如何防范資金風險和加強合同管理-文庫吧
2025-02-23 12:10 本頁面
【正文】 資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施 資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施 1 市場風險。 主要是指由于市場經(jīng)濟環(huán)境變化造成經(jīng)濟損失的可能性。如：應收賬款難以收回。 2 決策風險。 主要是指決策層對企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)營方向不明確，造成決策失誤的可能性。 3 操作風險。 主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟損失的可能性。 資金風險的成因有哪些？ 4 道德風險。 主要是指由于經(jīng)濟實體內部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟損失的可能性。 資金風險防范主要 把關 三大環(huán)節(jié)： 支出 管理 收取 是否存在風險 是否及時準確 是否存在風險 是否符合公司制度 是否存在風險 是否效益最大 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 公司名稱 相關問題 長豐海螺 江門海螺 個別水泥貨款長期未到帳沒有及時發(fā)現(xiàn)，未達賬項跟蹤流程存在缺陷。 個別水泥貨款資金錄入不夠謹慎，款到發(fā)貨政策執(zhí)行嚴謹。 案例分析： 江門海螺：水泥貨款長期未到賬沒有及時發(fā)現(xiàn) 執(zhí)行漏洞 ： 銀行電匯貨款 4個工作日內未到賬，經(jīng)辦人沒有發(fā)現(xiàn)。 財務負責人每周不少于一次的兩賬資金審核未認真執(zhí)行。 銷售和財務部門每月 3日前逐戶核對兩賬資金未認真執(zhí)行。 編制 5月份《銀行余額調節(jié)表》時，也未及時發(fā)現(xiàn)該未達賬項。 造成的后果： 7月 14日才收到 29萬元貨款，時間跨度長達 69天。截至 2023年 6月 8日，剔除該 29萬元貨款，該客戶超發(fā)貨 ，涉及金額達到 5月 6日 5月 6日 5月 13日 5月 15日 5月 16日 7月 14日 29萬元 電匯傳真件 錄入銷發(fā) 系統(tǒng) 公司領導 相關部門會簽 貨款退回 賬號錯誤 再次錄入銷發(fā)系統(tǒng) 第一筆 貨款到賬 階段性超發(fā)貨 第二筆 貨款到賬 憑重匯單傳真件錯誤 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 2023年 10月 27日 ， 長豐海螺業(yè)務員毛方明書面申請給一客戶錄入資金 10萬元 ， 請示中提及：對方錢已匯出， 因我公司傳真機故障無法接收 ” ， 僅憑銷售負責人 、公司分管生產(chǎn)領導簽字后就錄入資金并發(fā)貨 ， 實際上 ，該客戶直至 10月 29日才將 10萬元匯出 ， 11月 1日才到達長豐海螺 公司賬戶 ， 款到發(fā)貨政策執(zhí)行不嚴謹 。 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 公司名稱 相關問題 楊灣海螺 重慶海螺 個別銷售結算原價格執(zhí)行與銷售管理制度不符，造成貨款少收。 外輪停泊費存在少收和收取不及時現(xiàn)象，需要完善收費管理流程 案例分析： 銷發(fā)系統(tǒng)管理制度要求，同時滿足 三個 條件執(zhí)行原價： 船到碼頭報港 資金到帳 有發(fā)運計劃 制度學習培訓不夠； 崗位技能有待提升； 崗位責任心有待提高； 審查力度有待加強； 實際執(zhí)行 ：重慶海螺12月 29日 8:00降價 30元 /噸，重慶某客戶船運 1695噸，應執(zhí)行原價格，實際未按執(zhí)行執(zhí)行，少收款 元 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 價格結算錯誤 楊灣海螺：外輪停泊費收取流程不規(guī)范 公司對碼頭外輪停泊費的計算、發(fā)票開具和資金收取均由財務部門負責，缺少復核機制，不符合內部控制要求，導致部分船只費用收取不正確、不及時。 停泊費計算依據(jù)不準確， 2023年少收取停泊費 。 按照中華人民共和國交通部港口收費規(guī)則，楊灣海螺按照船舶凈噸位的 /天 .噸向船代公司收取碼頭停泊費。實際執(zhí)行過程中，公司在計算停泊天數(shù)時，以裝船結束時間作為計算依據(jù)，而不是按照離港時間，造成 2023年少收取了部分船只的停泊費計 10,。 兩艘外輪停泊費沒有及時收取。 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 銀票因瑕疵到期后托收款較長時間未能到賬 目前，財務部已加大了銀票托收的監(jiān)管力度，每月對銀票托收情況進行統(tǒng)計分析，下發(fā)情況通報，納入了責任人考核。重點檢查子公司對銀票托收的跟蹤管理情況。 一、資金風險防范－收取環(huán)節(jié) 一、資金風險防范－管理環(huán)節(jié) 公司名稱 相關問題 贛江海螺 楚州海螺 公司未與信用社簽訂協(xié)定存款協(xié)議，不利于增加公司利息收入。 銀行承兌匯票未委托銀行進行代保管，存放于公司門衛(wèi)處，存在資金風險。 案例分析： 蕪湖物流：工程款支付未履行審批手續(xù) 2023年經(jīng)股份公司批準，蕪湖物流與蕪湖精工建設有限公司簽訂了辦公樓、地坪等工程的施工合同。工程款支付由工程部辦理手續(xù)，經(jīng)股份公司領導批準后交由蕪湖物流支付。 蕪湖物流于 2023年 1月在 未經(jīng) 工程部、股份公司領導審批的情況下，應施工單申請自行 借支 55萬元 。 二、資金風險防范－支出環(huán)節(jié) 17%稅率 3%稅率 發(fā)票稅率變更，少抵扣稅金 /噸 六安海螺付款會簽表中關鍵要素不齊全，支付 42萬貨款，但發(fā)票稅率變更，少抵稅金 。 二、資金風險防范－支出環(huán)節(jié) 臨湘海螺 2023年與武穴市礦渣經(jīng)營部簽訂鋼渣買賣協(xié)議約定： 若 40%≤Fe2O3 ＜ 43%，每降低 1%結算單價下浮 /噸； 若 37%≤Fe2O3 ＜ 40%，每降低 1%結算單價下浮 /噸，以上指標按實際比例計算。 10年 9月份結算鋼渣 ， Fe2O3月加權平均 % 每噸應扣除 =（ 43% %） *100*= 實際上，由于臨湘海螺計算時對小數(shù)點進行了四舍五入，則 每噸應扣除 =（ 43% 40%） *100*= 導致多結算貨款 =（ ） * ，經(jīng)對 2023年全年的鋼渣結算進行梳
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