xxxx資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧
2025-02-08 07:09 本頁面
【正文】 ? 結(jié)匯資金不得償還人民幣貸款 ? 核準(zhǔn)要項(xiàng)：收款人、收款銀行、收款賬號、結(jié)匯幣別金額、有效期 ? “支付結(jié)匯制”，除備用金等特殊用途外，結(jié)匯 5個工作日內(nèi) 支付給最終收款人 ?付匯 ? 借 款 合同規(guī)定的用途 ?賬戶內(nèi)資金 不得 用于抵押 辦理人民幣 貸款 資本金結(jié)匯核心內(nèi)容 ?結(jié)匯三大原則 ?先驗(yàn)資后結(jié)匯 ?支付結(jié)匯制 ?實(shí)需結(jié)匯 ?禁止性規(guī)定 資本金結(jié)匯三大原則 ?先驗(yàn)資后結(jié)匯 ? 142號文明確要求： 外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資， 銀行 不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯 。要求會計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過外商直接投資系統(tǒng)辦理。 ?支付結(jié)匯制 ? 應(yīng)當(dāng)支付（真實(shí)的交易背景） ? 必須支付（資金交割的時間） ? 及時支付（結(jié)匯后的資金劃撥） ?實(shí)需結(jié)匯 資本金結(jié)匯禁止性規(guī)定 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金 ， 不得： ?超出批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍使用 ?用于境內(nèi)股權(quán)投資 ?購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn) ?用于證券投資 ?以備用金名義結(jié)匯的 ， 每筆不得超過 5萬美元 ， 每月不得超過等值 10萬美元 ?發(fā)放委托貸款 、 償還企業(yè)間借貸 （ 含第三方墊款 ） 以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款 ?交付各類保證金 ?不得用于質(zhì)押做人民幣貸款 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?憑證：齊全 ?手續(xù)：完備 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?憑證齊全 （ 合同 、 支付通知 ） （ 外方出資情況詢證函的回函 ） 。 用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件 。 稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細(xì)清單 ， 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆 ， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 、 事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅費(fèi) ， 提交專用收據(jù) 、 繳款通知書和完稅憑證 ?備用金結(jié)匯的無需提交第 4項(xiàng)文件 ?資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?原件批注： 發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并加注 “ 本發(fā)票已核對 ， 以外匯資本金結(jié)匯支付 ” 字樣留存加注后的發(fā)票復(fù)印件備查 。 合同分次使用的 ， 合同正本需做批注 ， 并留存復(fù)印件 。 ?結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)： 外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的 ， 結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯 、 人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù) 。 不在同一家銀行的 ， 結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時 ， 應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明 “ 資本金結(jié)匯 ” 字樣 ， 人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在 2個工作日內(nèi) （ 含劃入當(dāng)日 ） 根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù) 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?結(jié)匯備案： ? 結(jié)匯當(dāng)日，登陸“資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)”逐筆登記結(jié)匯信息。 ? 一筆結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案 ?賬戶變動： 結(jié)匯后次個工作日 ， 經(jīng)外匯局賬戶信息平臺逐筆報送資本金賬戶支出信息 。 ?結(jié)匯臺賬： 資本金結(jié)匯需設(shè)臺賬管理 ， 逐筆登記結(jié)匯情況 ， 便于內(nèi)部統(tǒng)計(jì) 、 管理和外匯局事后檢查 。 建議臺帳內(nèi)容包括：結(jié)匯日期 、 企業(yè)名稱 、 賬號 、 組織機(jī)構(gòu)代碼 、 限額幣別 、 金額 、 結(jié)匯幣別 、 金額 、 結(jié)匯 、 用途 （ 注明本次結(jié)匯資金用途及收款人 ） 。 該臺賬將可用于月末資本金結(jié)匯報表 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?大額報送： ? 報表名稱：《外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表》 ? 金額要求：單筆結(jié)匯額超過 100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元的 ? 報送時限：應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個工作日 ? 報送形式：傳真 資本金結(jié)匯常見問題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準(zhǔn)的其經(jīng)營范圍內(nèi)使用。 目前 ， 除匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定的用途之外 ， 總局已進(jìn)一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金 、 歸還企業(yè)間借款及代墊款 、 發(fā)放委托貸款 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時 ， 注意支付條款與企業(yè)支付申請?jiān)诮痤~ 、 時間及方式上應(yīng)保持合理 、 一致 。 對于不一致的 ， 可要求企業(yè)提供情況說明 。 但 匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定 銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性 ， 如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的 ， 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù) 。 資本金結(jié)匯常見問題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆 ， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 ” 此處應(yīng)理解為 已到位資本金 的一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯 ， 而非企業(yè)全部注冊資本 。 資本金結(jié)匯常見問題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無效 。 使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準(zhǔn) 。
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