【正文】 范 其發(fā)生。 22 應收帳款的生命周期 銷售產品 提供服務 壞帳 現(xiàn)金 帳單 催收 收帳 注銷 逾期追收 日常監(jiān)控 23 帳齡記錄表 應收 發(fā)票 逾期 逾期 逾期 逾期日期 號 0 3 0 3 1 6 0 6 1 9 0 9 1 1 8 0A 2023003 帳單 2 0 0 0 1 1 2 0 0 0 1 3 1 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 帳單 2 0 0 0 2 1 5 2 0 0 0 3 1 7 8 8 , 8 8 8 . 0 02023003 付款 2 0 0 0 1 3 1 12435 2023101 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 付款 2 0 0 0 3 1 5 43562 2023215 8 8 , 8 8 8 . 0 0B 2023006 帳單 2 0 0 0 7 1 2 2 0 0 0 9 1 2 4 5 3 , 7 8 5 . 0 0付款 2 0 0 0 7 3 1 34257 2023712 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0付款 2 0 0 0 9 3 0 34578 2023712 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0付款 2 0 0 0 1 2 3 1 34567 2023712 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0對應號 金額 信用期內客戶合同編號 類別 日 期24 收帳成功率隨時間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月）25 帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷售總額=1000000/5000000=20% /流動資產 =1000000/10000000=10% /資產總額 =1000000/30000000=% 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡天數(shù) 應付金額 百分比信用期限以內 720230 72%逾期 1 3 0 天 202300 20%逾期 3 1 6 0 天 60000 6%逾期 6 1 9 0 天 10000 1%逾期 9 1 1 8 0 天 5000 0 . 5 %逾期 1 8 0 3 6 0 天 逾期 1 8 0 3 6 0 天 5000 0 . 5 0 %合計 1000000 100%26 帳齡分析表（客戶） 客戶應收帳款余額信用期內3 1 6 0天6 1 9 0天9 1 1 8 0天180 天以上A 10000 10000B 20230 10000 10000C 30000 5000 15000 10000D 30000 30000E 60000 40000 20230合計 150000 60000 15000 30000 15000比例 100% 40% 10% 20% 10% 20%平均賬齡：各賬齡以金額為權重、加權平均 27 帳齡分析象限圖（客戶） A C B D 帳齡 金額 10萬 60天 A：立即催收、 重點催收 B： 暫緩催收、 自行催收 D：立即催收、 發(fā)催討函 C：上門催討 28 DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù) 6月 30日 總應收帳款 3500000元 6月的銷售額 1400000 30天 5月的銷售額 1600000 31天 4月的銷售額 500000 10天 DSO為 71天 倒 推 法 29 ? 總的應收帳款由各月發(fā)生額組成 ? 各月實際未付款除以當月日信用銷售額 ? 各月 DSO合計 ? 逾期應收帳款 DSO、期限內 DSO、有爭議貨款 DSO 帳 齡 分 類 法 30 平均收帳期 ACP 平 均 法 365年度總信用銷售額日應收帳款余額）平均收帳期（ ACP ?92月度總信用銷售額日應收帳款余額）平均收帳期（ ACP ?31 DSO的應用 ? 反映了收款的速度，用于檢驗收款工作 ? 與企業(yè)標準信用期限比較 ? 通過現(xiàn)金折扣來改善 ? 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競爭優(yōu)勢 ? 與競爭對手比少十天，即少相當于十天銷售額的貸款 32 客戶付款的四種類型 ? 應該付款時才付 ? 被提醒時才付款 ? 被威逼時才付款 ? 在付款前宣布破產 方法： 作帳齡分析時，將不同客戶 放到四類中，一般總是第二類最多。 絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。 如果沒有被提醒，則一般在方便的 時候付款。 處理： 采用 RPM技術合理而有效地 安排時間來提醒。提醒的越及時、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。 33 如何對待客戶的延期付款請求 延期付款申請 送入追帳程序 不同意延長 即期資信調 查結果不好 即期資信調 查結果好 同意延長 不還款 部分還款 還款 50%：違約金和 余額利息 還款 50% ：余額利息 全額違約金和利息 34 應收帳款監(jiān)控指標體系 ? 應收帳款總規(guī)模和三個比率 ? DSO和 ACP ? 帳齡分析百分比結構 ? 逾期應收帳款占總應收帳款比率 ? 所有拖欠帳款的帳齡分析 ? 爭議貨款的 DSO，及占應收帳款的比率 ? 已收回現(xiàn)金占應收現(xiàn)金總額比率 ? 壞帳和壞帳準備占信用銷售總額的比率 ? 所有上述項目按客戶類別分類計算 35 應收帳款管理系統(tǒng) 客戶信息 應收帳款分類帳 客戶協(xié)調 應收帳款 監(jiān)控 訂單處理系統(tǒng) 輔助收帳 指標控制 實時 集成 36 銷售分類帳管理示意圖 客戶信息 ?名稱 ?地址 ?聯(lián)系人 ?負責人 ?帳號 結算方式 ?預收款銷售 ?現(xiàn)金銷售 ?信用銷售 ?往來帳務調整 交易信息 ?信用額度 ?發(fā)貨數(shù)量 ?分類帳管理員 ?銷售人員 ?銷售領域 帳務信息 ?欠付款金額 ?收付日期 ?應付日期 ?帳單號 ?發(fā)票號 現(xiàn)金記錄 財務處理 帳齡記錄、統(tǒng)計分析 客戶拖欠記錄 訂貨審查 財務部 信用部 銷售部 帳務控制、客戶協(xié)調、內部協(xié)調、欠款催收、控制發(fā)貨 37 五、客戶資信管理 38 客戶信息分類體系 從信用風險控制的角度對客戶信息進行科學分類，一方面借鑒國外企業(yè)和信用評估機構成熟的信息管理經驗，另一方面結合中國企業(yè)的實際情況總結出了這套分類體系。該體系包括如下方面： 客戶概況 歷史背景 組織管理 經營狀況 財務狀況 信用記錄 內部評價 實地考察 行業(yè)分析 39 通過設計各種表格完成各種信息歸集 ?組織管理狀況調查表 ?經營狀況調查表 ?財務報表 ?信用記錄調查表 ?內部評價表 ?實地考察調查表 ?行業(yè)分析報告 40 以下幾種情況應密切注意 ? 自有資金缺乏 ? 應收帳款過高 ? 固定資產過大 ? 利息和貼現(xiàn)費占銷售額的百分比超過 5% ? 成立不到兩年的公司 ? 盤存資產過大 41 信用分析模型的選擇 考 慮 的