市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第一章外幣業(yè)務(wù)(新)-文庫(kù)吧
2025-02-26 21:17 本頁(yè)面
【正文】 賬戶日常核算可以用期初匯率折算，也可以用交易日即期匯率折算（ ） 第二節(jié) 外幣交易會(huì)計(jì)處理 一、會(huì)計(jì)處理原則 1. 統(tǒng)賬制和分賬制 二、外幣交易會(huì)計(jì)處理 （日常業(yè)務(wù)處理） （一）外幣交易日常處理 （ 1）外幣兌換業(yè)務(wù) （ 2）外幣進(jìn)出口商品業(yè)務(wù) （ 3）外幣借款業(yè)務(wù) （ 4）外幣投入業(yè)務(wù) （ 1）統(tǒng)賬制下設(shè)外幣賬戶 （ 2）匯率的選擇 外幣賬戶 外幣貨幣資金賬戶 外幣債權(quán)賬戶 外幣貨幣資金項(xiàng)目 外幣債務(wù)賬戶 賬 戶 報(bào) 表 要點(diǎn)：凡涉及外幣賬戶的交易均以即期匯率折算 外幣賬戶舉例 銀行存款 — 人民幣戶 — 美元戶 應(yīng)收賬款 — xx(歐元） 下列哪些是外幣賬戶 √ B. 長(zhǎng)期應(yīng)收款 √ C. 預(yù)收賬款 √ √ E. 交易性金融資產(chǎn) （股權(quán)） （債權(quán)） √ 下列哪些是外幣賬戶 B. 長(zhǎng)期應(yīng)收款 C. 預(yù)收賬款 E. 交易性金融資產(chǎn) （股權(quán)） （債權(quán)） 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)一 .外幣兌換業(yè)務(wù) ? 企業(yè)將外幣賣(mài)給銀行 —— 例 P107 【 34】 借：銀行存款 — 人民幣 （買(mǎi)入?yún)R率） 貸：銀行存款 —— 美元 （即期匯率） 借或貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)一 .外幣兌換業(yè)務(wù) ? 企業(yè)從銀行買(mǎi)入外匯 例：企業(yè)從銀行買(mǎi)入外幣 10000美元，當(dāng)日銀行買(mǎi)入價(jià) 1： 6，賣(mài)出價(jià) 1:. 總結(jié)： 1. 外幣兌換時(shí)，會(huì)產(chǎn)生匯兌損益，計(jì)入？ 2. 采用交易日即期匯率折算，財(cái)務(wù)費(fèi)用一定在？方。 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)二 . 外幣進(jìn)出口商品業(yè)務(wù) ——兩筆交易觀 ? 出口 例：某企業(yè)于 2023年 2月 11日出口商品一批，貨款計(jì) 10 000美元，貨款尚未收到，當(dāng)日即期匯率 1:， 2月 25日收到外幣存入銀行，當(dāng)日匯率為 1: 2月 11日： 借：應(yīng)收賬款 — 美元 10 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 2月 25日： 借：銀行存款 — 美元 10 000 貸：應(yīng)收賬款 — 美元 10 000 思考： 應(yīng)收賬款不平，如何處理？ ? 2月 25 借：銀行存款 10000* 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2023 （結(jié)算日匯兌差額） 貸：應(yīng)收賬款 10 000*= 64000 2月 25 借：銀行存款 10 000* 貸：應(yīng)收賬款 10 000* 2月 28 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2023 （資產(chǎn)負(fù)債表日匯兌差額） 貸：應(yīng)收賬款 2023 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)二 . 外幣進(jìn)出口商品業(yè)務(wù) ——兩筆交易觀 進(jìn)口 —— 進(jìn)口設(shè)備 入關(guān)（關(guān)稅、增值稅） —— 進(jìn)口原材料 進(jìn)口設(shè)備 ? 某企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)用設(shè)備，買(mǎi)價(jià) 10萬(wàn)美元，貨款尚未支付，入關(guān)時(shí)用用人民幣支付關(guān)稅 ，增值稅 ，當(dāng)日即期匯率 1:6。設(shè)備已投入使用。 ? 借：固定資產(chǎn) 10*6+ 應(yīng)交稅費(fèi) — 進(jìn) 貸：應(yīng)付賬款 — $ 10*6 銀行存款 + 進(jìn)口原材料 ? 某企業(yè)進(jìn)口原材料，買(mǎi)價(jià) 2萬(wàn)美元，貨款已經(jīng)美元支付，入關(guān)時(shí)用人民幣支付關(guān)稅 萬(wàn)，增值稅 ，當(dāng)日即期
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