【正文】 值易耗品攤銷、會議費、差旅費等科目中合計沖正6萬元在營業(yè)外支出—非常損失科目中，而年終決算報表卻反映在久懸未取款項支出中，實為手工調表。 整改情況。我們將本著勤儉節(jié)約辦社宗旨打緊今年的開支。上年職工工資調整主要為了規(guī)避企業(yè)所得稅，同時建議上級不要下達工資總額，否則，國稅部門以上級下達的工資總額為標準超過部分調增征收企業(yè)所得稅。 二、聯(lián)社營業(yè)部會計基礎存在的問題 大額款項登記簿上授權人員未及時簽字確認，如2014年3月有36筆沒有授權柜員的簽章。 整改情況。大額款項授權人員已在核心系統(tǒng)及時指紋確認，有授權清單為證，手工填的大額款項登記簿上授權人以前沒簽的已補好。 查看2014年10月份1419日的傳票。（1）代理取現(xiàn)業(yè)務無代理人員的身份證核查記錄，如10月14日周大海取現(xiàn)1000元，代理人石欽夢、10月15日存款人劉娜取現(xiàn)2014元，代理人謝洪等均無代理人身份證核查記錄；（2）大額資金匯劃未見上級部門的執(zhí)行意見，如10月14日匯劃到恒豐銀行山東分行的42500萬元、10月18日匯劃到珠海華潤銀行的38158萬元等10筆資金業(yè)務均無上級部門的執(zhí)行意見書。 整改情況。無代理人身份證核查記錄的已經進行了處罰，今年凡需提供身份證件的業(yè)務，對所提供的證件均進行了身份核查并打印核查結果，大額資金匯劃嚴格執(zhí)行逐級審批制度，已經打印清單交由領導審批，但全市檢查不統(tǒng)一，這次檢查要求填寫審批單，我們認為只有在憑證和大額交易登記簿上簽字為好，審批單一旦丟失就無依據可查。 查2014年1月1日2014年4月30日掛失登記簿，并打印綜合業(yè)務系統(tǒng)掛失登記簿共計133筆，其中1筆口掛未在掛失登記簿上登記，3筆掛失業(yè)務掛失登記簿上授權柜員未簽字，3筆解掛業(yè)務掛失登記簿上授權柜員未簽字。 整改情況。掛失業(yè)務方面，漏登的1筆口掛已補登好，授權柜員及時簽字確認，沒簽的已簽上。但是口掛還需要進一步完善，如通過服務熱線口掛，省聯(lián)社要及時通知全省各網點。 重要空白憑證管理不規(guī)范，實物未由同一尾箱柜員保管，如借款借據1018071210180740計29份實物由信貸內勤保管、憑證工本費收費憑證14201421420145計24份實物由主辦會計保管。 整改情況。主辦會計、信貸內勤在核心系統(tǒng)都設計為授權主管，去年市辦事處稽核交叉大檢查要求我們分管分用，有利于控制案件，這次檢查要求由同一人保管，我們照辦，實物與尾箱由同一柜員保管。我們認為世界的的多樣化，導致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授權主管配臵的人數分管重要空白憑證也應該符合控案要求。 三、太和信用社會計基礎存在的問題 大額款項登記簿上有登記人員與授權人員的簽名字跡完全相同的現(xiàn)象，能明顯看出授權人員的簽名是由登記人員代簽。 整改情況。大額款項授權人員已在核心系統(tǒng)及時指紋確認，有授權清單為證，手工填的大額款項登記簿上授權人代簽已進行處罰。 查看2014年10月份115日的傳票。（1）大額取現(xiàn)業(yè)務授權人員未在憑證上簽名確認，如10月4日李林魁取現(xiàn)243500元、10月7日黃達更取現(xiàn)76000元、10月8日劉一玲取現(xiàn)77600元等；（2）代理取現(xiàn)業(yè)務無代理人身份證核查記錄，如10月6日代理人賈紅取現(xiàn)6400元，存款人為肖一華、10月7日代理人林正美取現(xiàn)10000元，存款人為陳好娥等；（3）開戶業(yè)務無客戶身份證核查記錄，如：10月8日的周金良開戶4000元、10月10日的孫解民開戶1220元等；（4）取現(xiàn)業(yè)務取款人未在憑證上簽名確認，如：10月15日周余華取現(xiàn)7500元、孫開華取現(xiàn)2500 元等；（5）操作人員為本人辦理取現(xiàn)業(yè)務，如。10月5日操作員林同為本人取現(xiàn)700元。 整改情況。大額支付交易業(yè)務我聯(lián)社從2014年元月1日起要求授權人員在憑證上簽字，網點20萬以上由主任簽名確認，20萬以下由會計簽名確認。2014年手工填的大額支付交易款項登記簿基本齊全，未簽字的已進行績效考核處罰。 查看2014年1月1日至4月30日掛失登記簿，打印綜合業(yè)務系統(tǒng)掛失登記簿共計掛失104筆，其中有7筆口頭掛失未在掛失登記簿上登記，有3筆書面掛失未在掛失登記簿上登記。 （1）掛失登記簿及掛失申請書內容登記不完整，受理記錄及處理記錄均未記載。（2）掛失補折由代理人辦理的2筆。2014年1月16日茍關成存折掛失，2014年2月2日由代理人肖乙秀代理掛失補折取現(xiàn)。2014年3月29日棠高梁存折掛失，2014年4月11日由王海云代理補折。 整改情況。掛失登記簿及掛失申請書內容已經嚴格按要求登記完整，記載受理記錄及處理記錄，堅持原則，掛失補折、密碼掛失、重臵必須由本人辦理。2014年1月16日茍關成存折掛失，2014年2月2日由代理人肖乙秀代理掛失補折取現(xiàn)。2014年3月29日棠高梁存折掛失，2014年4月11日由王海云代理補折。經查茍關成、棠高梁臥病在床，均無完全民事行為能力，由村委會出具證明，我們認為屬于合規(guī)辦理業(yè)務。 重要空白憑證使用未及時核銷。郵電手續(xù)費憑證2250126于2014年8月3日已使用，當日未及時核銷。 整改情況：郵電手續(xù)費憑證2250126于2014年8月3日已 使用，未及時核銷。郵電手續(xù)費憑證實際編號為225126，縣聯(lián)社憑證室下發(fā)時輸入錯誤，當班