企業(yè)流程控制資訊系統(tǒng)-文庫吧
2025-02-06 17:24 本頁面
【正文】 ，顧客餘額為貸方影響。 ? 請(qǐng)注意，我們?cè)诳刂凭仃囇e列出應(yīng)收帳款主檔資料。 iii. 其他企業(yè)流程，例如支付現(xiàn)金，將牽涉到不同的更新項(xiàng)目，例如供應(yīng)商、薪資、或應(yīng)付帳款主檔資料。 編製控制矩陣的步驟 II. 建議控制計(jì)畫 1. 註記「既存的」控制計(jì)畫 2. 評(píng)估「既存的」控制計(jì)畫 3. 辨認(rèn)及評(píng)估「遺漏的」控制計(jì)畫 Causeway Company經(jīng)過 註記的系統(tǒng)流程圖 註記既存的控制計(jì)畫 ? 從系統(tǒng)流程圖的左上角欄位開始，在第一個(gè)人工輸入符號(hào)、人工程序符號(hào)、電腦程序符號(hào)（程序相關(guān)符號(hào) )。 ? 接著，順著系統(tǒng)流程圖的邏輯，辨認(rèn)所有程序相關(guān)符號(hào)。 ? 每個(gè)程序相關(guān)符號(hào)反映著一個(gè)存在的內(nèi)部控制計(jì)畫。 ? 辨認(rèn)可能存在的控制計(jì)畫是重要的，這些控制計(jì)畫可能沒有如預(yù)期般有效地運(yùn)作，因此，你可能需要建議一些方法來加強(qiáng)或擴(kuò)充既存的控制計(jì)畫。 註記系統(tǒng)流程圖 ? 檢視流程圖，判斷某一控制 『 存在 』 (P)或『 遺漏 』 (M) 。 ? 註記流程圖 –如果控制存在，則標(biāo)示 P。 –如果控制遺漏，則標(biāo)示 M。 註記既存的控制計(jì)畫 a. 檢視 Causeway的系統(tǒng)流程圖（圖 ），你將發(fā)現(xiàn)第一個(gè)程序相關(guān)符號(hào)為「背書支票」 – 因?yàn)榇顺绦蝻@示在流程圖上，表示此控制計(jì)畫已經(jīng)存在。 – 因此，在這個(gè)程序旁我們記錄「 P」的記號(hào)，表示其為既存的控制計(jì)畫。同時(shí)在「 P」旁邊的「 1」表示此為流程圖中第一個(gè)既存的控制計(jì)畫。 – 所以你應(yīng)該已經(jīng)在系統(tǒng)流程圖上註記 P1。 註記既存的控制計(jì)畫 b. 繼續(xù)依照其邏輯檢視系統(tǒng)流程圖，依序在流程圖中註記 P P3等，直到你已經(jīng)將所有既存的控制計(jì)畫完成註記。 請(qǐng)注意圖 ， Causeway已經(jīng)存在八個(gè)控制計(jì)畫 (P1–P8) 。 評(píng)估「既存的」控制計(jì)畫 ? 在控制矩陣左手邊的欄位，寫下每個(gè)控制計(jì)畫的編號(hào) (P1, P2, P3 ,…. P n)與名稱 。 ? 接著，從 P1開始，檢視其橫列的控制目標(biāo)，並判斷 P1適用於哪些控制目標(biāo)，在其對(duì)應(yīng)的空格上填入 P1 。 ? 某一控制計(jì)畫也許能夠適用多個(gè)控制目標(biāo)。 ? 針對(duì)每個(gè)既存的控制計(jì)畫執(zhí)行相同的程序。 ? 同時(shí)，在矩陣的說明部分，描述控制計(jì)畫如何適用於註記的控制目標(biāo)。 辨認(rèn)及評(píng)估「遺漏的」控制計(jì)畫 ? 在下一個(gè)步驟 建議控制計(jì)畫，為決定是否需要額外的控制，來補(bǔ)足目前缺少控制計(jì)畫的控制目標(biāo)區(qū)域，或加強(qiáng)既存的控制計(jì)畫，或兩者並行。 辨認(rèn)及評(píng)估「遺漏的」控制計(jì)畫 ? 檢查控制矩陣：首先，檢視控制矩陣並觀察是否有任何控制目標(biāo)（作業(yè)或資訊）尚未存有控制計(jì)畫。 ? 若發(fā)現(xiàn)此情況，你需要進(jìn)行下列事項(xiàng)： i. 在矩陣的左手邊欄位，將第一個(gè)遺漏的控制計(jì)畫編號(hào)為 M1，並寫下該計(jì)畫的名稱。 ii. 橫越矩陣的橫列，將 M1註記於該控制對(duì)應(yīng)的相關(guān)控制目標(biāo)的空格。 iii. 在矩陣的說明部分，解釋該遺漏的控制將如何適用於經(jīng)註記的控制目標(biāo)。 iv. 在系統(tǒng)流程圖裡，在該控制應(yīng)被嵌入的位置，註記 M1。 v. 若仍有控制目標(biāo)尚未存在任何的控制計(jì)畫，則建立另一個(gè)計(jì)畫（ M2），並重複上述四個(gè)步驟。重複執(zhí)行此程序，直到每個(gè)矩陣中的控制目標(biāo)均有至少一個(gè)控制計(jì)畫。 ? 在 Causeway的例子中，我們僅在現(xiàn)金收入流程的範(fàn)例控制矩陣中註記兩個(gè)遺漏的控制計(jì)畫（ M1及 M2） 。 當(dāng)然，可能還有其他的控制計(jì)畫。 評(píng)估系統(tǒng)流程圖 ? 儘管到目前為止，在矩陣中所有的控制目標(biāo)都對(duì)應(yīng)到一個(gè)或多個(gè)控制計(jì)畫，但仍然值得再一次仔細(xì)地詳細(xì)檢查系統(tǒng)流程圖。 ? 注意尋找需要更進(jìn)一步控制的地方。 ? 雖然目前在矩陣中所有的控制目標(biāo)都有一個(gè)或多個(gè)對(duì)應(yīng)的控制計(jì)畫，但也許必須增加更多控制計(jì)畫或加強(qiáng)既存的計(jì)畫，來降低某特定區(qū)域的剩餘風(fēng)險(xiǎn)至可接受程度。 ? 這需要訓(xùn)練及經(jīng)驗(yàn)以辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及缺點(diǎn) 。 ? 在第 5章至第 11章，你們將學(xué)習(xí)更多有關(guān)於如何進(jìn)行此種關(guān)鍵性的內(nèi)部控制評(píng)估。 資料輸入的控制計(jì)畫釋例 1. 未使用主檔資料的資料輸入控制計(jì)畫 2. 使用主檔資料的資料輸入控制計(jì)畫 3. 批次輸入的資料輸入控制計(jì)畫 未使用主檔資料的資料輸入控制計(jì)畫 ? 未使用主檔資料時(shí)，許多資料必須仰賴人工鍵入。由於這種資料輸入方式容易出錯(cuò)，必須使用特殊的控制措施以確?？刂颇繕?biāo)的達(dá)成。
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