè)務(wù)員共同核對(duì)其經(jīng)手的賬務(wù)，編制業(yè)務(wù)員“在途貨款對(duì)賬表”，并于業(yè)務(wù)員、辦事處經(jīng)理簽字后整理裝訂，于季末次月25日前郵寄回銷售會(huì)計(jì)歸檔。②“在途貨款對(duì)賬表”由辦事處會(huì)計(jì)根據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的本辦事處客戶截止到每季末的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品的明細(xì)余額填列。（3）辦事處與客戶對(duì)賬 ①對(duì)賬計(jì)劃的編制與執(zhí)行：A、每年元月31日前，辦事處會(huì)計(jì)根據(jù)客戶分類制訂對(duì)賬計(jì)劃，經(jīng)辦事處經(jīng)理簽字后傳回公司財(cái)務(wù)部備案。B、在編制對(duì)賬計(jì)劃的基礎(chǔ)上，辦事處應(yīng)于每年2月末前制訂分解的月度對(duì)賬計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案。C、對(duì)賬計(jì)劃的執(zhí)行情況作為對(duì)辦事處會(huì)計(jì)考核之一。D、辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行對(duì)賬，并獲取對(duì)賬憑證，寫出對(duì)賬報(bào)告。報(bào)銷對(duì)賬費(fèi)用時(shí)，必須持有會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)員、經(jīng)理簽字的對(duì)賬報(bào)告（含對(duì)賬函）經(jīng)財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)審核登記，然后再至銷售會(huì)計(jì)主管審批。E、若因故不能完成對(duì)賬計(jì)劃時(shí)，辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)出具情況說明，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)后分別報(bào)財(cái)務(wù)部和銷售部備案，并同時(shí)附調(diào)整計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，否則，視為考核不合格。F、臨時(shí)性對(duì)賬（辦事處經(jīng)理、業(yè)務(wù)代表調(diào)離等）由辦事處會(huì)計(jì)配合相關(guān)人員進(jìn)行。②對(duì)賬計(jì)劃編制的原則： A、一級(jí)經(jīng)銷商應(yīng)每月對(duì)賬一次 B、問題客戶每年至少對(duì)賬二次； C、一般客戶每年至少對(duì)賬一次。（二）原始憑證的管理 辦事處所有記錄業(yè)務(wù)的單據(jù)及相應(yīng)的匯總表均作為公司有效財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)由辦事處會(huì)計(jì)妥善保管，并順序裝訂。這些單據(jù)及相應(yīng)的匯總表包括：銷售單清單、銷售發(fā)票（辦事處會(huì)計(jì)記賬聯(lián)）及銷售發(fā)票清單、回款明細(xì)表（辦事處匯款憑證、收據(jù)等）、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報(bào)表、調(diào)賬報(bào)告或說明、兌現(xiàn)表及兌現(xiàn)清單、二次分配表、超期扣款表、借據(jù)、收據(jù)、辦事處支出證明單等。銷售單清單銷售單清單：銷售會(huì)計(jì)定期打印銷售單清單傳遞給辦事處會(huì)計(jì)，銷售單作為銷售單清單的附件，附在記賬憑證后作辦事處會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的原始憑證。簽收回執(zhí)的管理A、辦事處會(huì)計(jì)憑開具的銷售單核實(shí)客戶收貨情況后，必須取得客戶出具的簽收回執(zhí)（或客戶收貨收據(jù)等）一式三份，并加蓋收貨單位公章或業(yè)務(wù)公章。B、客戶簽收回執(zhí)一份由辦事處經(jīng)理或業(yè)務(wù)代表自行保管，作為向客戶收取貨款的依據(jù)；一份由辦事處會(huì)計(jì)附于銷售單后作為賬務(wù)處理的原始憑證；一份于每月月末郵寄回公司銷售管理部備查。C、辦事處會(huì)計(jì)對(duì)簽收回執(zhí)（客戶收據(jù)）的保管視同現(xiàn)金或貨物，如因簽收回執(zhí)保管不善造成損失，由辦事處會(huì)計(jì)全額賠償。原則上辦事處經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員不能自行保管簽收回執(zhí)（客戶收據(jù)），特殊情況需報(bào)請(qǐng)銷售中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由當(dāng)事人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。發(fā)票與發(fā)票清單A、發(fā)票（指專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)）的管理：辦事處會(huì)計(jì)必須建立發(fā)票登記簿，記錄收到公司開具的發(fā)票單位、發(fā)票號(hào)、品種、數(shù)量和金額。領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿相應(yīng)欄目簽字。B、發(fā)票清單：銷售會(huì)計(jì)定期打印并下發(fā)各辦事處發(fā)票清單，辦事處會(huì)計(jì)將辦事處的發(fā)票記賬聯(lián)與發(fā)票清單核對(duì)后，一并作辦事處會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的原始憑證。辦事處費(fèi)用二次分配表辦事處會(huì)計(jì)根據(jù)銷售會(huì)計(jì)核定的上月兌現(xiàn)數(shù)額和兌現(xiàn)清單，按當(dāng)年批準(zhǔn)的二次分配方案進(jìn)行二次分配，填制二次分配表。二次分配表上包含兩部分：一為辦事處正常兌現(xiàn)；二為當(dāng)月提取的調(diào)配費(fèi)用。超期扣款作為二次分配的內(nèi)容之一，其扣款表應(yīng)作為二次分配表的附表一起作辦事處會(huì)計(jì)記賬憑證的原始憑證。二次分配表與業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)支出證明單必須在每月17日前寄出（以郵戳為準(zhǔn)），超過規(guī)定時(shí)間沒有執(zhí)行的，視同所有兌現(xiàn)平均分配和無(wú)抵稅的情況，由銷售會(huì)計(jì)直接計(jì)算個(gè)人所得稅，并事后不予調(diào)整?；乜蠲骷?xì)表（辦事處匯款憑證等）、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報(bào)表回款明細(xì)表是銷售會(huì)計(jì)填寫的公司以現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)或其他方式收到貨款的明細(xì)統(tǒng)計(jì)表。對(duì)于03年底以前的回款，辦事處會(huì)計(jì)須落實(shí)每筆款項(xiàng)的對(duì)應(yīng)客戶單位，并按每筆款項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的品種填寫回款兌賬明細(xì)表傳遞給公司財(cái)務(wù)部?；乜蠲骷?xì)表、回款兌賬明細(xì)表及3系統(tǒng)報(bào)表作為完整的回款過程的載體，應(yīng)作為辦事處會(huì)計(jì)處理的原始憑證。注：以辦事處為主體的匯款憑證、辦事處收取零星貨款的臨時(shí)現(xiàn)金收據(jù)等不得散放，應(yīng)歸集到回款明細(xì)表后作附件。辦事處回款的銀行匯票、銀行承兌匯票等相關(guān)回款原始票據(jù)，必須在收到后24小時(shí)內(nèi)寄回公司銷售管理部。兌現(xiàn)表及兌現(xiàn)清單兌現(xiàn)表和兌現(xiàn)清單是公司計(jì)算的上月提成、補(bǔ)貼、扣款等項(xiàng)目的明細(xì)清單，是辦