市場營銷第一章外幣業(yè)務(新)-文庫吧
2025-02-26 21:17 本頁面
【正文】 賬戶日常核算可以用期初匯率折算，也可以用交易日即期匯率折算（ ） 第二節(jié) 外幣交易會計處理 一、會計處理原則 1. 統(tǒng)賬制和分賬制 二、外幣交易會計處理 （日常業(yè)務處理） （一）外幣交易日常處理 （ 1）外幣兌換業(yè)務 （ 2）外幣進出口商品業(yè)務 （ 3）外幣借款業(yè)務 （ 4）外幣投入業(yè)務 （ 1）統(tǒng)賬制下設外幣賬戶 （ 2）匯率的選擇 外幣賬戶 外幣貨幣資金賬戶 外幣債權賬戶 外幣貨幣資金項目 外幣債務賬戶 賬 戶 報 表 要點：凡涉及外幣賬戶的交易均以即期匯率折算 外幣賬戶舉例 銀行存款 — 人民幣戶 — 美元戶 應收賬款 — xx(歐元） 下列哪些是外幣賬戶 √ B. 長期應收款 √ C. 預收賬款 √ √ E. 交易性金融資產 （股權） （債權） √ 下列哪些是外幣賬戶 B. 長期應收款 C. 預收賬款 E. 交易性金融資產 （股權） （債權） 常見外幣交易業(yè)務一 .外幣兌換業(yè)務 ? 企業(yè)將外幣賣給銀行 —— 例 P107 【 34】 借：銀行存款 — 人民幣 （買入匯率） 貸：銀行存款 —— 美元 （即期匯率） 借或貸：財務費用 常見外幣交易業(yè)務一 .外幣兌換業(yè)務 ? 企業(yè)從銀行買入外匯 例：企業(yè)從銀行買入外幣 10000美元，當日銀行買入價 1： 6，賣出價 1:. 總結： 1. 外幣兌換時，會產生匯兌損益，計入？ 2. 采用交易日即期匯率折算，財務費用一定在？方。 常見外幣交易業(yè)務二 . 外幣進出口商品業(yè)務 ——兩筆交易觀 ? 出口 例：某企業(yè)于 2023年 2月 11日出口商品一批，貨款計 10 000美元，貨款尚未收到，當日即期匯率 1:， 2月 25日收到外幣存入銀行，當日匯率為 1: 2月 11日： 借：應收賬款 — 美元 10 000 貸：主營業(yè)務收入 10 000 2月 25日： 借：銀行存款 — 美元 10 000 貸：應收賬款 — 美元 10 000 思考： 應收賬款不平，如何處理？ ? 2月 25 借：銀行存款 10000* 財務費用 2023 （結算日匯兌差額） 貸：應收賬款 10 000*= 64000 2月 25 借：銀行存款 10 000* 貸：應收賬款 10 000* 2月 28 借：財務費用 2023 （資產負債表日匯兌差額） 貸：應收賬款 2023 常見外幣交易業(yè)務二 . 外幣進出口商品業(yè)務 ——兩筆交易觀 進口 —— 進口設備 入關（關稅、增值稅） —— 進口原材料 進口設備 ? 某企業(yè)進口生產用設備，買價 10萬美元，貨款尚未支付，入關時用用人民幣支付關稅 ，增值稅 ，當日即期匯率 1:6。設備已投入使用。 ? 借：固定資產 10*6+ 應交稅費 — 進 貸：應付賬款 — $ 10*6 銀行存款 + 進口原材料 ? 某企業(yè)進口原材料，買價 2萬美元，貨款已經美元支付，入關時用人民幣支付關稅 萬，增值稅 ，當日即期
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