如何治理小金庫-文庫吧
2025-02-12 12:06 本頁面
【正文】 帳冊(cè)難以發(fā)現(xiàn)線索。 需要審計(jì)人員根據(jù)掌握的被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部管理等情況，進(jìn)行綜合分析判斷。 （一） “小金庫”的形成 小金庫視頻 .flv 三、小金庫的形成 、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫” “小金庫” “小金庫” 虛列支出類 “ 小金庫 ” 的形成 主要表現(xiàn)為通過各種方式和手法造假，把法定帳冊(cè)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移到帳外，用于違規(guī)的消費(fèi)支出。具體形成有： 這種方式形成的“小金庫”，需要審計(jì)人員在具備跢的查帳經(jīng)驗(yàn)和技巧的前提下，通過審審查被審計(jì)單位法定會(huì)議帳冊(cè)，根據(jù)職業(yè)判斷鎖定問題線索，再外調(diào)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)加以核實(shí)。 三、小金庫的形成 （ 1）定資產(chǎn)未納入賬簿核算 （ 2）對(duì)外投資未納入賬簿核算 （ 3）無形資產(chǎn)未納入賬簿核算 （ 4）下屬單位清算遺留資產(chǎn)未納入賬簿核算 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 具體手段： （ 1）下屬單位收支未設(shè)賬核算 （ 2）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿核算 其他形式設(shè)立“小金庫” 現(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍。 基本特點(diǎn)： 金額相對(duì)較小。支配權(quán)一般掌握在個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。 （二） “小金庫”的存放形態(tài) 三、小金庫的形成 是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，支配權(quán)層級(jí)相對(duì)現(xiàn)金形式來說一般要高些，主要由單位或部門支配。 銀行存款形態(tài)的“小金庫”一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。 有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。一般來源于公用閑置資金、“小金庫”資金違法理財(cái)或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。 （二） “小金庫”的存放形態(tài) 三、小金庫的形成 （二） “小金庫”的存放形態(tài) 三、小金庫的形成 固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)。 賬外固定資產(chǎn)來源主要有： 一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的 二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的 三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。 （二） “小金庫”的存放形態(tài) 三、小金庫的形成 股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。 表現(xiàn)為各種帳外存貨。 （三）“小金庫”的支出使用方向 三、小金庫的形成 其中有的是彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)的不足，但大部分是提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)不足。 其中多為超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公設(shè)備、購置車輛，有個(gè)別是超規(guī)定興建辦公樓。 （三）“小金庫”的支出使用方向 三、小金庫的形成 、津補(bǔ)貼、福利等 黨政機(jī)關(guān)工作人員津補(bǔ)貼發(fā)放有著嚴(yán)格的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，事業(yè)單位也有相關(guān)的規(guī)定要求，但通過治理發(fā)現(xiàn)仍有很多單位頂風(fēng)作案
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