【正文】 操作中，主要是對第一種情況即對集團(tuán)客戶進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險控制，對不是集團(tuán)客戶但可以明顯判斷有關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶在風(fēng)險控制上也會統(tǒng)一考慮。 建立客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證 為 實現(xiàn)對關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險的統(tǒng)一控制，國外銀行按照 第 6 頁 共 23 頁 關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。為每一關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶配備一個 “ 全球賬戶經(jīng)理 ” ，全球賬戶經(jīng)理通常設(shè)在關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)總部或母公司所在地的分支機(jī)構(gòu)，如果關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的大部分業(yè)務(wù)由某一子公司承擔(dān)，有時也會在分支機(jī)構(gòu)這一層次設(shè)全球賬戶經(jīng)理。全球賬戶經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)銀行對集團(tuán)公司的所有事務(wù)，包括評級授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)，并報有權(quán)部門審批。全球賬戶經(jīng)理承擔(dān)對集團(tuán)客戶的所有風(fēng)險，子公司所在地的分行不承擔(dān)對子公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險，即使這些業(yè)務(wù)是在 分行和子公司之間發(fā)生的。事實上在銀行內(nèi)部有一個風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，即由總行給分行提供內(nèi)部擔(dān)保，分行將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給總行，從而實現(xiàn)對集團(tuán)客戶風(fēng)險的集中控制。集團(tuán)子公司所在地分行為每一個子公司指派一個賬戶經(jīng)理，賬戶經(jīng)理直接對全球賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)。賬戶經(jīng)理的主要任務(wù)是經(jīng)常訪問子公司，了解他們的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)需求，并向全球賬戶經(jīng)理報告重要的進(jìn)展或變化。在收入分配方面，分行對子公司辦理業(yè)務(wù)的收入由分行保留，收益記在當(dāng)?shù)刭~上。同時在銀行內(nèi)部建立一個管理會計系統(tǒng)，通過這一系統(tǒng)，將所有來自于集團(tuán)客戶的收入最終記為全球賬戶經(jīng)理的收入。 做好母子公司信用評級 一般情況下，對主要的子公司的信用評級比照集團(tuán)公司的信用等級掌握，在這種情況下通常要求母公司對子公司債務(wù)出具擔(dān) 第 7 頁 共 23 頁 ?；虬参亢?。如果分行認(rèn)為某一個子公司有特殊的風(fēng)險，應(yīng)將有關(guān)情況報告全球賬戶經(jīng)理，并對子公司的信用等級作相應(yīng)調(diào)整。與母公司關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)的子公司或規(guī)模較小的子公司通常比母公司信用等級調(diào)降。信用評級主要依據(jù)客戶經(jīng)審計的年報，建立了一套指標(biāo)體系，通過計算機(jī)系統(tǒng)自動評分。但同時注重對企業(yè)發(fā)展前景的分析，因為貸款是在未來某一時間到期，企業(yè)未來的狀況直接決定其到期償債能力。 如在西德意志州銀行的信用評級體系中，歷史數(shù)據(jù)只占 40%，而前景分析占 60%，充分體現(xiàn)其對企業(yè)發(fā)展前景的重視。對大型跨國集團(tuán)，通常將外部評級如穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾、費奇等權(quán)威評級公司的評其結(jié)果，作為掌握信貸政策的重要依據(jù)。 實行統(tǒng)一授信 在確定關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶授信額度時，集團(tuán)總部所在行為授信主辦行，各分支公司所在行為授信協(xié)辦行。在授信中既有總的授信額度，也有結(jié)構(gòu)授信，一是明確有多少額度是需要擔(dān)保的，多少額度可以發(fā)放信用貸款；二是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即按照不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行分配；三是期限結(jié)構(gòu)，即短期和中長 期的信貸業(yè)務(wù)各占多少。授信又分為內(nèi)部授信和外部授信。內(nèi)部授信是銀行機(jī)密，不得告知企業(yè)。對重要優(yōu)質(zhì)客戶，可給予外部授信，亦即承諾授信，外部授信可以通知客戶，對一年期以上的承諾授信要收取一定的費用（根據(jù)德國法律，銀行對一年期以上的承諾授信要按授信額 第 8 頁 共 23 頁 度的 5%收取風(fēng)險準(zhǔn)備金）。在承諾授信額度內(nèi)，分行可以自行審批發(fā)放貸款，不需上報總行。全球賬戶經(jīng)理將對集團(tuán)客戶的總的授信額度根據(jù)需要分配給全部或部分子公司，對業(yè)務(wù)發(fā)展較好的子公司給予傾斜。全球賬戶經(jīng)理通常預(yù)留一定的機(jī)動額度，以便能夠?qū)蛻粜碌臉I(yè)務(wù)需求及時做出反應(yīng)。對集團(tuán) 客戶和所有子公司的授信額度均通過計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行實時控制，全球賬戶經(jīng)理可以在接受客戶申請時準(zhǔn)確掌握其授信額度的余額，做出是否同意提供貸款的決定，從而把對集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險控制在事先核定的額度之內(nèi)。未經(jīng)全球賬戶經(jīng)理同意，任何分行不得超過額度對集團(tuán)客戶的子公司發(fā)放貸款。 子公司所在分行的客戶經(jīng)理受理客戶貸款申請后，寫出調(diào)查報告，送當(dāng)?shù)胤中械男刨J部門，分行信貸部門提出審查意見后上報全球賬戶經(jīng)理。全球賬戶經(jīng)理沒有直接的信貸決策權(quán)，匯總有關(guān)情況后上報總行信貸風(fēng)險管理部進(jìn)行審查，超過信貸風(fēng)險管理部審批權(quán)限的，上 報董事會進(jìn)行最終審批。在審批授權(quán)上存在兩種模式，如匯豐銀行實行個人授權(quán)，即將貸款審批權(quán)限授予制定的個人，在審批程序中也沒有信貸審查委員會，而有些銀行則實行機(jī)構(gòu)授權(quán)，并逐級設(shè)立了信貸審查委員會，集體審查大額、疑難貸款。 根據(jù)具體情況選擇擔(dān)保 國外商業(yè)銀行接受母公司對子公司的擔(dān)?；蜃庸局g的 第 9 頁 共 23 頁 相互擔(dān)保。銀行通常也要求母公司提供這類擔(dān)保，其目的是將關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)綁在一起，實行統(tǒng)一的風(fēng)險控制。有的母公司不直接提供擔(dān)保，而是出具安慰函，聲明：總公司知道該筆貸款，確保進(jìn)行監(jiān)督，使子公司正常發(fā)展以盡 量歸還貸款，母公司在未通知銀行的情況下不會出售對子公司的股份，等等。即使有母公司提供擔(dān)保，仍要對子公司本身情況進(jìn)行分析，重點做好現(xiàn)金流的分析和預(yù)測，確保有可靠的第一還款來源。如果母公司不為子公司提供擔(dān)保，或銀行認(rèn)為母公司的擔(dān)保能力不足，則要求子公司在集團(tuán)公司之外另外提供擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證，以抵押、質(zhì)押為主），同時分行需要征得全球賬戶經(jīng)理的同意，才可接受子公司從當(dāng)?shù)靥峁┑膿?dān)保。如果集團(tuán)公司對集團(tuán)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，則擔(dān)保金額相應(yīng)從對集團(tuán)公司的授信額度中予以扣除。很多情況下也可以發(fā)放信用貸款（在授信額度內(nèi)） ，但通常設(shè)定以下保護(hù)措施：一是要求客戶不以資產(chǎn)對外提供抵押；二是信用貸款和擔(dān)保貸款在償還順序上應(yīng)一視同仁；三是設(shè)定交叉違約條款，即若客戶對他行違約，銀行將提前收回貸款。同時貸款發(fā)放的金額和期限要盡量與客戶的現(xiàn)金流相匹配。 建立關(guān)聯(lián)企業(yè)信息管理系統(tǒng) 國外銀行均建立了一套信息管理系統(tǒng)，對集團(tuán)公司的有關(guān)信息進(jìn)行收集、分析、管理和使用。所有子公司的賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)收集子公司的所有信息，包括所有業(yè)務(wù)、調(diào)查報告、融資情況等， 第 10 頁 共 23 頁 并通過計算機(jī)系統(tǒng)及時向全球賬戶經(jīng)理傳送，全球賬戶經(jīng)理匯總所有賬戶經(jīng)理的上報資 料并進(jìn)行整理和加工，建立一個可以授權(quán)共享的集團(tuán)公司數(shù)據(jù)庫，供全球賬戶經(jīng)理和分行賬戶經(jīng)理在處理與集團(tuán)公司及其子公司有關(guān)的業(yè)務(wù)時使用?？傂型ㄟ^該系統(tǒng)可以在任一時間掌握集團(tuán)客戶及其分布各地的子公司的業(yè)務(wù)情況，為信貸決策提供可靠依據(jù)。 銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度 從國際上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶大額授信的風(fēng)險管理問題早就引起了一些發(fā)達(dá)國家銀行監(jiān)管當(dāng)局的重視。在發(fā)達(dá)國家的關(guān)聯(lián)企業(yè)