事務(wù)年報質(zhì)量控制準(zhǔn)則5101號---業(yè)務(wù)-文庫吧
2025-02-03 20:33 本頁面
【正文】 責(zé)人 是指會計師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)及執(zhí)行、并代表會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的 CPA 第三節(jié) 質(zhì)量控制制度的要素 ? 一、質(zhì)量控制制度的七個要素（考慮美國的影響?。? ? （一）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任？？？ ? （二）職業(yè)道德規(guī)范 ? （三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 ? （四）人力資源 ? （五）業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? （六）業(yè)務(wù)工作底稿 ? （七）監(jiān)控 ? 二、質(zhì)量控制制度的記錄與傳送 第四節(jié) 誰對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 一、業(yè)務(wù)質(zhì)量的最終責(zé)任人 ? —— 會計師事務(wù)所主任會計師對 質(zhì)量控制制度 承擔(dān)最終責(zé)任。 ? 二、行動示范和信息傳達(dá)（清晰、一致、經(jīng)常） ? —— 事務(wù)所各級管理層要發(fā)揮帶頭作用 ? 三、樹立質(zhì)量至上的意識 ? 四、委派質(zhì)控制度運作人員（經(jīng)驗、能力、權(quán)限） ? 第五節(jié) 遵守職業(yè)道德規(guī)范 ? 一、基本要求 ? —— 制定和實施政策和程序，合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范 ? （包括要求執(zhí)行各類業(yè)務(wù)都必須遵守客觀、公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、職業(yè)道德和道德原則） ? 問題：怎么把“獨立”給落下了？ ? 二、具體措施 ? （一）會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范 ? （二）教育和培訓(xùn) ? （三）監(jiān)控 ? （四）對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 三、鑒證業(yè)務(wù)還必須滿足獨立性要求 ? （一）要求事務(wù)所內(nèi)部溝通信息 ? （二）獲得違反獨立性要求的情況并做出適當(dāng)?shù)奶幚? ? （三）獲取書面確認(rèn)函 ——— 每年至少一次 ? （四）防范關(guān)系密切的威脅 ? 防范措施： ? A：輪換高級人員要要求進(jìn)行項目質(zhì)量控制復(fù)核 ? B：對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人 第六節(jié) 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接授與保持 ? 一、基本要求： ? 只有下列情況下才能保持客戶和業(yè)務(wù) ? （一）已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信 ? （考慮哪能些主要事項，如何獲取相關(guān)信息） （二）具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源 （三）能遵守職業(yè)道德規(guī)范 ? 無現(xiàn)實或潛在的利益沖突。 ? 二、考慮其他重大事項的影響 ? （一）本期或以前審計發(fā)現(xiàn)的重大事項 ? （二）接受業(yè)務(wù)后獲知重要信息 ? （三）解除業(yè)務(wù)約定或客戶關(guān)系 ? 第七節(jié) 人力資源管理 ? 一、基本要求 ? 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定人力資源管理政策和程序，合理保證擁有足夠、具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力、并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員。 二、人力資源管理的要求 ? （一）人員需求預(yù)測 —— 保證人員數(shù)量足夠 ? （二）招聘 ? 正直 必要素質(zhì)和專
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1