【正文】 目標(biāo) （ 2）溝通和傳達(dá) （３）審批和授權(quán) （ 4）評價和激勵 五、公司預(yù)算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計劃 公司預(yù)算在公司管理中的 地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請記住： 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來帶進(jìn)現(xiàn)實！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書） （ 3）市場標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)營目標(biāo)的提出者－－投資人 經(jīng)營目標(biāo)的提出依據(jù)－市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)： 歷史水平； 未來潛力。 二、經(jīng)營目標(biāo)確定的基本方法 （一） SWOT分析 SWOT的目的 SWOT分析就是對企業(yè)的 內(nèi)部條件的 優(yōu)勢（ Strengths） 與劣勢 （ Weaknesses） 及對外部環(huán)境 的機(jī)會 （ Opportunities） 與威脅（ Threats） 四個方面做詳細(xì)深入的解析 ，以了解企業(yè) 的內(nèi)部條件及 所處的外部環(huán)境 ，并將其作為制訂公司經(jīng)營目標(biāo)的依據(jù) 。 SWOT分析的內(nèi)容 《 1》內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運(yùn)做等，具體： （ 1）組織：組織機(jī)構(gòu)之間的溝通 （ 2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。 （ 3）營銷：市場、價格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。 （ 4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。 （ 5）研發(fā)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新服務(wù)。 （ 6）財務(wù)：資產(chǎn)、損益、投資報酬。 （ 7）咨訊：計算機(jī)、信息溝通。 《 2》外部環(huán)境分析機(jī)會（ O）與威脅（ T） 主題：環(huán)境審視 目標(biāo)：考察企業(yè)運(yùn)作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ) ? 探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢 ?考察政治、經(jīng)濟(jì)、社會和技術(shù)因素 ?充分利用你的管理才能來識別這些因素 ?評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮 《 3》企業(yè)定位分析 SWOT矩陣 優(yōu)勢（ S） 劣勢（ W） 保持空白 1 1 2 2 機(jī)會（ O） 1 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉(zhuǎn)型） 威脅（ T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御） （二）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）－－目標(biāo)是什么 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標(biāo)是不是有力支撐部門目標(biāo) （ 3） When (何時去做，何時結(jié)束 )－－目標(biāo)時限 （ 4） Were （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )－－目標(biāo)責(zé)任人是誰 （ 6） How (如何做 )－－目標(biāo)執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )－－需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙 ５ W２ H應(yīng)用案例：實際運(yùn)用時可簡化為；５要素 要素 內(nèi)容 銷售經(jīng)理目標(biāo)（示范） 目標(biāo)是什么 靶子 A產(chǎn)品銷售 達(dá)到什么程度 質(zhì)、量、狀態(tài) 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 怎么辦 為達(dá)成目標(biāo)采取的措施 開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶 什么時候完成目標(biāo) 期限日期表 一季度確定銷售策略二季度突破重點區(qū)域 是否很好完成了 效果評估 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 某公司經(jīng)營目標(biāo)體系： １、基本指標(biāo)：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。 ２、輔助指標(biāo)：不良資產(chǎn)處理率、成本費(fèi)用收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 ３、修正指標(biāo)：市場占有率、預(yù)算準(zhǔn)確率。 ４、否決指標(biāo)：特別責(zé)任事項 例如：某公司選定的經(jīng)營目標(biāo) （ 1）銷售規(guī)模多大，增長率是多少？ （２）貢獻(xiàn)毛益是多少？貢獻(xiàn)毛益率 ？ （３）目標(biāo)利潤是多少？增長率是少？ （ 4）利潤凈現(xiàn)金率是多少？ 第 4單元：公司預(yù)算編制 一、公司預(yù)算編制的基本原則 全面性 凡與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。 真實性 預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營的，虛假的預(yù)算要么是一紙 空文，要么將企業(yè)帶向危險的境地。因此， 預(yù)算可以不很準(zhǔn)確，但不能不真實。 可行性 所有的預(yù)算目標(biāo)均應(yīng)切實可行 。 可控性 進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責(zé) 任主體。 嚴(yán)肅性 預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，就成了企業(yè)的“法律”，不 得輕易改變。 可調(diào)整性 沒有百分之百準(zhǔn)確的預(yù)算，當(dāng)預(yù)算本身存在 問題和客觀環(huán)境發(fā)生重大變動時，可做適當(dāng) 調(diào)整。 保密性 為了企業(yè)的安全運(yùn)作 ,預(yù)算應(yīng)有限度的保密。 二、公司預(yù)算編制流程 （ 一）總體流程 下達(dá)目標(biāo)（自上而下） 董事會（財務(wù)部）下達(dá)任務(wù)給各職 能部門； 編制預(yù)算（自下而上） 各職能部門參與預(yù)算草案的編制； 審查平衡（自上而下） ４、審議批準(zhǔn) ５、下達(dá)執(zhí)行 （二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表 每年預(yù)算提前一個季度（ 3個月）進(jìn)行，時間表分三個階段： 預(yù)算準(zhǔn)備階段（ 9月 20日－－ 10月 31日） （ 1） 9月 20日－ 10月 10日預(yù)算工作組工作要點： A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù) 算初步總結(jié)； B、提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括目標(biāo)利潤和營 業(yè)規(guī)模； C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工 作建議，報預(yù)算委員會。 （ 2） 10月 11－ 13日預(yù)算委員會工作要點： 對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見，報總裁辦公會。 （ 3） 10月 14－ 18日總裁辦公會： A、辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算工作 組和委員會提出的建議，總裁、副總裁分別測算、提出預(yù)算年度的經(jīng)營 目標(biāo)； B、確定公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，下達(dá)給預(yù)算委員會至工作做。 （ 4） 10月 19－ 24日預(yù)算工作組： 根據(jù)總裁辦最終確定的經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各部門、各二級公司預(yù)算年度的主要指標(biāo)。 （ 5） 10月 25－ 27日，預(yù)算工作組： 向人事部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。 （ 6） 10月 28－ 31日預(yù)算工作委員會： 開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案。 預(yù)算編制階段（ 11月 1日－ 12月 7日） （ 1） 11月 1－ 3日預(yù)算工作組： 召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門、二級單位。 （ 2） 11月 4－ 6日，各工作預(yù)算小組： 召開本單位預(yù)算會議，安排時間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求。 （ 3） 11月 7日－ 20日，各預(yù)算編制單位： 職能部門與業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的編制工作。 （ 4） 11月 21－ 26日各預(yù)算工作小組： A、討論、匯總、調(diào)整本單位預(yù)算工作方案； B、向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案。 （ 5） 11月 27－ 12月 7日，總公司預(yù)算工作組： A、匯總初步方案；對不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、討論通過或駁回重編，在此