【正文】 控制、運(yùn)營分析控制、信息技術(shù)控制等。第二十條 職責(zé)分工控制。要求根據(jù)公司目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。企業(yè)在確定職責(zé)分工過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。第二十一條 授權(quán)控制。要求公司根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。公司內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十二條 審核批準(zhǔn)控制。要求公司各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽字或者簽章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者作其他處理的決定。第二十三條 預(yù)算控制。要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十四條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十五條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。要求公司依據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠和完整。第二十六條 內(nèi)部報(bào)告控制。要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。內(nèi)部報(bào)告方式通常包括例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。第二十七條 運(yùn)營分析控制。要求公司綜合運(yùn)用營運(yùn)、采購、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對(duì)措施。第二十八條 信息系統(tǒng)控制。要求公司建立和完善與本公司經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)用。第五章 內(nèi)部控制實(shí)施第二十九條 公司應(yīng)根據(jù)《公司章程》及本規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際，分別就不同管理控制職能制定一套科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制管理制度，包括管理辦法及管理細(xì)則，并組織實(shí)施。第三十條 公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制，建立員工行為守則，促進(jìn)經(jīng)理層和全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。第三十一條 公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員有責(zé)任帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制，為全體員工做出表率。董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員有責(zé)任為公司人員依法履行職責(zé)、實(shí)施內(nèi)部控制提供保障和支持。第三十二條 公司應(yīng)創(chuàng)造條件健全和完善管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)模塊的信息集成和共享，不斷提高內(nèi)部控制的效率與效果。第三十三條 公司應(yīng)逐步建立內(nèi)部控制的問責(zé)機(jī)制和科學(xué)有效的對(duì)部門、員工的績(jī)效考核及薪酬激勵(lì)機(jī)制，并將內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查結(jié)果納入對(duì)部門、員工的績(jī)效考核范圍，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。第三十四條 公司應(yīng)建立突發(fā)事件應(yīng)急管理機(jī)制，針對(duì)經(jīng)營管理和內(nèi)部控制中的潛在隱患以及可能發(fā)生的突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序和信息發(fā)布、做好善后處理和總結(jié)評(píng)估，切實(shí)將不利影響和損失降低到最小程度。第三十五條 公司應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告制度。提倡員工對(duì)影響其有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的行為向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或上級(jí)主管人員進(jìn)行報(bào)告，并賦予經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理被強(qiáng)令的有關(guān)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)力。第三十六條 公司應(yīng)接受政府有關(guān)部門及其委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的檢查評(píng)估，并根據(jù)檢查評(píng)估結(jié)果進(jìn)行整改。第六章 內(nèi)部控制的檢查和披露第三十七條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際需要，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查監(jiān)督，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)提出改進(jìn)建議。必要時(shí)還應(yīng)不定期對(duì)公司內(nèi)部控制開展專項(xiàng)檢查監(jiān)督工作。第三十八條 公司各部門、單位應(yīng)積極配合內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督。第三十九條 公司對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，審計(jì)稽核部應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況形成書面報(bào)告，并向公司向董事會(huì)和經(jīng)理層匯報(bào)。第四十條 公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司年度內(nèi)控檢查報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評(píng)估，形成公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全；（二）內(nèi)部控制制度是否有效實(shí)施；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作情況，包括本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；（四）內(nèi)部控制制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)和處理情況；（五）完善內(nèi)部控制制度的有關(guān)措施。第四十一條 公司按規(guī)定應(yīng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的，公司董事會(huì)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行決議。公司應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。第四十二條 公司按規(guī)定聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)參照有關(guān)的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告出具核實(shí)評(píng)價(jià)意見。公司應(yīng)披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。第四十三條 如中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會(huì)應(yīng)針對(duì)該審核意見涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明。第四十四條 公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對(duì)公司各部門、控股子公司的績(jī)效考核重要指標(biāo)之一，并建立起責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。第四十五條 公司內(nèi)部控制執(zhí)行檢查、評(píng)估等相關(guān)資料保存，應(yīng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。第七章 附則第四十六條 本規(guī)定與國家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》有沖突時(shí)，應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行，并及時(shí)對(duì)本規(guī)定進(jìn)行修訂。第四十七條 本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂、修改和解釋。第四十八條 本規(guī)定經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。XXXX股份有限公司董事會(huì)二〇一〇年二月第二篇：公司內(nèi)部控制基本規(guī)定安源實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制基本規(guī)定（經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過）第一章總則2 第二章組織管理3 第三章內(nèi)部控制的框架4 第四章內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法6 第五章內(nèi)部控制實(shí)施7 第六章內(nèi)部控制的檢查和披露8 第七章附則9第一章 總則第一條 為了推動(dòng)公司建立健全內(nèi)部控制，保障業(yè)務(wù)、管理體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益和效率，促 進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一 系列對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和 機(jī)制：（一）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求，保證企業(yè)經(jīng)營管理合 法、合規(guī)與合理；（二）保障資產(chǎn)的安全完整；（三）提高公司經(jīng)營的效率和效果，提升公司質(zhì)量，增強(qiáng)公司風(fēng) 險(xiǎn)控制能力，增加對(duì)公司股東的回報(bào)；（四）確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息以及對(duì)外信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平；（五）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第三條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和 有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會(huì)、監(jiān) 事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活 動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免 內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提 供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué) 合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明 和有利于相互制約、相互監(jiān)督。（六）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)適合公司企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù) 范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著 企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn) 和完善。（七）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前 提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效 的控制。第四條 公司內(nèi)部控制的表現(xiàn)形式是：（一）內(nèi)部控制基本規(guī)定；（二）與管理職能相對(duì)應(yīng)的管理辦法；（三）實(shí)施細(xì)則或操作手冊(cè)。管理辦法應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)定的原則要求，實(shí)施細(xì)則或操作手冊(cè) 應(yīng)遵循管理辦法的規(guī)定，各層次間不能沖突。第五條 本規(guī)定適用于安源實(shí)業(yè)股份有限公司。公司下屬子 公司，參照公司各層次內(nèi)部控制的規(guī)定執(zhí)行。第二章 組織管理第六條 公司董事會(huì)全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí) 施和完善，并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估。第七條 公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部 控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。第八條 公司經(jīng)理層根據(jù)《公司章程》和董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度體系的建立、完善，全面推進(jìn)公 司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，檢查公司部門和單位制定、實(shí)施各專項(xiàng)內(nèi)部 控制制度的情況。第九條 公司各部門內(nèi)部控制職責(zé)公司各部室是公