簡單易懂的出口貿(mào)易操作實務(wù)-文庫吧
2025-02-05 18:56 本頁面
【正文】 票的話，工廠增值稅發(fā)票上的稅款部分可以作為進項稅在上述銷項稅中抵扣。銷項稅＝報關(guān)單上的 FOB外幣金額出口日當(dāng)天外匯匯率247。 17％ 提示：特殊情況下的退稅規(guī)定 D. 工廠開來的是增值稅發(fā)票上的稅款部分 (進項稅）可以在上述銷項稅中抵扣。抵扣之后剩余部分（應(yīng)繳增值稅）還要加 10%的增值稅附加稅，具體計算為增值稅附加稅 =應(yīng)繳增值稅 X10%=（銷項稅 進項稅） X10%,總計繳稅額 =應(yīng)繳增值稅 X110% 銷項稅在財務(wù)中的計算 ? 計提銷項稅的條件： 只要因為各種原因，未在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)局申報退稅，就必須計提銷項稅。計提銷項稅在銷售收入中扣除。增值稅率減去退稅率的差價不計入銷售成本，增值稅貨價部分即為銷售成本。因此小發(fā)票和無發(fā)票的由于全額進成本，將會損失全額銷項稅。注意銷項稅和任何發(fā)票的金額無關(guān)，只和報關(guān)單的數(shù)據(jù)（數(shù)量，金額）有關(guān)。 第一篇 自營出口業(yè)務(wù)報價 ? 自營出口 公司自有客戶 ,自主對外報價 ,成交 確定報價依據(jù) 1) 首先看客戶情況：是交易會認識，或是老客戶，或是老客戶介紹的，一般問題不大。否則必須了解客戶資信情況。 2) 找工廠貨源 /件 (退稅率為 13%） 3) 確定匯率 4) 詢問運價 USD300/20’ 5) 包干費￥ 2023（可裝50000件） 報價如何計算 報價： FOB SHANGHAI= ? CIF YOKOHAMA= FOB SHANGHAI+保險 +運費= +*110%*2‰+300/50000+2023/.524＝ 成交總價： USD276500 付款方式： L/C 即期 有效期： 10天 報價后的利潤計算 ? 計算利潤 =收入 成本 費用 M/PC=*+7*USD300/50000**110%*2‰* =￥ MT=*50000 =RMB210870（未去除銀行、商檢及包干費等） 第二篇 代理出口業(yè)務(wù) ? 代理出口 ：工廠或中間商直接與客戶成交，但不能自行出口或由于各種原因不愿自行出口，委托有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司以外貿(mào)公司名義出口，外貿(mào)公司只收取代理手續(xù)費。 例：對外貿(mào)易 傳統(tǒng)外貿(mào)公司 外銷員 貨源員 財務(wù)結(jié)算 報關(guān)員 倉儲員，運輸員 例： 代理出口 現(xiàn)在的外貿(mào)代理出口公司 外銷員 生產(chǎn)工廠 財務(wù)結(jié)算 業(yè)務(wù)員 傭金咨詢費 各種費用 利潤 工廠貨款 退稅 外貿(mào)公司 稅務(wù)局 資金流 外匯結(jié)匯款 買家 生產(chǎn)廠家 中間商 貨代，商檢，海關(guān) 影響出口代理費收取的各種因素 根據(jù)各種不同的因素來選擇最合適的方法，在談判中掌握主動 代理談判怎么談？ 代理出口的四要素 要素一：人 “人”：給你生意的人＝和你簽訂協(xié)議的客戶＝有決定權(quán) 委托形式： 受工廠委托代理出口 受外商委托代理出口 受中間商委托代理出口 要素二：物 “物”： 出口什么商品？ HS編碼，增值稅和消費稅退稅率 出口到哪個國家？ 該產(chǎn)品出口是否有限制條件（許可證、配額、商檢）？ 付款方式？收匯安全，資金利息等 要素三：事 “事”： 代理做哪些事？ 報關(guān) 訂艙 制單 結(jié)匯 付款 外匯核銷、退稅 索賠、仲裁等 要素四：錢 “錢”： 代理費： 百分比（每美元） 買斷匯率 該如何收取代理費？ ? 我們做哪些工作？ 報關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單證(L/C還是 T/T)、單證的復(fù)雜程度等等 ? 是否有中間商？是否有傭金或者是咨詢費？ ? 該按百分比還是買斷匯率收取代理費？ 模擬案例 模擬案例： 王芳的姨父在一家工廠做廠長，這家工廠認識了一家南非的客戶，訂購了一批機械零件，價值為 100000美元， FOB上海，付款方式為 L/C即期，他找到王芳，希望代理出口，退稅率 13％，所有費用由工廠承擔(dān)。 流程 ? 王芳在詢問了“人、物、事、錢”后，與工廠簽訂了委托代理協(xié)議。 思考題： 如果有人來問你，你們代理費是多少？ 你如何回答？ 如果有人問你，你們買斷匯率做多少？ 你的回答是 …… 代理出口形式 ? 在出口代理中，第一要素“人”是最重要的，“人”按照我們受委托對象分： 工廠委托 外商委托 中間商委托 錢：代理費收取的形式 ? 錢 按照代理費收取形式分： 百分比（每美元） 一般收取基數(shù)為外銷發(fā)票金額或者收匯金額 匯率買斷 注意，要買斷必須要針對退稅的部分，如增值稅買斷，買斷部分應(yīng)該開具
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