3國(guó)有農(nóng)林場(chǎng)圃?xún)?nèi)部控制工作探討-文庫(kù)吧
2025-08-12 18:24 本頁(yè)面
【正文】 的基礎(chǔ)較為薄弱，大部分國(guó)有農(nóng)林場(chǎng)圃都制定有的內(nèi)部控制的制度 ，但有的內(nèi)控制度不健全或已失去時(shí)效性，跟不上發(fā)展需求，使內(nèi)部控制無(wú)法落實(shí)；或把內(nèi)部控制工作當(dāng)作用來(lái)應(yīng)付上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的檢查考評(píng)的一些規(guī)章制度和文件手冊(cè)而已，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中以強(qiáng)調(diào)方便、靈活，而不按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)，有章不循，執(zhí)行不嚴(yán)，使內(nèi)控制度流于形式，失去內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性和紀(jì)律性，致使國(guó)有農(nóng)林場(chǎng)圃的內(nèi)部控制屢出問(wèn)題；同時(shí)企業(yè)缺乏對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的預(yù)見(jiàn)，不能調(diào)整內(nèi)部控制制度，使新業(yè)務(wù)無(wú)章可循，內(nèi)部控制失去全面性。 （二）內(nèi)控制度執(zhí)行缺乏科學(xué)性，難以發(fā)揮應(yīng)有功效盡管有些農(nóng)林場(chǎng)圃也建立了相關(guān)的內(nèi)控制度，但組 織結(jié)構(gòu)不完善，常常為經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人意志所轉(zhuǎn)移，使內(nèi)部控制難以發(fā)揮應(yīng)有的功效。普遍存在重經(jīng)營(yíng)，輕管理；重資金控制，輕物資控制；重有形資 第 3 頁(yè) 共 7 頁(yè) 源的控制，輕人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)信息等無(wú)形資源的控制；重事后控制，輕事前、事中控制；使內(nèi)部控制制度不能科學(xué)合理執(zhí)行，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范及約束機(jī)制，影響了內(nèi)部控制全面性，致使內(nèi)部控制失控。特別是以補(bǔ)救為主的事后控制出了問(wèn)題后，給單位往往造成無(wú)法挽回的損失。 （三）內(nèi)控制度的執(zhí)行監(jiān)督不力，考核獎(jiǎng)懲不明內(nèi)部控制工作中未充分發(fā)揮群眾參與監(jiān)督管理的作用，內(nèi)控制度的責(zé)任量化不夠明確，獎(jiǎng)懲制度 不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)國(guó)有農(nóng)林場(chǎng)圃的業(yè)績(jī)效果不能給出合理的評(píng)價(jià)，缺乏全面性，完整性和科學(xué)性。沒(méi)有規(guī)范的責(zé)任制度跟蹤，使國(guó)有農(nóng)林場(chǎng)圃承擔(dān)了很大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加了隨意性，削弱了內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺(jué)性、警覺(jué)性和有效性。各職能部門(mén)自成體系，各崗位之間缺乏有效監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作得不到落實(shí)，不能正確發(fā)揮出制度本身的作用。 （四）會(huì)計(jì)監(jiān)督無(wú)力，財(cái)務(wù)控制存在漏洞會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用是內(nèi)部控制的保證。會(huì)計(jì)監(jiān)督是否有效直接影響企業(yè)的順利發(fā)展，關(guān)系企業(yè)
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