出納崗位風險防范措施_出納崗位風險防控舉措-文庫吧
2025-09-01 23:45 本頁面
【正文】 度 現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報銷制度，有權(quán)審批人簽字落實不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往 往使報銷制度形同虛設(shè)。甚至出現(xiàn)原始憑證無相關(guān)人員簽字的情況。 風險點： (1)影響財務(wù)信息的真實性，產(chǎn)生大量的個人往來帳。 (2)容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經(jīng)濟犯罪。 對策： (1)建立報銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。 (2)出納人員把好關(guān)，遵守財經(jīng)紀律，切實維護企業(yè)利益。對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)。特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。 三、柜管理： 現(xiàn)狀： (1)出納人員保管的保險柜一般置放于財務(wù)室，輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會計人員。 (2)保險柜丟失，無法更改密碼。 (3)密碼一成不變。 (4)密碼鎖壞了，將保險柜改裝成小掛鎖。 (5)密碼記錄在或小紙條上，與保險柜鑰匙同放一處。 (6)未指定專人單線移交。 風險點：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機會，加大經(jīng)濟犯罪隱患。 對策： (1)增強出納人員的防范意識，切實做好保險柜密碼的保密。 (2)輸密碼時做好遮掩。 (3)密碼要經(jīng)常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。 (4)人員變動時鑰匙、密碼應(yīng)單線移交 (自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙 )，雙方當面清點保險柜 內(nèi)實物，并做好交接記錄，及時更換密碼。 四、交接制度 現(xiàn)狀：實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當面交接，缺乏監(jiān)督機制。 風險點：容易產(chǎn)生實物、賬冊丟失現(xiàn)象 。責任不清。 對策： (1)保管人日常應(yīng)設(shè)登
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